Wygenerowany przez All in One SEO Pro v5.0.0.1, jest to plik llms.txt używany przez LLM do indeksowania witryny.

# Doradca podatkowy online - Kancelaria podatkowa - Porady podatkowe online - Tomasz Krywan

Profesjonalne doradztwo w zakresie prawa podatkowego

## Sitemaps

- [XML Sitemap](https://podatkoweopinie.pl/sitemap.xml): Contains all public & indexable URLs for this website.

## Wpisy

- [Blog](https://podatkoweopinie.pl/aktualnosci/)
- [Znacznik dla faktur zagranicznych](https://podatkoweopinie.pl/2026/03/znacznik-dla-faktur-zagranicznych/) - Od 1 lutego 2026 r. obowiązkiem podatników jest wskazywanie w ewidencji VAT oraz części ewidencyjnej pliku JPK_VAT numeru identyfikującego fakturę w KSeF lub oznaczenia wskazującego na brak numeru KSeF. Z punktu widzenia tego obowiązku wszelkie dokumenty dzielą się na cztery grupy. Jedną z takich grup stanowią „zwykłe” faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej (np.
- [Znaczniki OFF, BFK oraz DI](https://podatkoweopinie.pl/2026/03/znaczniki-nrksef-off-bfk-oraz-di/) - Poznaj nowe oznaczenia obowiązujące od 1 lutego 2026 r. przy sporządzaniu pliku JPK_VAT.
- [Czy wybór zwolnienia podmiotowego bez dokonania zawiadomienia może być skuteczny?](https://podatkoweopinie.pl/2024/04/czy-wybor-zwolnienia-podmiotowego-bez-dokonania-zawiadomienia-moze-byc-skuteczny/) - Przepisy zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł – zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez
- [Kiedy udzielanie pożyczek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?](https://podatkoweopinie.pl/2024/04/kiedy-udzielanie-pozyczek-podlega-opodatkowaniu-podatkiem-vat/) - Mimo upływu lat nadal jest kwestią sporną w jakim zakresie udzielanie pożyczek przez podmioty będące podatnikami VAT podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (jako świadczenie usług zwolnionych od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile podatnik nie wybrał na podstawie art. 43 ust. 22 ustawy o VAT opodatkowania usług,
- [Czy można odliczać VAT z faktur otrzymywanych od dostawców kart paliwowych?](https://podatkoweopinie.pl/2024/04/czy-mozna-odliczac-vat-z-faktur-otrzymywanych-od-dostawcow-kart-paliwowych/) - Od dłuższego czasu istnieją wątpliwości budzi czy i w jakim zakresie dostawy paliwa oraz innych towarów opłacane za pomocą kart paliwowych mają charakter tzw. dostaw łańcuchowych. W grę wchodzą dwa schematy opodatkowania. Pierwszy schemat W przypadku pierwszego schematu opodatkowania dostawa paliwa lub innego towaru opłacana za pomocą karty paliwowej ma charakter dostawy łańcuchowej. W efekcie
- [Czy w okresie zawieszenia działalności można odliczać VAT](https://podatkoweopinie.pl/2024/04/czy-w-okresie-zawieszenia-dzialalnosci-mozna-odliczac-vat/) - W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorcy mają między innymi prawo wykonywać wszelkie czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów (zob. art. 25 ust. 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców), jak również mają obowiązek regulować zobowiązania powstałe przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej (zob. art. 25 ust. 2 pkt 2 ustawy – Prawo przedsiębiorców). W
- [Zmiany podatkowe na rok 2022 – Ograniczenie wysokości wartości początkowej środków trwałych używanych przez podatnika przed wprowadzeniem ich do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych](https://podatkoweopinie.pl/2021/11/zmiany-podatkowe-na-rok-2022-ograniczenie-wysokosci-wartosci-poczatkowej-srodkow-trwalych-uzywanych-przez-podatnika-przed-wprowadzeniem-ich-do-ewidencji-srodkow-trwalych-oraz-wartosci-niematerialnyc/) - W przypadku osób fizycznych możliwe jest zaliczanie do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Do końca 2021 r. w przypadkach takich wartością początkową jest co do zasady cena nabycia tych środków trwałych lub wartości niematerialnej i prawnej. Dotyczy to również sytuacji, gdy ich aktualna wartość rynkowa jest znacznie niższa
- [Zmiany podatkowe na rok 2022 - Uznanie za przychody z działalności gospodarczej przychodów ze sprzedaży przedmiotów wykupionych z leasingu na cele prywatne](https://podatkoweopinie.pl/2021/10/nowy-lad-uznanie-za-przychody-z-dzialalnosci-gospodarczej-przychodow-ze-sprzedazy-przedmiotow-wykupionych-z-leasingu-na-cele-prywatne/) - Nawet jeżeli umowa tzw. leasingu operacyjnego zostaje zawarta przez podatnika będącego osobą fizyczną w ramach działalności gospodarczej, nie ma przeszkód, aby użytkowany na podstawie tej umowy przedmiot (najczęściej samochód) został wykupiony na cele prywatne dotychczasowego leasingobiorcy (w takim przypadku faktury wykupu nie księguje się ani dla celów VAT, ani dla celów podatku dochodowego). Wówczas wykupywany
- [Zmiany podatkowe na rok 2022 - zmiany w przepisach o wspólnym opodatkowaniu małżonków](https://podatkoweopinie.pl/2021/11/nowy-lad-zmiany-w-przepisach-o-wspolnym-opodatkowaniu-malzonkow/) - Na podstawie art. 6 ust. 2 u.p.d.o.f. istnieje możliwość wspólnego rozliczania się małżonków. Z dniem 1 stycznia 2022 r. dokonane zostaną dwie korzystne dla podatników zmiany w przepisach określających ta możliwość. Co ważne, z oby tych zmian będzie można skorzystać już rozliczając się za rok 2021. Umożliwienie korzystania ze wspólnego rozliczenia w roku zawarcia związku
- [Zmiany podatkowe na rok 2022 - Rozszerzenie tzw. ulgi mieszkaniowej](https://podatkoweopinie.pl/2021/11/nowy-lad-rozszerzenie-tzw-ulgi-mieszkaniowej/) - Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT zwolnione są od podatku dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e ustawy o PIT, w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw
- [Faktury ustrukturyzowane](https://podatkoweopinie.pl/2021/10/faktury-ustrukturyzowane/) - W dniu 1 października 2021 r. Sejm uchwalił (i skierował do rozpatrzenia przez Senat) ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta przewiduje wprowadzenie z dniem 1 stycznia 2022 r. możliwości wystawiania tzw. faktur ustrukturyzowanych. Wystawianie faktur ustrukturyzowanych Faktury ustrukturyzowane będą fakturami wystawianymi przez podatników przy użyciu
- [Rozszerzenie zakresu świadczonych usług](https://podatkoweopinie.pl/2021/10/rozszerzenie-zakresu-swiadczonych-uslug/) - Miło nam poinformować o rozpoczęciu współpracy z firmą Ekspertia Patrycja Lechowska. Wspólnie proponujemy pomoc w zakresie: inteligentnej obsługi księgowej ukierunkowanej na aktywne doradztwowyboru optymalnej formy prowadzenia działalności i formy opodatkowaniapozyskiwania dotacjiaudytu księgowego i podatkowego.
- [Towary oznaczane kodem GTU_06 (wpis aktualizowany)](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-gtu_06/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Do towarów oznaczanych kodami GTU należą
- [Zakres stosowania kodów GTU](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/zakres-stosowania-oznaczen-gtu-podsumowanie/) - Od 1 października 2020 r. istnieje obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług (zob. § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług). Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w części ewidencyjnej nowego pliku JPK_VAT poprzez
- [Zakres stosowania oznaczeń transakcji](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/zakres-stosowania-oznaczen-transakcji/) - Z dniem 1 października 2020 r. wprowadzony został obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji (zob. § 10 ust. 4 oraz § 11 ust. 2 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług). Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w nowym pliku
- [Usługi oznaczane kodem GTU_13](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/uslugi-oznaczane-symbolem-gtu_13/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Do usług podlegających oznaczaniu kodami GTU
- [Usługi oznaczane kodem GTU_12](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/uslugi-oznaczane-symbolem-gtu_12/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Do usług oznaczanych kodami GTU należą
- [Towary oznaczane kodem GTU_03 (wpis aktualizowany)](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-gtu_03/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Dotyczy to między innymi: olejów opałowych
- [Stosowanie oznaczenia EE](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/stosowanie-oznaczenia-ee/) - Z dniem 1 października 2020 r. wprowadzony został obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji (zob. § 10 ust. 4 oraz § 11 ust. 2 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług). Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w nowym pliku
- [Towary oznaczane kodem GTU_07 (wpis aktualizowany)](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-gtu_07/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Do towarów oznaczanych kodami GTU należą
- [Towary oznaczane kodem GTU_08 (wpis aktualizowany)](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-gtu_08/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Jedną z grup towarów, których to
- [Towary oznaczane kodem GTU_10](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-gtu_10-wpis-aktualizowany/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Od 1 lipca 2021 r. do
- [Usługi oznaczane kodem GTU_11](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/uslugi-oznaczane-symbolem-gtu_11/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Do usług, w których przypadku konieczne
- [Towary oznaczane kodem GTU_09](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-gtu_09-wpis-aktualizowany/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Do towarów tych należą między innymi
- [Towary oznaczane kodem GTU_05 (wpis aktualizowany)](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-gtu_05/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Do towarów oznaczanych kodami GTU należą
- [Towary oznaczane kodem GTU_04 (wpis aktualizowany)](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-gtu_04/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Dotyczy to, między innymi, wyrobów tytoniowych,
- [Towary oznaczane kodem GTU_01 (wpis aktualizowany)](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-symbolem-gtu_01/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Od 1 lipca 2021 r. do
- [Towary oznaczane kodem GTU_02 (wpis aktualizowany)](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/towary-oznaczane-gtu_02/) - Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT. Do towarów oznaczanych kodami GTU należą
- [Stosowanie oznaczeń B_SPV, B_SPV_DOSTAWA oraz B_MPV_PROWIZJA](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/stosowanie-oznaczen-b_spv-b_spv_dostawa-oraz-b_mpv_prowizja/) - Z dniem 1 października 2020 r. wprowadzony został obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji (zob. § 10 ust. 4 oraz § 11 ust. 2 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług). Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w nowym pliku
- [Nowe stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/nowe-stawki-ryczaltu-od-przychodow-ewidencjonowanych/) - Od 1 stycznia 2021 r. obowiązywać będzie nowy katalog stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z nowych przepisów wynikać będzie - jeżeli na ostatnim etapie procesu legislacyjnego nie się w tym zakresie nie zmieni - 8 stawek ryczałtu (obecnie obowiązuje sześć stawek ryczałtu, tj.: stawka 17%,stawka 15%,stawka 10%,stawka łączona 8,5% (dla przychodów do kwoty 100.000 zł)
- [Stawka ryczałtu w wysokości 8,5%](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/stawka-ryczaltu-w-wysokosci-85/) - Od 1 stycznia 2021 r. obowiązywać będzie nowy katalog stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z nowych przepisów wynikać będzie - jeżeli na ostatnim etapie procesu legislacyjnego nie się w tym zakresie nie zmieni - 8 stawek ryczałtu (obecnie obowiązuje sześć stawek ryczałtu). Jedną z tych stawek będzie stawka 8,5%. Stawką tą będą opodatkowane: przychody z
- [Łączona stawka ryczałtu w wysokości 8,5% i 12,5%](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/laczona-stawka-ryczaltu-w-wysokosci-85-i-125/) - Od 1 stycznia 2021 r. obowiązywać będzie nowy katalog stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z nowych przepisów wynikać będzie - jeżeli na ostatnim etapie procesu legislacyjnego nie się w tym zakresie nie zmieni - 8 stawek ryczałtu (obecnie obowiązuje sześć stawek ryczałtu). Jedną z tych stawek będzie łączona stawka 8,5% (dla przychodów do kwoty 100.000
- [Stawka ryczałtu w wysokości 10%](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/stawka-ryczaltu-w-wysokosci-10/) - Od 1 stycznia 2021 r. obowiązywać będzie nowy katalog stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z nowych przepisów wynikać będzie - jeżeli na ostatnim etapie procesu legislacyjnego nie się w tym zakresie nie zmieni - 8 stawek ryczałtu (obecnie obowiązuje sześć stawek ryczałtu). Jedną z tych stawek będzie stawka 10%. Według tej stawki opodatkowane będą przychody
- [Stawka ryczałtu w wysokości 15%](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/stawka-ryczaltu-w-wysokosci-15/) - Od 1 stycznia 2021 r. obowiązywać będzie nowy katalog stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z nowych przepisów wynikać będzie - jeżeli na ostatnim etapie procesu legislacyjnego nie się w tym zakresie nie zmieni - 8 stawek ryczałtu (obecnie obowiązuje sześć stawek ryczałtu). Jedną z tych stawek będzie stawka 15%. Według tej stawki ryczałtu opodatkowane będą
- [Stawka ryczałtu dla przychodów z wolnych zawodów](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/stawka-ryczaltu-dla-przychodow-z-wolnych-zawodow/) - Od 1 stycznia 2021 r. obowiązywać będzie nowy katalog stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z nowych przepisów wynikać będzie - jeżeli na ostatnim etapie procesu legislacyjnego nie się w tym zakresie nie zmieni - 8 stawek ryczałtu (obecnie obowiązuje sześć stawek ryczałtu). Jedną z tych stawek będzie stawka 17%. Według tej stawki ryczałtu opodatkowane będą
- [Rozszerzenie możliwości korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/rozszerzenie-mozliwosci-korzystania-z-opodatkowania-w-formie-ryczaltu/) - Z uchwalonej przez Sejm w dniu 28 października 2020 r. ustawy nowelizującej wynika, że z początkiem 2021 r. znacznie rozszerzona zostanie możliwość korzystania przez podatników z opodatkowania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w formie ryczałtu. Nastąpić to - jeżeli na ostatnim etapie procesu legislacyjnego nic się w tym zakresie nie zmieni - ma na dwa
- [Ograniczenie stosowania ulgi abolicyjnej od 1 stycznia 2021 r.](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/ograniczenie-stosowania-ulgi-abolicyjnej-od-1-stycznia-2021-r/) - Przepisami art. 27g ustawy o PIT określona jest tzw. ulga abolicyjna. Istotą ulgi abolicyjnej jest zniesienie skutku metody proporcjonalnego odliczenia w stosunku do wybranych źródeł przychodów i zrównanie ich efektywnego opodatkowania ze skutkiem jaki powoduje metoda wyłączenia z progresją. Ulga ta znajduje zastosowanie do szeroko określonych źródeł przychodów uzyskiwanych za granicą: z pracy najemnej, działalności
- [Wykazywanie faktur wystawianych do sprzedaży ewidencjonowanej przy zastosowaniu kas rejestrujących](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/wykazywanie-faktur-wystawianych-do-sprzedazy-ewidencjonowanej-przy-zastosowaniu-kas-rejestrujacych/) - Od 1 października 2020 r. obowiązują zmienione zasady wykazywania w ewidencji VAT oraz nowym pliku JPK_VAT faktur dokumentujących sprzedaż zaewidencjonowaną również przy zastosowaniu kas rejestrujących. Dodanie art. 109 ust. 3d ustawy o VAT spowodowało, że obecnie: faktury takie należy zawsze (a nie tylko – jak rzecz się miała do 30 września 2020 r. – niekiedy)
- [Stosowanie oznaczenia WEW](https://podatkoweopinie.pl/2020/11/stosowanie-oznaczenia-wew/) - Od 1 października 2020 r. istnieje obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń niektórych dowodów sprzedaży i zakupu. Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w nowym pliku JPK_VAT.Do dowodów sprzedaży i zakupu, które należy w szczególny sposób oznaczać, należą oznaczane symbolem „WEW” dowody wewnętrzne (zob. § 10 ust. 5 pkt 2 oraz § 11 ust. 8 pkt
- [Stosowanie oznaczenia IMP](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/stosowanie-oznaczenia-imp/) - Z dniem 1 października 2020 r. wprowadzony został obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji (zob. § 10 ust. 4 oraz § 11 ust. 2 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług). Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w nowym pliku
- [Stosowanie oznaczeń MR_T oraz MR_UZ](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/stosowanie-oznaczen-mr_t-oraz-mr_uz/) - Z dniem 1 października 2020 r. wprowadzony został obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji (zob. § 10 ust. 4 oraz § 11 ust. 2 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług). Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w nowym pliku
- [Stosowanie oznaczeń TT_WNT oraz TT_D](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/stosowanie-oznaczen-tt_wnt-oraz-tt_d/) - Z dniem 1 października 2020 r. wprowadzony został obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji (zob. § 10 ust. 4 oraz § 11 ust. 2 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług). Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w nowym pliku
- [Stosowanie oznaczenia TP](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/stosowanie-oznaczenia-tp/) - Z dniem 1 października 2020 r. wprowadzony został obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji (zob. § 10 ust. 4 oraz § 11 ust. 2 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług). Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w nowym pliku
- [Stosowanie oznaczenia SW](https://podatkoweopinie.pl/2020/10/stosowanie-oznaczenia-sw/) - Z dniem 1 października 2020 r. wprowadzony został obowiązek wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji (zob. § 10 ust. 4 oraz § 11 ust. 2 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług). Analogiczne oznaczenia powinny być wykazywane w nowym pliku
- [Objaśnienia w sprawie nowych preferencji stosowanych w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19](https://podatkoweopinie.pl/2020/07/objasnienia-w-sprawie-nowych-preferencji-stosowanych-w-zwiazku-z-ponoszeniem-negatywnych-konsekwencji-ekonomicznych-z-powodu-covid-19/) - W dniu 22 lipca 2020 r. opublikowane zostały objaśnienia podatkowe z 21 lipca 2020 r. ws. nowych preferencji stosowanych w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19. W objaśnieniach tych Minister Finansów omówił przepisy podatkowe wprowadzone przepisami tzw. specustaw koronawirusowych. Objaśnienia są dostępne tutaj. Dodać warto, że opracowanie to stanowi ogólne wyjaśnienie przepisów
- [Nowe stawki VAT - wpis aktualizowany](https://podatkoweopinie.pl/2020/07/nowe-stawki-vat-wpis-aktualizowany/) - Z dniem 1 lipca 2020 r. zmieniły się stawki VAT dla wielu towarów i usług. Poniżej znajdziecie Państwo zestawienie niektórych towarów i usług, dla których od 1 lipca 2020 r. zmieniła się stawka VAT. Zestawienie to będzie aktualizowane.
- [Od dzisiaj obowiązują nowe stawki VAT!](https://podatkoweopinie.pl/2020/07/od-dzisiaj-obowiazuja-nowe-stawki-vat/) - Przypominamy, że od 1 lipca 2020 r. stosowane jest nowe brzmienie załączników nr 3 i 10 do ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106 z późn. zm.) - dalej u.p.t.u., a więc załączników wymieniających towary i usługi opodatkowane podatkiem VAT według, odpowiednio, stawki 8% i 5%.
- [Zapraszamy na Forum Podatkowe](https://podatkoweopinie.pl/2020/06/zapraszamy-na-forum-podatkowe/) - Miło nam poinformować o utworzeniu forum, które jest dostępne pod adresem https://podatkoweopinie.pl/forum/ Zapraszamy do dyskusji na tematy podatkowe.

## Strony

- [Strona główna](https://podatkoweopinie.pl/) - Kancelaria doradztwa podatkowego specjalizująca się w opracowywaniu opinii podatkowych online, jak również wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych.
- [Oznaczenia JPK_VAT przy korekcie z tytułu art. 89b ust. 1 ustawy o VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/oznaczenia-jpk_vat-przy-korekcie-z-tytulu-art-89b-ust-1-ustawy-o-vat/) - Pytanie: Jakie oznaczenia w nowym JPK_V7(3) powinny mieć dokumenty w części ewidencyjnej, które podlegają korekcie z tytułu art. 89b ust 1 ustawy o VAT? Odpowiedź: Uważam, że wykazując przedmiotową korektę w pliku JPK_VAT należy wskazać – oprócz numeru nieuregulowanej faktury – numer identyfikujący tę fakturę w KSeF (w polu NrKseF) lub – jeżeli korekta dotyczy nieuregulowanej „zwykłej”
- [Usługi doradztwa podatkowego](https://podatkoweopinie.pl/oferta/) - Nasza kancelaria podatkowa specjalizuje się w świadczeniu usług doradztwa podatkowego online. Doradca podatkowy działający online to gwarancja wygody – możecie Państwo skonsultować się dowolny problem z zakresu prawa podatkowego z każdego miejsca za pośrednictwem naszej strony internetowej. Świadczymy usługi doradztwa podatkowego między innymi w zakresie: podatku od towarów i usług (VAT) podatku dochodowego od osób
- [Sprzedaż na rzecz osoby prowadzącej działalność nierejestrowaną a obowiązek ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-na-rzecz-osoby-prowadzacej-dzialalnosc-nierejestrowana-a-obowiazek-ewidencjonowania-sprzedazy-przy-zastosowaniu-kasy-fiskalnej/) - Pytanie: Jak powinno traktować się sprzedaż na rzecz osób prowadzących działalność nierejestrowaną? Czy taka sprzedaż powinna być fiskalizowania na kasie fiskalnej tak jak sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, jeśli nie można skorzystać z żadnego zwolnienia z jej stosowania? Czy można jednak wystawiać od razu fakturę VAT z pominięciem kasy fiskalnej? Odpowiedź: Sprzedaż na
- [Zwolnienie z VAT usług nauki i doskonalenia pływania](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zwolnienie-z-vat-uslug-nauki-i-doskonalenia-plywania/) - Pytanie: Podatnik prowadzi zajęcia z nauki i doskonalenia pływania dla dzieci w wieku od 4 -15 lat. Czy takie zajęcia mogą być zwolnione z VAT, jeżeli osoba prowadząca zajęcia jest pedagogiem/nauczycielem wychowania fizycznego? Odpowiedź: Świadczone przez podatnika usługi w zakresie nauki i doskonalenia pływania dla dzieci nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z VAT. Świadczenie takich usług
- [Zakup towarów w celu przekazania na potrzeby powodzian a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-towarow-w-celu-przekazania-na-potrzeby-powodzian-a-vat/) - Pytanie: Zakupiliśmy wodę, tekstylia i żywność oraz przekazaliśmy ją Organizacji Pożytku Publicznego dla powodzian. Vat z zakupu zostanie odliczony. Czy mamy wykazać przekazanie towarów z 0% vat w JPK w sprzedaży? Jeśli tak to w jakiej kwocie zakupu netto czy brutto? Odpowiedź: Sposób postępowania zależy od przyjęcia lub odrzucenia stanowiska reprezentowanego przez organy podatkowe odnośnie przysługiwania
- [Wymóg wskazania podstawy prawnej zwolnienia na fakturze](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wymog-wskazania-podstawy-prawnej-zwolnienia-na-fakturze/) - Pytanie: Czy faktura dokumentujące sprzedaż zwolnioną z podatku VAT musi zawierać informacje o podstawie prawnej zastosowania stawki zwolnionej z podatku VAT? Zwolnienie dotyczy sprzedaży nieruchomości w trybie art. 43 ust. 9 ustawy o VAT. Odpowiedź: Tak, faktura dokumentująca zwolnioną od podatku VAT dostawę terenu niezabudowanego innego niż teren budowlany powinna zawierać wskazanie podstawy prawnej zwolnienia (chyba
- [Prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez podwykonawcę zastępczego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/prawo-do-odliczenia-vat-z-faktury-wystawionej-przez-podwykonawce-zastepczego/) - Pytanie: Spółka X Sp. z o.o. posiada nieruchomość, w której wynajmuje lokale dla przedsiębiorców. Spółka T zajmująca się wybudowaniem jednego z lokali to Spółka budowlana. Spółka X w ramach gwarancji wykonania prawidłowości prac zachowała kwotę retencji na okres 5 lat w kwocie 90 000PLN. W ramach audytu budynku okazało się że część prac została wykonana nieprawidłowo.
- [Zwolnienie z VAT usług logopedycznych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zwolnienie-z-vat-uslug-logopedycznych/) - Pytanie: W ramach prowadzonej działalności posiadam niezbędne uprawnienia do wykonywania zawodu logopedy. Aktualnie prowadzę działalność w zakresie: diagnoza i terapia logopedyczna w ramach własnej działalności PKD 86.90.E - Pozostała działalność w zakresie opieki zdrowotnej, gdzie indziej niesklasyfikowana. Czy mogę zastosować stawkę zw? Odpowiedź: Tak, świadczone przez Pana usługi w zakresie diagnozy i terapii logopedycznej są zwolnione
- [Data powstania obowiązku podatkowego z tytułu nietransakcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/data-powstania-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-nietransakcyjnego-wewnatrzwspolnotowego-nabycia-towarow/) - Pytanie: Przedsiębiorca zajmujący się handlem używanymi samochodami zarejestrowany do VAT UE zakupiła samochód w Stanach Zjednoczonych. Odprawa celna została dokonana na terenie Holandii dnia 31-08-2024. Samochód został przetransportowany do Polski dnia 05-10-2024. W jakiej dacie powinno zostać rozpoznane nietransakcyjne WNT. Czy powinien to być 15-09-2024 czy 15-11-2024. Odpowiedź: Uważam, że obowiązek podatkowy z tytułu przedmiotowego nietransakcyjnego
- [Odliczanie 100% VAT z tytułu wynajmu miejsca parkingowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczanie-100-vat-z-tytulu-wynajmu-miejsca-parkingowego-2/) - Pytanie: Spółka z o. o. prowadzi restaurację i ma w okolicach lokalu gastronomicznego wykupione miejsce parkingowe dla klientów i pracowników spółki. Spółka otrzymuje fakturę za najem miejsca parkingowego - czy przysługuje spółce odliczenie 100% VAT czy może 50% - parkowane będą głównie samochody osobowe klientów i pracowników? Odpowiedź: Uważam, że spółka jest w przedstawionej sytuacji uprawniona
- [Odpowiedzialność sprzedawcy za niedokonanie przez nabywcę płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczanie-100-vat-z-tytulu-wynajmu-miejsca-parkingowego/) - Pytanie: W ramach działalności gospodarczej świadczę usługi budowlane. Sprzedałem podatnikowi usługę budowlaną za 30 000 zł brutto i niniejsze zdarzenie gospodarcze udokumentowałem fakturą zawierającą podatek VAT. Faktura zawierała adnotację „mechanizm podzielonej płatności", ale nabywca faktury uiścił zobowiązanie zwykłym przelewem, pomijając płatność z mechanizmem podzielonej płatności. Czy mi jako sprzedawcy grożą sankcje? Odpowiedź: Nie, we wskazanej sytuacji
- [Kwota VAT do odliczenia w przypadku wynajmu busa poniżej 3,5 tony](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/czy-mozna-odliczyc-100-vat-z-tytulu-wynajmu-miejsca-parkingowego/) - Pytanie: Przedsiębiorca wynajmuje samochód typu bus (poniżej 3,5 t). Samochód wynajmowany jest od przedsiębiorcy z Niemiec. Samochód zarejestrowany jest na terenie Niemiec. Jakie dokumenty powinien posiadać przedsiębiorca żeby mógł odliczyć podatek w 100%. Czy ma przeprowadzić w Polsce badanie techniczne? Nie będzie jednak możliwości dokonania wpisu w dowodzie rejestracyjnym. Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji możliwe są dwa
- [Zakup usługi samochodu za granicą jako import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-uslugi-samochodu-za-granica-jako-import-uslug/) - Pytanie: Firma otrzymała fakturę za naprawę samochodu służącego do celów mieszanych. Naprawa miała miejsce w Austrii. Rozumiem, że traktujemy to jako import usług i opodatkowanie leży po stronie usługobiorcy, jednak czy w VAT odwróconym powinnam wykazać tylko 50% VAT, ze względu na użytkowanie w celach mieszanych? Odpowiedź: Tak, w przedstawionej sytuacji obowiązana do rozpoznania opodatkowanego
- [Wysokość VAT w przypadku sprzedaży w cukierni](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-w-przypadku-sprzedazy-w-cukierni/) - Pytanie: Podatnik aktywny VAT sprzedaje w ramach cukierni ciasta i wypieki cukiernicze. W zależności od miejsca spożycia są one sprzedawane na miejscu i na wynos. Wszystkie wyroby znajdują się w witrynach, klient decyduje czy chce kupić na miejscu czy na wynos, następnie obsługa pakuje zakupione produkty w kartonowe opakowania lub przygotowuje do spożycia na miejscu
- [Wysokość ryczałtu z tytułu przychodów z najmu osiąganych przez małżonków](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wysokosc-ryczaltu-z-tytulu-przychodow-z-najmu-osiaganych-przez-malzonkow/) - Pytanie: Małżonkowie z rozdzielnością majątkową wynajmowali w 2023 r mieszkania (najem prywatny). Żona rozlicza najem części ze wspólnych mieszkań, jedno z nich stanowi odrębny majątek. Mąż też rozlicza wspólne mieszkania. Łącznie przychód za 2023 r wyniósł poniżej 200 tys. zł. Przychód żony stanowił kwotę powyżej 100 tys. zł. Czy można zastosować stawkę podatku 8,5% dla
- [Zmiana stawki podatku dla towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zmiana-stawki-podatku-dla-towaru-bedacego-przedmiotem-wewnatrzwspolnotowego-nabycia-towarow/) - Pytanie: Nasza Firma sprowadza ryby z Norwegii. W momencie zakupu ryby te znajdują się w Szwecji i zostały tam odprawione przez reprezentanta VAT firmy norweskiej. Sprowadzane ryby klasyfikują się co do zasady do zastosowania stawki VAT 5%, w okresie od 01.02.2022 do 31.03.2024 klasyfikowały się do zastosowania stawki VAT 0%. Na dokumencie od firmy norweskiej
- [Koszty hodowli psów rasowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-hodowli-psow-rasowych/) - Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jest płatnikiem podatku VAT, sprzedaż dla osób fizycznych ewidencjonuje na kasie fiskalnej. Obecnie dodatkowo zarejestrował hodowlę psów rasowych i rozszerzył swoją działalność gospodarczą o odpowiednie kody PKD. Podatnik ma zawieszoną działalność gospodarczą. Podatnik po odwieszeniu działalności będzie prowadził działalność gospodarczą i równocześnie dział specjalny prowadząc dla
- [Przychody ze sprzedaż produktów ubocznych uzyskiwanych z działów specjalnych produkcji rolnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/przychody-ze-sprzedaz-produktow-ubocznych-uzyskiwanych-z-dzialow-specjalnych-produkcji-rolnej/) - Pytanie: Czy rolnik, który oprócz działalności rolniczej prowadzi działy specjalne produkcji rolnej (fermy drobiu) i rolnicza się z tej działalności na podstawie podatku liniowego ma obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu przychodów uzyskiwanych sporadycznie z pomiotu kurzego pozyskanego naturalnie , który jest produktem ubocznym działu specjalnego produkcji rolnej? Czy może go potraktować
- [Opodatkowanie usługi transportowej wykonanej w całości poza terytorium UE na zlecenie polskiej firmy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-uslugi-transportowej-wykonanej-w-calosci-poza-terytorium-ue-na-zlecenie-polskiej-firmy/) - Pytanie: Spółka z Wielkiej Brytanii wykonuje usługę transportową na rzecz polskiej spółki - usługa wykonywana na terenie Wielkiej Brytanii. Spółka z Wielkiej Brytanii fakturuje usługę jako eksport usług dla kontrahenta z Polski na zasadzie odwrotnego obciążenia. Czy polska spółka która zakupiła taką usługę i refakturuje ją na rzecz innej polskiej Spółki powinna wystawić refakturę z polskim
- [Stosowanie procedury uproszczonej do niektórych transakcji importu towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stosowanie-procedury-uproszczonej-do-niektorych-transakcji-importu-towarow/) - Pytanie: Spółka dokonuje importu za pośrednictwem agencji celnych. Sporadycznie zdarza się import dokonywany przez firmę kurierską. Rozpatrywana jest możliwość zastosowania procedury uproszczonej w imporcie towarów zgodnie z art. 33a ustawy o podatku od towarów i usług. Czy spółka może do części towarów stosować procedurę uproszczoną, a do części (dokonywanej przez firmę kurierską) rozliczenie na zasadach ogólnych?
- [Świadczenie usług psychologicznych a obowiązek ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-psychologicznych-a-obowiazek-ewidencjonowania-sprzedazy-przy-zastosowaniu-kas-rejestrujacych/) - Pytanie: Czy podatnik świadczący usługi psychologiczne przyjmując płatności kartą płatniczą może korzystać ze zwolnienia z ewidencji sprzedaży na kasie fiskalnej na podstawie par. 2 ustęp 1 w związku z poz. 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień? Odpowiedź: Tak, podatnik świadczący usługi psychologiczne przyjmując płatności kartą płatniczą może korzystać ze wskazanego zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania.
- [Refakturowanie opłat za media a opodatkowanie przychodów z najmu w formie ryczałtu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/refakturowanie-oplat-za-media-a-opodatkowanie-przychodow-z-najmu-w-formie-ryczaltu/) - Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą rozliczaną na podstawie ryczałtu ewidencjonowanego. W ramach działalności rozlicza m.in. najem powierzchni biurowych. Pomieszczenia, które są wynajmowane stanowią firmowy środek trwały. Proszę o odpowiedź w dwóch wątpliwych kwestiach dotyczących opisanej sytuacji: 1) Czy refakturowane opłaty za media dotyczące wynajmowanych pomieszczeń stanowią przychód? 2) Czy do limitu, który decyduje o stawce ryczałtu
- [Wyłączanie występowania WNT u podatnika zwolnionego podmiotowo ze względu na wartość nieprzekraczającą 50.000 zł](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wylaczanie-wystepowania-wnt-u-podatnika-zwolnionego-podmiotowo-ze-wzgledu-na-wartosc-nieprzekraczajaca-50-000-zl/) - Pytanie: Przedsiębiorca jest zwolniony podmiotowo z podatku VAT. W trakcie 2024 r. będzie nabywał od kontrahenta unijnego maszyny. Spodziewa się, że wartość nabyć do końca 2024 r przekroczy 50.000 zł. Przy czym będzie to kilka nabyć, z których każde jednostkowe nabycie będzie w wartości niższej. Niemniej suma wszystkich zakupów może przekroczyć ww. wartość . Czy
- [Wykazywanie w pliku JPK_VAT sprzedaży dokonywanej jako zarejestrowany podatnik innego państwa członkowskiego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykazywanie-w-pliku-jpk_vat-sprzedazy-dokonywanej-jako-zarejestrowany-podatnik-innego-panstwa-czlonkowskiego/) - Pytanie: Klient po przekroczeniu limitu zarejestrował się po stronie Słowackiej i tam składa deklaracje. W Polsce zarejestrowany jest jako czynny podatnik VAT ale nie jest zgłoszony do transakcji unijnych. Podatnik korzysta ze słowackiego pośrednika, który składa deklaracje na Słowacji z nadanym numerem NIP poprzedzonym SK. Na fakturze podatnik również wskazuje NIP słowacki. Czy w Polsce powinniśmy
- [Odliczenie VAT z wystawionej przez leasingodawcę faktury za weryfikację i akceptację polisy ubezpieczeniowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-wystawionej-przez-leasingodawce-faktury-za-weryfikacje-i-akceptacje-polisy-ubezpieczeniowej/) - Pytanie: Czy z faktury wystawionej przez leasingodawcę za weryfikację i akceptację polisy OC< AC< NNW samochodu można odliczyć 100% VAT czy 50%? Auto jest w leasingu operacyjnym, używane jest w działalności gospodarczej oraz prywatnie. Odpowiedź: Uważam, że ze wskazanej faktury podatnik może odliczyć tylko połowę VAT. Uzasadnienie: Na podstawie art. 86a ust. 1 ustawy z
- [VAT z tytułu sprzedaży lokalu użytkowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-sprzedazy-lokalu-uzytkowego/) - Pytanie: Spółka posiada lokal usługowy zakupiony w czerwcu 2021 roku. Zamierza go sprzedać. Czy zapłacimy od tego podatek VAT? Jak to wygląda podatkowo? Nie zamierza kupić niczego innego. Odpowiedź: Dostawa (sprzedaż) wskazanego lokalu będzie co do zasady zwolniona od podatku VAT. Uzasadnienie: Dostawy lokali niemieszkalnych są co do zasady opodatkowane podatkiem VAT według stawki podstawowej
- [Odliczenie VAT z tytułu zakupu usług noclegowych dla pracowników](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-tytulu-zakupu-uslug-noclegowych-dla-pracownikow/) - Pytanie: Podatnik zajmuje się usługami maklerstwa okrętowego i obsługą statków zagranicznych. Pracownikom statku przebywającym w porcie musi zapewnić nocleg, podpisał umowę z hotelem aby uzyskać lepsze warunki, że będzie tam ich lokowal. Hotel wystawia fakturę za usługi noclegowe. Koszt jest łącznie wraz z innymi opłatami przerzucony na nabywcę zagranicznego. Czy może odliczyć VAT od takich
- [Odliczenie VAT z tytułu zakupu radioodbiorników](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-tytulu-zakupu-radioodbiornika/) - Pytanie: Spółka z o.o. będąca czynnym podatnikiem VAT zamierza kupić radioodbiorniki które będą przyjęte na wyposażenie firmy. Radioodbiorniki będą znajdywały się w pomieszczeniu warsztatowym oraz na hali produkcji i zgodnie z przepisami BHP będą służyły do zapewnienia pracownikom odpowiednich warunków pracy. Czy od takiego zakupu spółka ma prawo odliczyć VAT? Odpowiedź: Tak, według mnie spółka
- [Adnotacja „metoda kasowa” na fakturze](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/adnotacja-metoda-kasowa-na-fakturze-2/) - Pytanie: Podatnik wystawił fakturę dla sądu bez adnotacji "metoda kasowa". Obowiązek dodania tej adnotacji pojawia się gdy usługa prawna świadczona jest z urzędu. Co w sytuacji gdy sąd nie wyznaczył podatnika na pełnomocnika do tej sprawy, można nie dodawać tej adnotacji na fakturze? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy wykonana przez podatnika usługa została
- [Forum](https://podatkoweopinie.pl/forum/)
- [Podatki w pytaniach i odpowiedziach](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/)
- [O kancelarii](https://podatkoweopinie.pl/o-kancelarii/) - Kancelaria istnieje od 2013 r. i specjalizuje się w wyjaśnianiu oraz interpretacji przepisów prawa podatkowego. Jej właścicielem jest Tomasz Krywan, prawnik (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego – 2003 r.) i doradca podatkowy (nr wpisu na listę doradców podatkowych – 11058), który współpracując z największymi wydawnictwami i serwisami podatkowymi w Polsce (m.in. Wolters Kluwer
- [Wypłata komplementariuszowi zysku przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego za poprzedni rok](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wyplata-komplementariuszowi-zysku-przed-zatwierdzeniem-sprawozdania-finansowego-za-poprzedni-rok/) - Pytanie: Spółka komandytowa złożyła do US zeznanie CIT-8 za rok 2022 w terminie do końca marca 2023 i wykazała w nim podatek należny za rok 2022. Również w terminie do końca marca 2023 sporządziła sprawozdanie finansowe za rok 2022 wykazujące zysk za rok 2022. Sprawozdanie za 2022r. nie zostało jeszcze zatwierdzone. Nie została też podjęta uchwała
- [Rezygnacja ze statusu czynnego podatnika VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rezygnacja-ze-statusu-czynnego-podatnika-vat/) - Pytanie: Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą prowadzi swoją firmę wykonując usługi projektowania graficznego oraz produkuje i sprzedaje kosmetyki naturalne. Proszę o informację w jaki sposób można zrezygnować z pozostawania czynnym podatnikiem VAT w przypadku zaprzestania wykonywania czynności powodujących opodatkowanie podatkiem VAT? Odpowiedź: Jeżeli wskazany podatnik zamierza nadal prowadzić działalność gospodarczą, lecz jako podatnik korzystający ze zwolnienia
- [Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usługi montażu parkietu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstanie-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-swiadczenia-uslugi-montazu-parkietu/) - Pytanie: Spółka w 28.07.2023 r. wykonała usługę montażu parkietu w budynku jednorodzinnym. Dnia 4.08.2023 r. została wystawiona na tą okoliczność faktura sprzedaży. Czy montaż parkietu należy zakwalifikować jako usługa budowlana i rozpoznać obowiązek podatkowy w momencie wystawienia faktury VAT? Odpowiedź: Uważam, że jeżeli wskazana usługa montażu parkietu została wykonana na rzecz podatnika (względnie na rzecz osoby
- [Podatek należny z tytułu importu usług u podatnika korzystającego z opodatkowania w formie estońskiego CIT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/podatek-nalezny-z-tytulu-importu-uslug-u-podatnika-korzystajacego-z-opodatkowania-w-formie-estonskiego-cit/) - Pytanie: Spółka z o.o. podmiotowo zwolniona z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, która wybrała opodatkowanie w formie CIT estońskiego, rozpoznała import usług z USA. W związku z powyższym wykazała VAT na formularzu VAT-9M i zapłaciła podatek według stawki, jaka obowiązuje na daną usługę w Polsce. Czy VAT z tego tytułu
- [Opodatkowanie VAT świadczonej dla kontrahenta z Niemiec usługi cięcia towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-vat-swiadczonej-dla-kontrahenta-z-niemiec-uslugi-ciecia-towarow/) - Pytanie: Dla naszego kontrahenta z Niemiec dokonaliśmy cięcia ich towaru. Następnie pocięty towar został zwrócony do Niemiec. Czy jest to eksport usług i stawka 0%? Odpowiedź: Świadczenie wskazanej usługi cięcia towaru niemieckiego kontrahenta nie podlega zatem opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce (nie jest to eksport usług, gdyż przepisy VAT nie znają takiego pojęcia). Oznacza to, że
- [Otrzymanie przez pracownika vouchera na wycieczkę z okazji jubileuszu pracy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/otrzymanie-przez-pracownika-vouchera-na-wycieczke-z-okazji-jubileuszu-pracy/) - Pytanie: Spółka z o.o. z okazji jubileuszu 20, 25-lecia stażu pracy wręcza swoim pracownikom prezenty o wartości powyżej 6000 zł. Wręczane prezenty spółka traktuje jako darowizny. Z podatku od spadków i darowizn rozlicza się sam pracownik. Jeśli przedmiotem prezentu jest voucher na wycieczkę wręczony w październiku 2023 roku, a pracownik zrealizuje ten voucher (pojedzie na wycieczkę)
- [Otrzymanie nieruchomości w darowiźnie od rodziców a podatek od spadków i darowizn](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/otrzymanie-nieruchomosci-w-darowiznie-od-rodzicow-a-podatek-od-spadkow-i-darowizn/) - Pytanie: Czy darowizna nieruchomości o wartości 750 000 zł od rodziców, jest zwolniona z podatku od darowizn, jeżeli została zgłoszona do urzędu skarbowego? Odpowiedź: Nabycie w ramach darowizny od rodziców nieruchomości (np. o wartości 750.000 zł) jest zwolnione od podatku od spadków i darowizn bez konieczności dokonywania zgłoszenia jej nabycia (na formularzu SD-Z2). Uzasadnienie: Nabycie przez osoby fizyczne
- [Obciążenie najemcy samochodu kwotą udziału własnego w szkodzie a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obciazenie-najemcy-samochodu-kwota-udzialu-wlasnego-w-szkodzie-a-vat/) - Pytanie: Spółka z o.o. wynajmuje samochody osobowe. W regulaminie najmu pojazdu jest punkt, iż udział własny w szkodzie zawinionej przez najemcę wynosi 4 000,00 zł. Dodatkowo jest punkt dotyczący kar umownych, gdzie nie jest wymieniona opłata za udział własny. Czy w sytuacji, gdy dochodzi do kolizji z winy wynajmującej, spółka powinna wystawić fakturę opodatkowaną stawką 23%
- [Rejestracja pojazdu samochodowego niezgłoszonego informacją VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rejestracja-pojazdu-samochodowego-niezgloszonego-informacja-vat/) - Pytanie: Spółka sprowadziła w lipcu z Francji uszkodzony samochód typu furgon z zamiarem przeznaczenia go do odsprzedaży. Nie złożyła VAT-23. W październiku dokonała rejestracji samochodu ale nadal utrzymuje, że jest on towarem handlowym.Czy w takiej sytuacji spółki powinna zapłacić VAT od WNT środka transportu z należnymi odsetkami licząc od 14 dnia po dacie faktury?Czy w
- [Zakup programu komputerowego jako import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-programu-komputerowego-jako-import-uslug/) - Pytanie: Firma kupiła program antywirusowy z firmy z Cypru. Czy to będzie import usług? Odpowiedź: Tak, zakup ten stanowi dla firmy import usług. Uzasadnienie: Podatnikami VAT z tytułu dostaw towarów oraz świadczenia usług są co do zasady sprzedawcy (dostawcy towarów oraz usługodawcy). Nie jest to jednak zasada bezwzględnie obowiązująca. W przypadkach określonych przepisami art. 17 ust. 1
- [Otrzymanie faktury dotyczącej WNT z opóźnieniem](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/otrzymanie-faktury-dotyczacej-wnt-z-opoznieniem/) - Pytanie: Faktura VAT WNT otrzymana z opóźnieniem Dostawca z Niemiec wystawił fakturę WNT z datą 11 sierpnia 2023 r., którą otrzymaliśmy w dniu 24 października 2023 r. (dostawa towaru w sierpniu). Z jaką datą powinien być rozliczony VAT naliczony i należny? Czy można fakturę uwzględnić na bieżąco czy należy dokonać korekty VAT w miesiącu sierpniu? Odpowiedź: Przedmiotowe
- [Opodatkowanie ryczałem kwot stanowiących zwrot poniesionych kosztów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-ryczalem-kwot-stanowiacych-zwrot-poniesionych-kosztow/) - Pytanie: Przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych współpracuje z inną firmą (spółką) na podstawie umowy B2B. Wykonuje usługi zgodne z PKD 62.01.Z Działalność związana z oprogramowaniem (stawka ryczałtu 12%), jednak w umowie ma również paragraf dotyczący zwrotu wydatków: "jeśli wydatki bezpośrednio związane są ze świadczeniem usług, takie jak koszty przejazdów, noclegów i inne koszty niezbędne do
- [Opodatkowanie ryczałtem kwot stanowiących zwroty poniesionych kosztów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-dywidendy-wyplacanej-spadkobiercom-zmarlego-wspolnika/) - Pytanie: Przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych współpracuje z inną firmą (spółką) na podstawie umowy B2B. Wykonuje usługi zgodne z PKD 62.01.Z Działalność związana z oprogramowaniem (stawka ryczałtu 12%), jednak w umowie ma również paragraf dotyczący zwrotu wydatków: "jeśli wydatki bezpośrednio związane są ze świadczeniem usług, takie jak koszty przejazdów, noclegów i inne koszty niezbędne do
- [Świadczenie usług pośrednictwa finansowego a zwolnienie podmiotowe z VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-posrednictwa-finansowego-a-zwolnienie-podmiotowe-z-vat/) - Pytanie: JDG świadczy usługi pośrednictwa finansowego korzystając ze zwolnienia na podstawie Art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40. Od 09/2023r zajmuje się pośrednictwem w sprzedaży nieruchomości w związku z czym nie spełnia warunków zwolnieia wynikających z Art. 113. [Zwolnienia podmiotowe]. Firma musi zarejestrować się jako podatnik vat czynny.Czy w tym przypadku automatycznie musi opodatkować vat
- [Zakup usługi hotelowej za granicą a import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-uslugi-hotelowej-za-granica-a-import-uslug/) - Pytanie: Spółka wynajęła pokoje przez Booking w hotelu w Berlinie. Otrzymała fakturę z hotelu z adnotacją rezerwacja przez Booking i naliczonym vatem niemieckim. Czy wykazujemy w tym przypadku import usług? Odpowiedź: Nie, zakup wskazanej usługi hotelowej nie stanowi dla spółki importu usług. Uzasadnienie: Importem usług ustawodawca nazywa sytuację, w której dochodzi do świadczenia usług, z tytułu których
- [Zakupy związane z uczestnictwem w zagranicznych targach a import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakupy-zwiazane-z-uczestnictwem-w-zagranicznych-targach-a-import-uslug/) - Pytanie: Bierzemy udział w targach we Włoszech. Otrzymaliśmy fakturę za: energię elektryczną, aranżację stoiska oraz sprzątanie. Faktura jest wystawiona z włoskim VAT (22%)Jak powinna być zaksięgowana przez nas ww. faktura? Czy powinniśmy rozpoznać import usług? Odpowiedź: Uważam, że w przedstawionej sytuacji macie Państwo obowiązek rozpoznania importu usług aranżacji stoiska oraz sprzątania. Uzasadnienie: Podatnikami VAT z tytułu
- [Opodatkowanie dostawy podatnika spoza UE towaru wysyłanego do innego państwa UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-dostawy-podatnika-spoza-ue-towaru-wysylanego-do-innego-panstwa-ue/) - Pytanie: Jak rozliczyć opisaną transakcję: Polska firma sprzedaje towar firmie szwajcarskiej natomiast towar wysyłany jest przez Polską firmę bezpośrednio do firmy w Czechach. Faktura wystawiona jest na firmę szwajcarską z jaką stawką? O WDT? Czy musimy mieć VAT UE firmy czeskiej do której jedzie towar? Czy tu mamy transakcję trójstronną? Odpowiedź: Sposób postępowania zależy od tego czy
- [Faktury wystawiane z numerem PESEL nabywcy a treść plików JPK_VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/faktury-wystawiane-z-numerem-pesel-nabywcy-a-tresc-plikow-jpk_vat/) - Pytanie: Spółka z o.o. prowadzi sprzedaż pojazdów. Często klientami są osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej. Ze względu na to, iż pojazd jest rejestrowany w wydziale komunikacji to właściwym dokumentem jest faktura VAT na osobę fizyczną. Na takich fakturach w pole NIP wpisujemy nr PESEL. Czy jest to właściwe działanie? Nr PESEL pojawia się później w
- [Obowiązkowy KSeF a faktury VAT RR](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obowiazkowy-ksef-a-faktury-vat-rr/) - Pytanie: Spółka dokonuje zakupów od rolnika ryczałtowego. Czy rolnik będzie musiał zarejestrować się w KSeF i spółka wystawiając za rolnika fakturę będzie wysyłała taka fakturę do KSeF? Odpowiedź: Nie, spółka nie będzie musiała wystawiać faktur VAT RR przy użyciu KSeF (a w konsekwencji nie będzie konieczna rejestracja KSeF rolnika ryczałtowego). Będzie jedynie miała taką możliwość, przy czym
- [Faktury wystawiane przez zagranicznych podatników w ramach samofakturowania a obowiązkowy KSeF](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/faktury-wystawiane-przez-zagranicznych-podatnikow-w-ramach-samofakturowania-a-obowiazkowy-ksef/) - Pytanie: Otrzymujemy od kontrahenta zagranicznego (np. Niemcy) faktury za nasze usługi transportowe, w ramach samofakturowania, jak powinniśmy takie faktury ujmować w przypadku przejścia na system elektronicznych faktur ustrukturyzowanych KseF. Czy firma zagraniczna powinna zamieszczać w naszym polskim systemie owe faktury? Chcę zaznaczyć, że miejsce opodatkowania wg art. 28b jest miejsce nabywcy usługi, czyli w tym wypadku
- [Pełne odliczenia VAT dotyczące samochodu ciężarowego posiadającego dwa rzędy siedzeń](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/pelne-odliczenia-vat-dotyczace-samochodu-ciezarowego-posiadajacego-dwa-rzedy-siedzen/) - Pytanie: Czy zakupiony samochód ciężarowy o masie do 3,5 tony, z dwoma rzędami siedzeń, dla 7 osób, z osobną skrzynią ładunkową z plandeką z przeznaczeniem do działalności gospodarczej powinniśmy zgłosić na VAT-26, jeżeli chcemy do podstawy odliczenia przyjmować całość podatku Vat z faktury? Odpowiedź: Odliczenie w całości VAT z faktury zakupu wskazanego samochodu oraz z faktur dokumentujących
- [Prywatny wykup samochodu z leasingu przez jednego ze wspólników spółki cywilnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/prywatny-wykup-samochodu-z-leasingu-przez-jednego-ze-wspolnikow-spolki-cywilnej/) - Pytanie: Wspólnik spółki cywilnej za zgodą drugiego wspólnika, wykupuje samochód osobowy z leasingu operacyjnego na własne nazwisko, do celów prywatnych, nie związanych z działalnością gospodarczą. Samochód w związku z tym nie trafia do ewidencji środków trwałych spółki, spółka nie księguje faktury wykupu. Czy wykup samochodu przez jednego ze wspólników powoduje: - powstanie podatku dochodowego z tyt.
- [Płatność na rzecz faktora na rachunek spoza białej listy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/platnosc-na-rzecz-faktora-na-rachunek-spoza-bialej-listy/) - Pytanie: Nasz dostawca towaru przeniósł wierzytelność na instytucję finansową Eurofaktor Polska SA. Tylko zapłata na jej rachunek zwalnia nas z długu wobec dostawcy towaru(taka informacja jest na FV) Zakupy są na wysokie kwoty wielokrotnie przekraczające 15tys. Eurofaktor ani jego rachunek nie figuruje na białej liście. Jak wygląda nasza sytuacja podatkowa jeżeli przelew bankowy np. 70 tys.
- [VAT z tytułu usług montażu paneli fotowoltaicznych świadczonych na terytorium Niemiec dla osób prywatnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-uslug-montazu-paneli-fotowoltaicznych-swiadczonych-na-terytorium-niemiec-dla-osob-prywatnych/) - Pytanie: Czynny podatnik VAT chce zrealizować zamówienie na montaż paneli fotowoltaicznych dla prywatnej osoby na terenie Niemiec, nieruchomość znajduje się na terenie Niemiec na kwotę 12.000 euro. Jak należy rozliczyć podatek VAT? Czy należnym podatkiem będzie stawka krajowa 8%? Czy należy zarejestrować się do VAT w Niemczech i tam dokonać rozliczenia? Czy należy zarejestrować się
- [Zakup licencji przez stowarzyszenie zwykłe a import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-licencji-przez-stowarzyszenie-zwykle-a-import-uslug/) - Pytanie: Stowarzyszenie zwykłe prowadzi działalność statutową polegającą na krzewieniu kultury słowiańskiej. Nie prowadzi w ogóle działalności gospodarczej. otrzymuje darowizny od osób fizycznych i firm na cel statutowy. Cała sprzedaż wynikająca z darowizn jak i koszty są zwolnione z VAT. Czy jeżeli stowarzyszenie zakupi portal internetowy (licencja oprogramowanie) od firmy z Kambodży nie powstanie import usług?
- [Korzystanie z opodatkowania w formie ryczałtu przez komorników](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/korzystanie-z-opodatkowania-w-formie-ryczaltu-przez-komornikow/) - Pytanie: Czy komornicy sądowi mogą skorzystać z opodatkowania przychodów ryczałtem ewidencjonowanym w 2022 r.? Odpowiedź: Tak, komornicy sądowi mogą w 2022 r. wybierać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W takim przypadku uzyskiwane przez nich przychody z działalności komorniczej będą opodatkowane ryczałtem według stawki 15% przewidzianej dla usług prawnych. Uzasadnienie: Z początkiem 2021 r. rozszerzona została
- [Pełnienie funkcji członka zarządu a korzystanie z opodatkowania w formie ryczałtu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/pelnienie-funkcji-czlonka-zarzadu-a-korzystanie-z-opodatkowania-w-formie-ryczaltu/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jako stomatolog. Od 01-01-2022 r. chcę być opodatkowana podatkiem zryczałtowanym. Mam również udziały w sp. z o.o. i tam tez świadczę usługi zarządcze na podstawie powołania. Czy pełnienie funkcji członka zarządu pozbywa mnie prawa do opodatkowania w formie ryczałtu? Odpowiedź: Nie, pełnienie funkcji członka zarządu w spółce z o.o. nie pozbawia Pani możliwości
- [Import usług a GTU](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/import-uslug-a-gtu/) - Pytanie: Korzystam z kampanii na Facebooku. Otrzymuję fakturę od kontrahenta z Irlandii. Wykazuję import usług. Czy jest obowiązek zaznaczania GTU z tytułu takiego zakupu? Odpowiedź: Nie, importu usług nie oznacza się za pomocą kodów GTU. Uzasadnienie: Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w
- [Powstawanie obowiązku podatkowego VAT z tytułu refundacji za leki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstawanie-obowiazku-podatkowego-vat-z-tytulu-refundacji-za-leki/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca aptekę sprzedaje leki. Na cenę leku często składa się odpłatność klienta i dopłata z NFZ. Co tygodnie wystawiana jest faktura do NFZ na kwotę dopłaty do leków. W jakim momencie należy rozpoznać vat należny od tej faktury? Z datą jej wystawienia czy z datą otrzymania dotacji? Odpowiedź: We wskazanym zakresie obowiązek
- [Minimalne zabudowania pozwalające na uznanie sprzedaży nieruchomości na gruncie VAT za dostawę budynku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/minimalne-zabudowania-pozwalajace-na-uznanie-sprzedazy-nieruchomosci-na-gruncie-vat-za-dostawe-budynku/) - Pytanie: Co minimalnie musi znajdować się na działce i/lub jaki dokument formalny pozwalałby na sprzedaż działki budowlanej z 8% VAT-em. Fundament, ściany pierwszej kondygnacji, a może wolnostojący garaż / wiata/ budynek gospodarczy? Odpowiedź: Uważam, że aby do sprzedaży, o której mowa, mogła zostać zastosowana stawka VAT 8%, obiekt budowlany musi przynajmniej posiadać fundamenty, ściany i
- [VAT z tytułu sprzedaży działki zabudowanej budynkiem przeznaczonym do rozbiórki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-sprzedazy-dzialki-zabudowanej-budynkiem-przeznaczonym-do-rozbiorki/) - Pytanie: Czy należało naliczyć podatek VAT od dokonania sprzedaży działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym przeznaczonym do rozbiórki z wydaną decyzją o warunkach zabudowy na budowę myjni bezdotykowej? Czy działka mogła korzystać ze zwolnienia? Odpowiedź: Według mnie najprawdopodobniej konsekwencją sprzedaży przedmiotowej nieruchomości było z punktu widzenia VAT dokonanie zwolnionej od podatku VAT dostawy budynku mieszkalnego. Oznaczałoby to
- [Zaliczki a obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zaliczki-a-obowiazek-stosowania-mechanizmu-podzielonej-platnosci/) - Pytanie: Przedsiębiorca wpłaca zaliczki na towary z załącznika 15 (zakup paliwa). Wpłacając zaliczki nie wie na jaką kwotę będzie wystawiona faktura, ponieważ faktura jest wystawiona zbiorczo raz na tydzień, a nie do każdej zaliczki. Faktura często przekracza wartość 15 tys. zł. Czy w tej sytuacji zaliczki powinny być wpłacane z zastosowaniem MPP jeżeli zaliczki nigdy
- [Przekazanie wybudowanego domu na cele osobiste a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/przekazanie-wybudowanego-domu-na-cele-osobiste-a-vat/) - Pytanie: Deweloper wybudował 10 domów w działalności gospodarczej. 9 domów sprzedał a jeden chce przekazać na własne cele osobiste mieszkaniowe. Jakie dokumenty są potrzebne do ustalenia wartości nieruchomości podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Czy można przyjąć koszt wytworzenia, czy powinno się naliczyć VAT od ceny rynkowej? Odpowiedź: Uważam, że w przedstawionej sytuacji podstawę opodatkowania stanowić będzie
- [Zaokrąglenie proporcji obliczanej po zakończeniu roku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zaokraglenie-proporcji-obliczanej-po-zakonczeniu-roku/) - Pytanie: Dokonujemy sprzedaży opodatkowanej oraz zwolnionej, w konsekwencji dokonujemy odpowiedniego przypisywania wydatków (kwot podatku naliczonego) do sprzedaży opodatkowanej/ zwolnionej. Po zakończeniu roku podatkowego 2021 obliczyliśmy wskaźnik proporcji, o którym mowa w art. 90 ust. 3 VAT i wyniósł on 98,3%. Kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zastosowania proporcji, w skali roku, była mniejsza niż
- [Zapłata kwoty netto bez zastosowania MPP a koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zaplata-kwoty-netto-bez-zastosowania-mpp-a-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Czy wydatek stanowi koszt uzyskania przychodu? Otrzymałam fakturę na 123 tys. brutto z obowiązkiem zapłaty mechanizmem podzielonej płatności. Kwotę VAT z faktury opłaciłam mechanizmem podzielonej płatności. Całe netto tj. 100 tys. opłaciłam na rachunek bankowy z białej listy bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności. Czy kwota netto z tej faktury może zostać zaliczona do kosztów uzyskania
- [Wykup samochodu z leasingu w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykup-samochodu-z-leasingu-w-okresie-zawieszenia-wykonywania-dzialalnosci-gospodarczej/) - Pytanie: Podatnikowi kończy się leasing samochodu. Podatnik od ponad roku ma zawieszoną działalność gospodarczą - z faktur nie był odliczany VAT. W związku ze zmianą przepisów podatnik nie ma możliwości wykupu na cele prywatne. Podatnik nie ma w planach w najbliższym czasie odwieszania działalności a wykupiony samochód będzie chciała sprzedaż za około rok. Jak wygląda
- [Zerowa deklaracja PCC-3](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/zerowa-deklaracja-pcc-3/) - Pytanie: Spółka z o.o. dokonała zmiany umowy spółki - podwyższenia kapitału zakładowego, a czynność ta jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). Koszty związane ze zmianą umowy spółki tj. rejestracją zmiany w KRS przewyższają podstawę opodatkowania. Czy w związku z tym Spółka powinna złożyć zerową deklarację PCC-3? Odpowiedź: Uważam, że w przedstawionej sytuacji spółka z o.o. powinna
- [Fakturowanie usług najmu świadczonych przez współwłaścicieli](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/fakturowanie-uslug-najmu-swiadczonych-przez-wspolwlascicieli/) - Pytanie: Dwie osoby są właścicielami nieruchomości. Wynajmują mieszkania dla osób i fizycznych i dwa lokale użytkowe. Wszystkie najmy są długoterminowe i rozliczane w ramach najmu prywatnego. Żaden z właścicieli nie jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Podstawą najmu jest umowa, większość najemców nie potrzebuje dodatkowo faktury, bo wykonuje przelew za czynsz na podstawie umowy. Jednak lokale
- [Odliczanie składek na ubezpieczenie zdrowotne przez podatników korzystających z opodatkowania w formie podatku liniowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/odliczanie-skladek-na-ubezpieczenie-zdrowotne-przez-podatnikow-korzystajacych-z-opodatkowania-w-formie-podatku-liniowego/) - Pytanie: Podatnik opodatkowany podatkiem liniowym od 1 lipca ma możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania opłaconą składkę zdrowotną nie więcej niż 8700,00 zł. Składkę może odliczyć wpisując w koszty uzyskania przychodu lub pomniejszając dochód do opodatkowania. Pytanie dotyczy ustalenia podstawy składki na ubezpieczenie zdrowotne w przypadku odliczenia kwoty opłaconej składki zdrowotnej w w/w kwocie. Czy wpisanie kwoty
- [Pożyczka udzielona przez WFOŚiGW a PCC](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/pozyczka-udzielona-przez-wfosigw-a-pcc/) - Pytanie: Czy otrzymana pożyczka z WFOŚiGW podlega obowiązkowi zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych? Umowa zawarta 04.07.2022 na rozbudowę Stacji Uzdatniania Wody oraz budowę oczyszczalni. Pożyczka będzie wypłacana w transzach I do dnia 30.09.2022 II transza do 31.12.2022 ? Pytanie czy taka umowa będzie podlegać PCC? jeśli tak to czy z chwilą podpisania umowy czy w momencie
- [Opodatkowanie środków otrzymanych w ramach Programu Operacyjnego Wiedza Edukacja Rozwój](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-srodkow-otrzymanych-w-ramach-programu-operacyjnego-wiedza-edukacja-rozwoj/) - Pytanie: Przedsiębiorca otrzymał wsparcie w ramach Projektu "Wsparcie na starcie" realizowane w ramach Poddziałania 1.2.1. Programu Operacyjnego Wiedza Edukacja Rozwoju 2014-2020, współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego. Czy wydatki opłacone z otrzymanych środków z w/w tytułu takie jak - koszty ZUS (właściciela oraz pracownika), koszty administracyjne (opłata za czynsz, najem, dzierżawę lokalu; opłata za dzierżawę maszyn
- [Ustalanie proporcji przy leasingu samochodu osobowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/ustalanie-proporcji-przy-leasingu-samochodu-osobowego/) - Pytanie: Mam samochód osobowy w leasingu operacyjnym - cel mieszany powyżej 150 tys. PLN. Na fakturze jest w uwagach jest ile kapitał i ile odsetki. Czy ustalając proporcję do 150 tys. PLN ustalam do kapitału czy do kapitału i odsetek i do 50% nieodliczonego VAT? Odpowiedź: W celu ustalenia wskazanej proporcji należy porównać kwotę 150.000 zł z
- [Dostawy realizowane partiami a powstawanie przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/dostawy-realizowane-partiami-a-powstawanie-przychodow/) - Pytanie: Osoba fizyczna na pełnych księgach prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji mebli i podpisała umowę na dostawę mebli w transzach. Pierwsza partia mebli zostanie dostarczona w lipcu, kolejna w sierpniu i ostatnia we wrześniu. Całe zamówienie będzie zrealizowane we wrześniu zgodnie z umową. Czy w momencie dostarczenia jednej partii mebli należy rozpoznać przychód, pomimo że
- [Zakup usługi certyfikującej a podatek u źródła](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zakup-uslugi-certyfikujacej-a-podatek-u-zrodla/) - Pytanie: Spółka zakupuje od dostawcy zagranicznego z UK usługę certyfikującą polegającą na poświadczaniu naszej zgodności ze standardami w zakresie traktowania pracowników. Czy płatność za taką usługę podlega pod podatek u źródła? Odpowiedź: Nie, według mnie w przestawionej sytuacji spółka nie ma obowiązku pobierania podatku „u źródła”. Uzasadnienie: W określonych przepisami przypadkach podatek z tytułu przychodów uzyskiwanych
- [Odzyskanie niemieckiego podatku VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odzyskanie-niemieckiego-podatku-vat/) - Pytanie: W jaki sposób odzyskać podatek VAT niemiecki? Jesteśmy spółką VAT czynną i posiadamy status podatnika unijnego -czynnego w Polsce, co miesiąc mamy zakupy wewnątrzunijne. Od tego roku nasz jeden klient z Niemiec nalicza nam podatek VAT niemiecki, nie możemy od niego tego podatku odzyskać. Na fakturach są NIPy unijne niemieckiej firmy jak i naszej
- [Koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży samochodu wycofanego z działalności gospodarczej przed całkowitym zamortyzowaniem](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-uzyskania-przychodu-ze-sprzedazy-samochodu-wycofanego-z-dzialalnosci-gospodarczej-przed-calkowitym-zamortyzowaniem/) - Pytanie: Wycofałam samochód, który nie zamortyzował się całkowicie, z działalności (wartość początkowa - 50.000 zł, pozostało ok. 20.000 zł odpisów). Po kilku miesiącach chcę go sprzedać. Czy niezamortyzowaną część (wspomniane 20.000 zł) mogę zaliczyć do kosztów sprzedaży tego samochodu? Samochód sprzedam za 35.000 zł. Odpowiedź: Tak, w przedstawionej sytuacji niezamortyzowaną część wartości początkowej można zaliczyć do kosztów
- [Odliczenie VAT na podstawie biletu kolejowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-na-podstawie-biletu-kolejowego/) - Pytanie: Spółka otrzymała od pracownika bilet za przejazd PKP (brak faktury) w ramach delegacji służbowej opłacony kartą służbową. Na bilecie wskazane jest imię i nazwisko pracownika - nie ma danych spółki. Czy na podstawie takiego dokumentu możliwe jest odliczenie VAT? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy przedmiotowy bilet zawiera wskazane w uzasadnieniu dane.
- [Refaktura kosztów mediów i opłat a limit zwolnienia podmiotowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/refaktura-kosztow-mediow-i-oplat-a-limit-zwolnienia-podmiotowego/) - Pytanie: Czy refakturę mediów i opłat eksploatacyjnych uwzględniania się do ustalenia limitu zwolnienia podmiotowego? Osoba fizyczna wynajmuje w ramach prywatnego najmu lokal mieszkalny innej osobie fizycznej oraz lokal użytkowy podmiotowi prowadzącemu działalność gospodarczą. Korzysta ze zwolnienia podmiotowego, obrót do 200 tys. PLN. Czy do ustalenia limitu zwolnienia z VAT, zwolnienie podmiotowe, należy wziąć pod uwagę
- [Zawieszenie działalności a obowiązek przesyłania plików JPK_VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zawieszenie-dzialalnosci-a-obowiazek-przesylania-plikow-jpk_vat/) - Pytanie: Podatnik na JDG zawiesił działalność od 01/07/2022r. Czy ma obowiązek składać JPK za okres zawieszenia? Nadmienię iż podatnik jest podatnikiem unijnym i dotychczas co miesiąc składał deklarację VAT-UE w związku z unijnym świadczeniem usług. Czy jest istotne co zostało wpisane w zgłoszeniu rejestracyjnym do VAT -UE w ww. przypadku? Odpowiedź: Uważam, że jeżeli nie
- [Prywatny wynajem garażu a limit zwolnienia podmiotowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/prywatny-wynajem-garazu-a-limit-zwolnienia-podmiotowego/) - Pytanie: Podatnik prowadzący działalność jest zwolniony w podatku VAT z tyt. nieprzekroczenia limitu obrotu 200 000 zł. Działalność opodatkowaną ma ryczałtem. Będzie on wynajmować prywatnie garaż i płacić z tego tytuły zryczałtowany podatek w wysokości 8,5%. Czy wynajem prywatny garażu wlicza się do limitu 200 000 zł? Odpowiedź: Tak, wartość sprzedaży z tytułu świadczenia usług
- [Rozpoczęcie sprzedaży towarów z odbiorem osobistym a kasa fiskalna](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozpoczecie-sprzedazy-towarow-z-odbiorem-osobistym-a-kasa-fiskalna/) - Pytanie: Firma od kilku lat prowadzi sprzedaż wysyłkową towarów ( żwirek dla zwierząt ) i w związku z tym nie posiada kasy fiskalnej. W 2021 r. obrót sprzedaży powyżej 20 tys. PLN, w 2022 r. już też powyżej 20 tys. PLN dla osób fizycznych w sprzedaży wysyłkowej. Obecnie firma wprowadza nowy produkt do oferty (
- [Połączenie dwóch spółek opłacających estoński CIT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/polaczenie-dwoch-spolek-oplacajacych-estonski-cit/) - Pytanie: Czy w przypadku połączenia dwóch spółek stosujących estoński CIT, spółka przejmująca będzie mogła nadal się rozliczać w tej formie? Jak ma się do tego art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. c u.p.d.o.p.? Odpowiedź: Ze względu na fakt, że spółka przejmowana korzysta z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, nie nastąpi w przedstawionej sytuacji
- [Odliczanie od przychodów składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacanych przez spółkę jawną](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/odliczanie-od-przychodow-skladek-na-ubezpieczenie-zdrowotne-oplacanych-przez-spolke-jawna/) - Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej rozliczają się na podstawie ryczałtu. Płacą na tej podstawie tylko ubezpieczenie zdrowotne. Czy składki zdrowotne zapłacone z konta spółki, a nie z konta prywatnego wspólnika mogą być odliczone od przychodu? Odpowiedź: Tak, według mnie odliczanie od przychodu opłacanych w ten sposób składek na ubezpieczenie zdrowotne jest dopuszczalne. Uzasadnienie: Z dniem 1 lipca 2022
- [Świadczenie usług doradczych na rzecz podatnika zagranicznego a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-doradczych-na-rzecz-podatnika-zagranicznego-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Czy usługi doradcze w zakresie informatyki, świadczone na rzecz podatnika spoza UE mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT mimo wyłączenia zgodnie z ustawą ? Podatnik rozpoczyna działalność gospodarczą. Będzie świadczył usługi doradcze i zarządcze w zakresie informatyki. Odbiorcą usług jest firma z Białorusi. Czy w tej sytuacji podatnik może skorzystać ze zwolnienie podmiotowego,
- [Obowiązek składania informacji CIT-N2](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/obowiazek-skladania-informacji-cit-n2/) - Pytanie: Spółka A z o.o. posiada po 100% udziałów w dwóch spółkach z o.o. X i Y. Spółki X i Y w roku 2021 spełniały definicję spółki nieruchomościowej. Spółka A jest zobowiązana do złożenia informacji CIT N2. Czy na tym formularzu można wpisać dane dwóch spółek nieruchomościowych czy należy złożyć dwa formularze CIT N2? Odpowiedź: Uważam,
- [Skutki CIT przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z o. o.](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/skutki-cit-przeksztalcenia-spolki-komandytowej-w-spolke-z-o-o/) - Pytanie: Jakie skutki podatkowe niesie za sobą przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o. o.? Spółka komandytowa jest małym podatnikiem, jej udziałowcami jest spółka komandytowa – komandytariusz oraz spółka z o.o. - komplementariusz. Spółka komandytowa jest podatnikiem CIT od 01.05.2021. Spółka podjęła decyzję o przekształceniu w sp. z o.o. Czy przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z
- [Świadczenie usług na rzecz kontrahenta z Irlandii Północnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-na-rzecz-kontrahenta-z-irlandii-polnocnej/) - Pytanie: Czy aby świadczyć usługi menadżerskie dla kontrahenta z Wielkiej Brytanii, a dokładniej z Irlandii Północnej, należy zarejestrować się do VAT-UE? Czy będzie to świadczenie usług, import usług poza terytorium Unii Europejskiej i nie ma takiego obowiązku? Podatnik korzysta ze zwolnienia z art. 113 ustawy o VAT. Odpowiedź: W związku ze świadczeniem usług menadżerskich dla
- [Stawka ryczałtu z tytułu obciążenia nabywcy kosztami transportu towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/stawka-ryczaltu-z-tytulu-obciazenia-nabywcy-kosztami-transportu-towarow/) - Pytanie: Firma jednoosobowa (ryczałt ewidencjonowany) sprzedała towar Spółce. Firma nie posiada samochodu dostawczego. Firma zleciła więc Innej Firmie (transportowej) dowóz towarów do Spółki. W związku z powyższym Firma wystawiła na Spółkę dwie faktury. Jedną na sprzedaż towaru, drugą na usługę transportową. Czy usługa transportowa powinna być opodatkowana ryczałtem 8,5% czy 5,5%? Odpowiedź: Uważam, że w przedstawionej sytuacji
- [Zamów aktualizację](https://podatkoweopinie.pl/zamow-aktualizacje/) - Koszt aktualizacji wynosi 100 zł netto.
- [Usługi rachunkowo-księgowe](https://podatkoweopinie.pl/uslugi-rachunkowo-ksiegowe/) - INTELIGENTNA OBSŁUGA KSIĘGOWA Specjalizujemy się w prowadzeniu wszystkich form księgowości z naciskiem na aspekt zarządczy i informacyjny. Księgując dokumenty, dostrzegamy pola do optymalizacji. Współpracujemy zarówno z osobami prowadzącymi mikroprzedsiębiorstwa, jak również ze spółkami działającymi w kraju i za granicą. Traktujemy księgowość jako źródło bezcennych informacji w procesie podejmowania kluczowych decyzji odnośnie zarządzania firmą. Sporządzamy obowiązkowe
- [Zagraniczny klient a obowiązek zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zagraniczny-klient-a-obowiazek-zaplaty-z-zastosowaniem-mechanizmu-podzielonej-platnosci/) - Pytanie: Czy klient zagraniczny kupując towar objęty załącznikiem nr 15 ustawy o VAT i opodatkowany polskim VATem musi zapłacić za ten towar przy użyciu mechanizmu split payment? Odpowiedź: Jeżeli w przedstawionej sytuacji spełnione są wskazane w uzasadnieniu warunki, klient zagraniczny ma obowiązek dokonać płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Klient zagraniczny nie ma takiego obowiązku
- [Zwracane przez najemcę koszty mediów a przychody z wynajmu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zwracane-przez-najemce-koszty-mediow-a-przychody-z-wynajmu/) - Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą samodzielnie, jest czynnym Vat-owcem. Jednocześnie uzyskuje przychody z wynajmu mieszkań w kamienicy oraz garaży, będących jego własnością. Opodatkowanie przychodów z najmu jest poza działalnością gospodarczą. Podatnik w podatku dochodowym wybrał opodatkowanie najmu na zasadach ogólnych. Czy w przychodzie wynajmującego wykazywana jest całkowita należność płacona przez mieszkańca tj czynsz i media,
- [Otrzymanie pożyczki od spółki-matki a PCC](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/otrzymanie-pozyczki-od-spolki-matki-a-pcc/) - Pytanie: Jesteśmy spółką z o.o. Czy otrzymaną pożyczkę od spółki matki z grupy trzeba opodatkować? Czy należy zgłosić jej otrzymanie? Umowa pożyczki - okres 3 lata. Otrzymujemy faktury za odsetki na koniec każdego miesiąca. Odpowiedź: Nie, w przedstawionej sytuacji nie macie Państwo obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych ani składania deklaracji PCC-3 (czy zgłaszania pożyczki
- [Skutki podatkowe przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z o.o.](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/skutki-podatkowe-przeksztalcenia-spolki-komandytowej-w-spolke-z-o-o/) - Pytanie: Prowadzę spółkę komandytową, którą chcę przekształcić w spółkę z o.o. Jakie konsekwencje podatkowe będzie mieć przekształcenie? Odpowiedź: Skutkiem przekształcenia będą przede wszystkim zmiany w sposobie opodatkowania wspólników spółki. Ponadto jeżeli w ramach przekształcenia dojdzie do przeniesienia środków zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki komandytowej na kapitał zakładowy spółki z o.o., u wspólników spółki powstaną przychody
- [Podatnik świadczący usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego i finansowego a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/podatnik-swiadczacy-uslugi-posrednictwa-ubezpieczeniowego-i-finansowego-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych ( PKD 66.22.Z - działalność agentów i brokerów ubezpieczeniowych). Na podstawie art 43 ust. 1 pkt 37 korzysta ze zwolnienia z VAT. W najbliższym czasie planuje podjęcie dodatkowej działalności w zakresie pośrednictwa finansowego. Przedsiębiorca chce wejść we współpracę z agencją płatniczą od której
- [Wniesienie aportu w postaci gruntu stanowiącego składnik majątku w działalności gospodarczej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wniesienie-aportu-w-postaci-gruntu-stanowiacego-skladnik-majatku-w-dzialalnosci-gospodarczej/) - Pytanie: W związku z podniesieniem kapitału zakładowego w spółce zoo z kwoty 5.000 zł do kwoty 30.000 zł wspólnik spółki planuje wnieść wkład niepieniężny w postaci nieruchomości (grunt), a nadwyżkę ponad 30.000 zł przenieść na kapitał zapasowy (agio). Nieruchomość gruntowa jest własnością osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą i znajduje się na koncie towarów. Czy można
- [Podatek od nieruchomości](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/)
- [Podatek od spadków i darowizn](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/)
- [Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/)
- [Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/)
- [Podatek od towarów i usług (VAT)](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/)
- [Przykładowe porady](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/)
- [Podatek od czynności cywilnoprawnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/)
- [Opłacenie kontraktu przez bank](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/oplacenie-z/) - Pytanie: Spółka zawarła umowę z nabywcą na dostawę dużej ilości towaru wg następującej zasady: sprzedawca przekaże należność wynikającą z tego kontraktu do banku, który zapłaci mu za kontrakt całą wartość na którą kontrakt opiewa od razu, zamiast rzeczywistego nabywcy, natomiast sprzedawca będzie realizował dostawy do nabywcy partiami (10 dostaw) w ciągu 2 kolejnych miesięcy, wystawiając każdorazowo
- [Zgłoszenie SD-Z2 darowizny otrzymanej od matki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/zgloszenie-sd-z2-darowizny-otrzymanej-od-matki/) - Pytanie: Między małżonkami istnieje wspólność ustawowa. Żona prowadzi przedsiębiorstwo, które chce darować synowi. Czy w tej sytuacji syn powinien złożyć odrębne zeznania SD-Z2 po 1/2 od matki i ojca, czy tylko 1/1 od matki? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy w przedstawionej sytuacji darowizny dokona tylko żona (za zgodę męża) czy małżonkowie wspólnie.
- [Koszty podróży służbowej wspólników spółki komandytowej jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-podrozy-sluzbowej-wspolnikow-spolki-komandytowej-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Dwóch wspólników - komandytariuszy Sp. z o.o. spółki komandytowej pojechało w delegację. Jeden z nich jest prezesem zarządu. Czy koszty delegacji (dieta, hotel/ryczałt za nocleg, ryczałt za używanie samochodu lub kilometrówka) mogą stanowić koszty uzyskania przychodu spółki która jest płatnikiem podatku CIT? Odpowiedź: Tak, koszty te mogą być zaliczane do podatkowych kosztów uzyskania przychodów
- [Koszty nabycia opłacanej z góry usługi szkoleniowej jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-nabycia-oplacanej-z-gory-uslugi-szkoleniowej-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą zakupiła usługę szkoleniową (od zagranicznego kontrahenta). Przez kilka miesięcy wnosiła tylko opłaty - zaliczki (i rozliczony był tylko VAT jako wtedy import usług). Szkolenie się już zaczyna i będzie przebiegało w postaci kilku spotkań cyklicznie w przeciągu następnych kilku miesiącach ( i pozostałe opłaty - raty również będą uiszczane jak
- [Wsteczne rozpoznanie importu usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wsteczne-rozpoznanie-importu-uslug/) - Pytanie: Otrzymałam fakturę z Holandii za usługę wykonaną 10.09.2021, fakturę otrzymałam w 10.2021. W jakim okresie powinnam rozliczyć podatek vat należny i naliczony ? Czy mogę oba podatki należny i naliczony rozliczyć za m-c 10.2021, czy muszę się cofnąć i dokonać korekty za m-c 09.2021r. Ta sam sytuacja ale dotyczy okresu przed zmianami, faktura z
- [Opodatkowanie usługi wypożyczenia urządzenia kontrahentowi z UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-uslugi-wypozyczenia-urzadzenia-kontrahentowi-z-ue/) - Pytanie: Podatnik VAT "wypożyczył" urządzenie (mieszarkę) kontrahentowi z UE, również podatnikowi VAT UE. Mieszarka została przez kontrahenta wypożyczona na 7 dni, odebrana osobiście. Czy należy tę transakcję traktować jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług? Czy na fakturze sprzedaży winna być stawka NP i adnotacja "odwrotne obciążenie"? Odpowiedź: Miejsce świadczenia wskazanej usługi znajduje się na terytorium państwa członkowskiego
- [Opodatkowanie usługi transportowej świadczonej dla niemieckiego klienta](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-uslugi-transportowej-swiadczonej-dla-niemieckiego-klienta/) - Pytanie: Świadczymy usługę obtrysku materiału powierzonego dla naszego niemieckiego klienta, klient ten dodatkowo zmówił u nas usługę transportową związaną z wywozem tych części. Nie świadczymy sług transportowych , wynajęliśmy w tym celu firmę transportowa która wykonała te usługę i otrzymaliśmy fakturę vat z podatkiem naliczonym. Czy usługę tę zgodnie z zamówieniem możemy wystawić dla klienta
- [Powstawanie przychodów ze sprzedaży akcji](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/powstawanie-przychodow-ze-sprzedazy-akcji/) - Pytanie: W którym momencie powstaje przychód podatkowy ze sprzedaży akcji w sytuacji kiedy spółka posiada pakiet akcji kupiony za pośrednictwem biura maklerskiego. Akcje te w ciągu roku obrotowego są wielokrotnie sprzedawane i kupowane, dywidendy nie są wypłacane. Następuje jedynie zmiana wartości i akcji w ramach pakietu akcji będącego w stałym "obrocie". Kiedy powstaje w takim
- [Udostępnianie mężowi lokalu użytkowego stanowiącego środek trwały podatniczki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/udostepnianie-mezowi-lokalu-uzytkowego-stanowiacego-srodek-trwaly-podatniczki/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, podatek dochodowy liniowy. Mąż, z którym pozostaję w małżeńskiej wspólnocie majątkowej, również prowadzi działalność gospodarczą, czynny podatnik VAT, podatek dochodowy liniowy. Na stanie środków trwałych posiadam lokal użytkowy, w którym prowadzę działalność gospodarczą, tu również mam siedzibę firmy. W związku z tym, że obsługujemy w części tych
- [Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość z Niemiec](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wewnatrzwspolnotowa-sprzedaz-towarow-na-odleglosc-z-niemiec/) - Pytanie: Spółka mająca siedzibę w Polsce, czynny podatnik VAT wysyła swoje towary do Niemiec. W Niemczech posiada magazyn i jest zarejestrowana do VAT. Sprzedawać towary będzie osobom fizycznym zarówno z Niemiec jak i z innych krajów Unii Europejskiej. Czy WSTO z Niemiec do osób fizycznych z innych krajów UE podlegać będzie limitowi 10.000 EUR rejestracji
- [Dopłata do spółki z o.o.](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/doplata-do-spolki-z-o-o/) - Pytanie: Spółka z o.o. zgodnie z umową (matka) zrobiła dopłatę na podwyższenie kapitału zakładowego w spółce córce (spółce z o.o.) i przelała na jej konto kwotę 100000 zł. Jakie skutki podatkowe rodzi ta operacja, zakładając iż wpis do KRS nastąpił w kolejnym roku po podjęciu uchwały i przelaniu pieniędzy na konto. Jakie skutki podatkowe rodzi ta
- [Nabycie i sprzedaż urządzeń niezbędnych do produkcji znajdującego się w państwie trzecim](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/nabycie-i-sprzedaz-urzadzen-niezbednych-do-produkcji-znajdujacego-sie-w-panstwie-trzecim/) - Pytanie: Jak należy opodatkować transakcje nabycia i sprzedaży urządzeń znajdujących się w państwie trzecim? Dostawca na Tajwanie produkujący towary dla naszego odbiorcy, obciąży polską firmę za urządzenia służące do produkcji tych towarów. Następnie polska firma powinna obciążyć z tego samego tytułu duńską firmę. Urządzenia przez cały czas trwania produkcji będą na Tajwanie. Odpowiedź: Odpowiedź na
- [Zakup usługi od kontrahenta z USA a obowiązek rejestracji VAT UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-uslugi-od-kontrahenta-z-usa-a-obowiazek-rejestracji-vat-ue/) - Pytanie: Czy przedsiębiorca (KPIR, VAT) który otrzymuje fakturę z USA za usługi korzystania z portalu biznesowego i księguje ją jako import usług, ma obowiązek zarejestrowania się do VAT-UE? Odpowiedź: Uważam, że w przedstawionej sytuacji przedsiębiorca nie ma obowiązku rejestracji jako podatnik VAT UE. Można się jednak również spotkać z odmiennym w tej kwestii stanowiskiem. Uzasadnienie: Na
- [Rozszerzenie działalności o świadczenie usług medycznych a ulga na zakup kasy online](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozszerzenie-dzialalnosci-o-swiadczenie-uslug-medycznych-a-ulga-na-zakup-kasy-online/) - Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gastronomiczną. Zgodnie z rozporządzeniem od 1 stycznia 2021r zakupił kasę online. Obecnie chce rozszerzyć swoją działalność o usługi medyczne. Będzie zakupywał drugą kasę fiskalną online. Czy od tej kasy również należy się zwrot w wysokości 700zł. Odpowiedź: Nie, w przedstawionej sytuacji podatnik nie będzie mógł skorzystać z ulgi na zakup kasy
- [Opodatkowanie VAT usług spawalniczych wykonywanych na terenie Holandii](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-vat-uslug-spawalniczych-wykonywanych-na-terenie-holandii/) - Pytanie: Spółka z o.o. sp. k. świadczy usługi spawalnicze i montażowe TIG na terenie Holandii. Firmy zlecające wykonanie usługi mają siedzibę na terenie Holandii. Usługi wykonywane są przez pracowników firmy jak również podwykonawców. Usługi są świadczone na nieruchomościach położonych na terenie Holandii. Czy podwykonawca wykonujący usługi na terenie Holandii korzystający ze zwolnienia podmiotowego w VAT
- [VAT z tytułu sprzedaży dla osoby fizycznej ze Szwajcarii](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-sprzedazy-dla-osoby-fizycznej-ze-szwajcarii/) - Pytanie: Jaką stawkę Vat zastosować sprzedając na rzecz osoby fizycznej do Szwajcarii? Jak udokumentować taka transakcję ? Jak wykazać w JPK. firma zarejestrowana do OSS (prowadzi sklep internetowy) czy po rejestracji do OSS faktury sprzedażowe należy wykazywać w JPKV i jak je rejestrować - czy na podstawie zestawienia zbiorczego czy każdy dokument oddzielnie? Odpowiedź: Wskazana sprzedaż
- [Rozliczenie faktury korygującej podwyższającej cenę](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-faktury-korygujacej-podwyzszajacej-cene/) - Pytanie: Spółka X świadczy usługi pakowania towaru dla spółki Y. Spółka X i spółka Y podpisały umowę na świadczenie usług pakowania. Wynagrodzenie miesięczne jest stałe i określone w umowie. Spółka X ponosi straty na prowadzonej działalności. Po przeprowadzeniu rozmów ze spółką Y , jej przedstawiciele zgodzili się na podpisanie aneksu do umowy i zwiększenie wynagrodzenia dla
- [Zwrot nieruchomości a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zwrot-nieruchomosci-a-vat/) - Pytanie: Spółka z o.o. nabyła od Spółki jawnej nieruchomość (sprzedaż zwolniona z VAT) za którą nieuregulowała zobowiązania przez okres 2 lata. Strony zawarły porozumienie że nabywca ma zwrócić nieruchomość w formie umowy odnowienia długu (umowa nowacji). Zwrot nieruchomości ma nastąpić w cenie nabycia plus należne odsetki ustawowe za okres 2 lat. Czy ta transakcja wywoła
- [Zapłata na wskazany przez nabywcę rachunek innego podmiotu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zaplata-na-wskazany-przez-nabywce-rachunek-innego-podmiotu/) - Pytanie: Firma A świadczy usługi dla firmy B. Na swojej fakturze firma A podała rachunek bankowy firmy C, która nic nie ma wspólnego z firmą B. Rachunek bankowy firmy C istnieje na białej liście podatników VAT. Czy firma B może zapłacić firmie A na rachunek bankowy firmy C? Czy takie działanie będzie miało swoje implikację
- [Wykazywanie faktury w kilku polach JPK_VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykazywanie-faktury-w-kilku-polach-jpk_vat/) - Pytanie: Czy w JPK VAT można sztucznie podzielić fakturę na kilka mniejszych i wykazać ją w kilku pozycjach ale z tym samym numerem dokumentu. Suma sztucznie podzielonych faktur będzie odpowiadać zbiorczo fakturze podstawowej. Problem wynika z tego,że program SAP nie obsługuje zbiorczych faktur korygujących ( nabycie) i musimy podzielić zbiorczą fakturę korygująco, otrzymaną od dostawcy
- [Wykazanie VAT w akcie notarialnym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykazanie-vat-w-akcie-notarialnym/) - Pytanie: Wzajemna sprzedaż i kupno między firmami nieruchomości (grunty niezabudowane), odbywa się tylko i wyłącznie aktem notarialnym, ale żeby naliczyć VAT to powinno się wystawić fakturę i dodać akt jako załącznik, czy VAT powinien być ( naliczony i należny) ujęty w akcie notarialnym? Odpowiedź: Nie ma potrzeby załączania aktu notarialnego do faktury. Z punktu widzenia
- [Zapłata na konto faktura a wyłączenie z kosztów płatności na rachunki spoza "białej listy"](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zaplata-na-konto-faktura-a-wylaczenie-z-kosztow-platnosci-na-rachunki-spoza-bialej-listy/) - Pytanie: Spółka zapłaciła za towar kontrahentowi na konto faktora. Konto to zgodnie z zawiadomieniem od faktora jest rachunkiem nie podlegającym raportowaniu przy wykorzystaniu STIR w rozumieniu art. 119zg pkt 6 ustawy z 29.08.1997 Ordynacja Podatkowa (Dz.U. Nr 137, poz.926 ze zm). Konto nie jest widoczne na białej liście . Czy towar, za który zapłacony w
- [Uznanie towaru handlowego za środek trwały a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uznanie-towaru-handlowego-za-srodek-trwaly-a-vat/) - Pytanie: Przedsiębiorca w marcu 2021 r. zakupił z zagranicy ciągnik. Ciągnik ten został zakwalifikowany jako towar handlowy, gdyż został zakupiony celem dalszej odsprzedaży. W sierpniu 2021 r. przedsiębiorca zmienił zdanie i chce zakupiony w marcu ciągnik przeznaczyć na użytek prowadzonej działalności jako środek trwały. Czy zatem w sierpniu należy wyksięgować z ewidencji VAT całą wartość
- [Koszty sprzedaży stanowiącego środek trwały gruntu nabytego w drodze spadku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-sprzedazy-stanowiacego-srodek-trwaly-gruntu-nabytego-w-drodze-spadku/) - Pytanie: Pytanie dotyczące ujęcia w koszty w momencie sprzedaży gruntu który został nabyty w drodze spadku. Przedsiębiorąca wprowadził środek trwały w dniu 01.01.2019 grunt nabyty w drodze spadku. ( spadek nabyty w roku 1997) Wartość wprowadzonego gruntu to wartość zakupu przez spadkodawcę. W roku 2021 nastąpiła sprzedaż gruntu. Czy w momencie sprzedaży tego gruntu podstawę
- [Stosowanie procedury marży przy sprzedaży towaru wprowadzonego do firmy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stosowanie-procedury-marzy-przy-sprzedazy-towaru-wprowadzonego-do-firmy/) - Pytanie: Czy przy sprzedaży towaru używanego wprowadzonego do firmy można zastosować procedurę VAT- marża? Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegająca na handlu używanymi samochodami. Od 10/05/2021 jest zgłoszony jako czynny podatnik VAT. w dniu 7/05/2021 nabył z Francji do majątku prywatnego samochód osobowy używany. Dowodem zakupu jest faktura z naliczonym podatkiem VAT 17,5 tys. euro + 3,5
- [Stosowanie stawki 5% w gastronomii](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stosowanie-stawki-5-w-gastronomii/) - Pytanie: Czy w kontekście poniższego możliwe jest stosowanie 5% VAT do dań na wynos i od kiedy jest to możliwe? https://www.rp.pl/Biznes/210739973-Przelomowy-wyrok-Posilki-na-wynos-beda-tansze.html Odpowiedź: Wbrew temu co sugeruje treść artykułu, ze wskazanego w nim orzecznictwa sądów administracyjnych nie wynika możliwość stosowania stawki 5% do sprzedaży posiłków na wynos w obecnym stanie prawnym. Z ich treści wynika jedynie, że stosowanie
- [Otrzymanie zaliczki a kasa fiskalna](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/otrzymanie-zaliczki-a-kasa-fiskalna/) - Pytanie: Firma otrzymała zaliczkę (zadatek) na wykonanie usługi. Czy taką wpłatę powinno się zarejestrować na kasie fiskalnej? Firma nie jest płatnikiem podatku vat. Odpowiedź: Otrzymaną zaliczkę (zadatek) firma co do zasady powinna zaewidencjonować za pomocą kasy rejestrującej. Nie jest to jednak konieczne, jeżeli zaliczkę (zadatek) firma otrzymała od podmiotu innego niż osoba prywatna lub jeżeli ma zastosowanie
- [Wycofanie składników majątku z działalności celem wniesienia ich jako aport do spółki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wycofanie-skladnikow-majatku-z-dzialalnosci-celem-wniesienia-ich-jako-aport-do-spolki/) - Pytanie: Czynny podatnik VAT (salon kosmetyczny) w toku działalności gospodarczej nabył różne elementy wyposażenia oraz środki trwałe z których został odliczony podatek VAT. Na chwilę obecną zamierza zaprzestać prowadzenie działalności gospodarczej (lub zawiesić), wycofać składniki majątku, a następnie wnieść je do nowo powstałej sp. z o.o. (już istniejącej - podwyższenie kapitału zakładowego) w formie aportu. Nasuwa
- [Wniesienie samochodu osobowego jako aportu do spółki cywilnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wniesienie-samochodu-osobowego-jako-aportu-do-spolki-cywilnej/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą kupiła samochód osobowy do jednoosobowej działalności gospodarczej. Jest czynnym podatnikiem vat. Dokonała odliczenia 50% podatku vat w działalności gospodarczej, samochód jest środkiem trwałym. Następnie będzie prowadziła działalność gospodarczą w spółce cywilnej. Jakie konsekwencje podatkowe poniesie w przypadku wniesienia samochodu do spółki cywilnej jako nieodpłatny aport. Odpowiedź: Uważam, że w przedstawionej sytuacji
- [Zwrot nieruchomości - skutki VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zwrot-nieruchomosci-skutki-vat/) - Pytanie: Spółka z o.o. nabyła od Spółki jawnej nieruchomość (sprzedaż zwolniona z VAT) za którą nie uregulowała zobowiązania przez okres 2 lata. Strony zawarły porozumienie że nabywca ma zwrócić nieruchomość w formie umowy odnowienia długu (umowa nowacji). Zwrot nieruchomości ma nastąpić w cenie nabycia plus należne odsetki ustawowe za okres 2 lat. Czy ta transakcja wywoła
- [Sprzedaż przez niemieckiego rezydenta udziałów w polskiej spółce z o.o.](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/sprzedaz-przez-niemieckiego-rezydenta-udzialow-w-polskiej-spolce-z-o-o/) - Pytanie: Czy należy opodatkować PIT w Polsce sprzedaż udziałów w Spółce z o.o. posiadającej nieruchomości i stanowiących poniżej 50% aktywów spółki na terenie RP przez wspólnika który jest rezydentem Niemieckim? Odpowiedź: Nie, sprzedaż przez niemieckiego rezydenta udziałów w polskiej spółce z o.o., w której majątek nieruchomy stanowi mniej niż 50% aktywów majątkowych, nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu
- [Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/dobrowolna-rezygnacja-ze-zwolnienia-podmiotowego/) - Pytanie: Od jakiej daty przedsiębiorca prowadzący działalność od poprzedniego roku (2020) zwolniony podmiotowo z VAT staje się podatnikiem czynnym w następującej sytuacji. Zgłoszenie VAT-R (dobrowolna rezygnacja) zostało dla przykładu doręczone do Urzędu Skarbowego w dniu 18 sierpnia bieżącego roku (2021). Na Białej liście podatników widnieje zapis: "Data rejestracji: 2021-08-18". Przepis art. 113 ust. 4 mówi, że
- [Odliczenie darowizny zamortyzowanego środka trwałego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/odliczenie-darowizny-zamortyzowanego-srodka-trwalego/) - Pytanie: Czy można odliczyć od dochodu wartość rynkową przekazanego środka trwałego na cele kultu religijnego, który to ŚT został już w całości zamortyzowany? 2. Vat został odliczony od ceny nabycia z fv, potem został naliczony od nieodpłatnej dostawy wg wartości rynkowej, jaka kwota będzie do odliczenia brutto czy netto ceny rynkowej? Odpowiedź: Tak, podatnik może dokonać takiego
- [Koszty opłaty ECHA-REACH](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-oplaty-echa-reach/) - Pytanie: Czy firma ciepłownicza, która jest producentem odpadów paleniskowych (żużlu i popiołów) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów opłatę za rejestrację tych odpadów w systemie ECHA-REACH? Rejestracja w systemie REACH jest obowiązkiem firmy ciepłowniczej, która wprowadza na rynek produkty paleniskowe jako "substancje" (uboczne produkty spalania). W momencie przekazania popiołów i żużlu innym podmiotom (sprzedaży lub nieodpłatnego
- [Zakup na licytacji komorniczej a podatek od czynności cywilnoprawnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/zakup-na-licytacji-komorniczej-a-podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/) - Pytanie: Na licytacji komorniczej zostało zakupione prawo odrębnej własności lokalu mieszkalnego oraz grunt oznaczony w księdze wieczystej jako grunt orny. Na obydwie nieruchomości kupujący otrzymał z Sądu postanowienie o przysądzeniu własności. Czy od tych nieruchomości kupujący jest obowiązany opłacić podatek od czynności cywilnoprawnych? Jeżeli tak, to w jakiej dacie powstaje obowiązek podatkowy? Czy jest to data
- [Stosowanie w nowym pliku JPK_VAT oznaczenia WEW](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stosowanie-w-nowym-pliku-jpk_vat-oznaczenia-wew/) - Pytanie: Do jakich transakcji sprzedaży i zakupu można od 1 października stosować typ dokumentu WEW w nowym JPK VAT? Czy można/ trzeba stosować WEW przy fakturach wewnętrznych WNT i importu usług? Odpowiedź: Dokumentami wewnętrznymi oznaczanymi w ten sposób będą, przykładowo, dowody wewnętrzne dokumentujące nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, dokumenty zbiorcze dotyczące sprzedaży
- [Oznaczanie faktur symbolem FP](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/oznaczanie-faktur-symbolem-fp/) - Pytanie: Czy w nowym pliku JPK od października 2020 r. oznaczenie "FP" faktury do paragonu powinny być stosowane do wszystkich faktur, które zostały zafiskalizowane na kasie czy tylko te, które zostały wystawione później? Nasz program rozróżnia 2 typy faktur- "faktura do paragonu"- która jest wystawiana później, np.na żądanie klienta, oraz "faktura zafiskalizowana"- tj.taka, gdzie osoba
- [Obciążenie nabywcy towarów kosztami transportu a oznaczenie GTU_13](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obciazenie-nabywcy-towarow-kosztami-transportu-a-oznaczenie-gtu_13/) - Pytanie: Spółka nabywa towar i wysyła go do swojego klienta obciążając go za transport (np. kurierem). Czy taką fakturę kodować jako usł. transportową w nowym JPK od października? Odpowiedź: Nie, wskazanych faktur nie będzie trzeba oznaczać poprzez wskazywanie liczby 13 w ewidencji VAT oraz wpisywanie wartości 1 w polu GTU_13. Uzasadnienie: W dniu 1 października 2020
- [Faktura dla osoby prywatnej a oznaczenie "FP"](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/faktura-dla-osoby-prywatnej-a-oznaczenie-fp/) - Pytanie: Czy faktura za samochód używany wystawiona na osobę fizyczną (wystawiamy również paragon), kwalifikuje się do oznaczenia jej kodem FP? Odpowiedź: Tak, również taką fakturę trzeba będzie wykazywać w części ewidencyjnej nowego pliku JPK_VAT z oznaczeniem FP. Uzasadnienie: W stanie prawnym obowiązującym do 30 września 2020 r. przyjmuje się, że z punktu widzenia obowiązku wykazywania w
- [Oznaczenia I_42 oraz I_63 w nowym pliku JPK_VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/oznaczenia-i_42-oraz-i_63-w-nowym-pliku-jpk_vat/) - Pytanie: W nowym JPK ustawodawca przewidział do raportowania 13 procedur w zakresie sprzedaży: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR-T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP, oraz w zakresie podatku naliczonego procedury MPP i IMP. Czy procedura I_42 oraz I_63 dotyczy transakcji przemieszczenia wewnątrzwpólnotowego po imporcie, który obecnie należy wykazać w deklaracji VAT-7 jako WNT
- [Faktury zaliczkowe za paliwo a mechanizm podzielonej płatności](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/faktury-zaliczkowe-za-paliwo-a-mechanizm-podzielonej-platnosci/) - Pytanie: Czy istnieje obowiązek mechanizmu podzielonej płatności na fakturach zaliczkowych za paliwo, gdzie zaliczki nie przekraczają wartości 15 tys. zł, natomiast faktura za flotę do rozliczenia zaliczek przekracza już przekracza tę kwotę? Odpowiedź: Nie, w przedstawionej sytuacji nie istnieje obowiązek wpłacania zaliczek z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Uzasadnienie: Z dniem 1 listopada 2019 r. weszły w
- [Stosowanie oznaczeń GTU na fakturach](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/oznaczanie-uslug-niematerialnych-w-nowym-pliku-jpk_vat/) - Pytanie: Co zmienia się w wystawianiu faktur od 1 października 2020 r.?Czy na każdej fakturze i przy każdej pozycji musi być oznaczenie GTU?Czy wpisywanie GTU dotyczy wszystkich transakcji? Odpowiedź: Z dniem 1 października 2020 r. nie wejdą w życie żadne zmiany w zakresie wystawiania faktur. W szczególności nie stanie się konieczne wskazywanie na fakturach oznaczeń liczbowych (oznaczeń
- [Świadczenie usług fryzjerskich i kosmetycznych a opodatkowanie w formie karty podatkowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/swiadczenie-uslug-fryzjerskich-i-kosmetycznych-a-opodatkowanie-w-formie-karty-podatkowej/) - Pytanie: Osoba prowadzi działalność jako się usługa fryzjerska jest na karcie podatkowej jeśli poszerzy działalność o usługi kosmetyczne. Czy straci możliwość korzystania z karty podatkowej? Odpowiedź: Tak, rozpoczęcie przez wskazanego podatnika świadczenia usług kosmetycznych spowoduje utratę prawa do dalszego korzystania z opodatkowania w formie karty podatkowej. Uzasadnienie: Jedną z form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest
- [Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej dotyczącej używanego już urządzenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-zaliczkowej-dotyczacej-uzywanego-juz-urzadzenia/) - Pytanie: Strony zawarły 8 lipca 2019 r. umowę przedwstępną sprzedaży ciągnika rolniczego. Wydanie ciągnika nastąpiło w dniu 8 lipca 2019 roku. Umowa ostateczna sprzedaży ma zostać zawarta do dnia 30,06,2020 roku. Umową ustalono, że cena za ciągnik zostanie zapłacona w ratach, przy czym całość ceny ma zostać zapłacona do 8.04.2020 roku. Z zapisów umowy wynika,
- [Stawka VAT dla usług dezynfekcji](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-dla-uslug-dezynfekcji/) - Pytanie: Jaką stawkę VAT zastosować do usługi dezynfekcji? Odpowiedź: Usługi dezynfekcji są opodatkowane podatkiem VAT według stawki 23%. Uzasadnienie: Usługi dezynfekcji są na gruncie PKWiU klasyfikowane w grupowaniu o symbolu 81.29.11.0 (grupowanie to obejmuje usługi dezynfekcji i tępienia szkodników). Świadczenie tych usług nie zostało wymienione wśród usług opodatkowanych według obniżonych stawek podatku VAT, w szczególności w załączniku
- [Zbiorcze faktury korygujące a adnotacja "mechanizm podzielonej płatności"](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zbiorcze-faktury-korygujace-a-adnotacja-mechanizm-podzielonej-platnosci/) - Pytanie: Spółka zgodnie z umowami wystawia na koniec kwartałów zbiorcze faktury korygujące - rabaty potransakcyjne (premia handlowa). Faktury sprzedaży w kwartale dot. towarów z zał.15 do ustawy o vat i jeśli przekraczają wartość 15 tys. zł to są oznaczone dodatkowo opisem "mechanizm podzielonej płatności". Rabat dotyczy wszystkich faktur wystawionych w kwartale. Czy w przypadku zbiorczej faktury
- [Brak faktury zaliczkowej a obowiązek rozliczenia podatku VAT w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/brak-faktury-zaliczkowej-a-obowiazek-rozliczenia-podatku-vat-w-ramach-mechanizmu-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Wysłaliśmy firmie podwykonawcy zaliczkę w kwietniu. Podwykonawca nie wystawił faktury zaliczki (z odwrotnym obciążeniem). Czy my niezależnie od tej sytuacji jesteśmy obowiązani rozliczyć VAT za 04/2017 r.? Odpowiedź: Tak, w przedstawionej sytuacji jesteście Państwo obowiązani do rozliczenia w ramach deklaracji VAT-7 za kwiecień 2017 r. podatku VAT w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia. Uzasadnienie: Do rozliczania podatku
- [Odliczenie VAT z paragonu z NIP nabywcy z adnotacją "Dokument nie jest fakturą uproszczoną"](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-paragonu-z-nip-nabywcy-z-adnotacja-dokument-nie-jest-faktura-uproszczona/) - Pytanie: Czy mogę odliczyć podatek VAT od paragonu z NIPem dla transakcji do 450zł, jeżeli na paragonie widnieje adnotacja „ Dokument nie jest fakturą uproszczoną”(taki napis jest na paragonach z Castoramy)? Odpowiedź: Według mnie mimo umieszczenia wskazanej adnotacji paragon z NIP nabywcy dokumenujący sprzedaż o wartości nieprzekraczającej 450 zł stanowi fakturę uproszczoną, a w konsekwencji można na
- [Korekty deklaracji VAT-7 i VAT-7K po wejściu w życie nowego pliku JPK_VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/korekty-deklaracji-vat-7-i-vat-7k-po-wejsciu-w-zycie-nowego-pliku-jpk_vat/) - Pytanie: Czy korekty pliku JPK i deklaracji VAT-7 za miesiące wcześniejsze niż październik 2020 r., będą wymagane przez MF wg starego wzoru pliku JPK i deklaracji VAT-7 (tzn. obowiązującego do września 2020 r.), czy wg nowego pliku JPK uwzględniającego część deklaracyjną VAT-7, obowiązującego od danych począwszy za październik 2020 r.? Odpowiedź: Dokonywane po 30 września 2020 r.
- [Brak przedrostka PL na fakturze dokumentującej wewnątrzwspólnotową dostawę towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/brak-przedrostka-pl-na-fakturze-dokumentujacej-wewnatrzwspolnotowa-dostawe-towarow/) - Pytanie: Po zmianie oprogramowania w firmie wystawiono pomyłkowo faktury WDT niezawierające prefiksu kraju sprzedawcy (PL) przed NIP.Jakie mogą być tego konsekwencje i jak to naprawić? Odpowiedź: Z tytułu popełnienia wskazanego błędu firmie nie grożą żadne konsekwencje. Błąd ten firma może naprawić wystawiając fakturę korygującą. Uzasadnienie: Z art. 106e ust. 1 pkt 24 lit. a w zw. z
- [Odliczenie VAT z faktury za rezygnację z zamówienia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-za-rezygnacje-z-zamowienia/) - Pytanie: Spółka zamówiła u dealera 3 samochody osobowe wpłacając na poczet dostawy 3 zaliczki w wysokości 10% wartości ceny sprzedaży. Wpłaty zaliczek zostały udokumentowane fakturami. Z faktur odliczyliśmy 50% podatku naliczonego VAT. W związku z sytuacją COVID-19 Spółka złożyła wniosek o anulowanie zamówień na dostawy samochodów. Na podstawie zawartego porozumienia z dostawcą do faktur zaliczkowych
- [Rezygnacja z rozliczenia otrzymanej faktury korygującej zmniejszającej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rezygnacja-z-rozliczenia-otrzymanej-faktury-korygujacej-zmniejszajacej/) - Pytanie: Spółka w styczniu br. otrzymała faktury korygujące zmniejszające cenę nabytej jak i opłaconej we wcześniejszych okresach energii elektrycznej w wyniku czego ujęła je w poczet podatku naliczonego. Pomimo upływu zawartego w fakturach terminu do zwrotu nadpłaconej przez spółkę ceny, wystawca nie wypłacił zafakturowanych przez siebie kwot. Spółka ustaliła, że kwoty te nie zostaną już wypłacone
- [Stawka VAT na szkolenia online](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-szkolenia-online/) - Pytanie: Firma szkoleniowa posiada status jednostki wpisanej do ewidencji niepublicznych placówek kształcenia ustawicznego na podstawie art 82 ust 3 ustawy o systemie oświaty i ma interpretację z urzędu skarbowego odnośnie organizowania szkoleń bez vat. Czy jeśli zacznie prowadzić szkolenia online będzie musiała opodatkować je stawką 23% Zaznaczam że szkolenia online będzie prowadzić nadal jako jednostka oświatowa.
- [Koszt ubezpieczenia GAP leasingowanego samochodu jako koszt uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszt-ubezpieczenia-gap-leasingowanego-samochodu-jako-koszt-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Podatnik zawarł umowę leasingową na samochód osobowy, którego wartość przekracza 150 tys. zł. Rata leasingowa jest rozliczana w oparciu o wyliczoną proporcję. Jednak na fakturze jest też doliczana kwota ubezpieczenia GAP, jako zwolniona z VAT. Czy w przypadku raty ubezpieczenia GAP również należy uwzględnić proporcję przy zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodu? Czy może należałoby zastosować
- [Koszt udokumentowany paragonem imiennym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszt-udokumentowany-paragonem-imiennym/) - Pytanie: Paragon imienny kwota 1000 zł netto. Uwzględniono wszystkie dane firmy. Czy mogę zaliczyć w KUP koszty na podstawie takiego dokumentu? Odpowiedź: Jeżeli otrzymany przez Pana dokument zatytułowany paragonem imiennym zawiera wszystkie dane wymagane dla faktury, jest on w istocie fakturą. W tej sytuacji dokument ten prawidłowo dokumentuje poniesiony przez Pana koszt, a w konsekwencji istnieje możliwość
- [Podział działki na mniejsze a data nabycia nieruchomości](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/podzial-dzialki-na-mniejsze-a-data-nabycia-nieruchomosci/) - Pytanie: Osoba fizyczna poza prowadzona przez siebie działalnością gospodarczą zakupiła 7 lat temu grunt budowlany. W chwili obecnej planuje podzielić przedmiotową działkę na 8-10 mniejszych i sprzedaż je indywidualnie. Czy uzyskany ten sposób dochód należy rozliczyć w podatku dochodowym od osób fizycznych? Odpowiedź: Nie, sprzedaż tych działek nie spowoduje powstania przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a w
- [Zwolnienie od podatku dochodowego nagród w konkursie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zwolnienie-od-podatku-dochodowego-nagrod-w-konkursie/) - Pytanie: Przedsiębiorca organizuje konkurs wewnętrzny dla swoich kontrahentów (osoby fizyczne, jednoosobowe działalności gospodarcze). Konkurs nie jest rozpowszechniony przez środki masowego przekazu. Wartość nagrody nie przekracza 200 zł. Warunkiem wzięcia udziału w konkursie jest zgłoszenie zdjęcia gotowego produktu wykonanego z towaru sprzedawanego przez przedsiębiorcę. Czy w przypadku osób fizycznych można skorzystać ze zwolnienia z art. 21 ust.
- [Darowizna nieruchomości z majątku wspólnego do majątku odrębnego a data nabycia nieruchomości](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/darowizna-nieruchomosci-z-majatku-wspolnego-do-majatku-odrebnego-a-data-nabycia-nieruchomosci/) - Pytanie: Podatniczka otrzymała w darowiźnie działkę budowlana od teściów - do majątku wspólnego z małżonkiem - 30.12.1999r. Następnie 30.04.2014r roku dokupiła wraz z małżonkiem działkę przylegająca do ww. działki. Obie te działki zostały połączone i został na nich pobudowany dom. Następnie 03.08.2018 r oboje małżonkowie darują z majątku wspólnego na rzecz podatniczki - do jej majątku
- [Faktura wystawiona do paragonu bez NIP a koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/faktura-wystawiona-do-paragonu-bez-nip-a-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Podatnik niebędący VATowcem dokonuje zakupów, gdzie był wystawiany paragon bez NIP, a na jego podstawie została wystawiona faktura z NIP. Czy można taką fakturę "wrzucić" w koszty podatkowe? Odpowiedź: Tak, ma przeszkód, aby na podstawie wskazanej faktury podatnik rozpoznał podatkowy koszt uzyskania przychodów. Uzasadnienie: Z dniem 1 stycznia 2020 r. dodany został art. 106b ust. 5
- [Udostępnianie filmów przez internet dla klientów z UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/udostepnianie-filmow-przez-internet-dla-klientow-z-ue/) - Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą jest zwolniona z podatku od towaru i usług na podstawie art. 43 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106). Świadczy usługi fizjoterapeutyczne. Planuje nagrywać filmy/kursy, w których opowiadałby o różnych schorzeniach i o metodach radzenia sobie z problemami (kontuzje, bóle kręgosłupa itp.).
- [Aport przedsiębiorstwa do spółki cywilnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/aport-przedsiebiorstwa-do-spolki-cywilnej/) - Pytanie: Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (czynny podatnik VAT) planuje wnieść aportem całe przedsiębiorstwo do nowo powstałej spółki cywilnej, w której będzie wspólnikiem. Aport jest przewidziany przed zakończeniem prowadzenia działalności, tak, aby remanent likwidacyjny wyniósł 0. Przedsiębiorstwo zawiera: środki trwałe, towary, rozpoczętą inwestycję, niespłacone kredyty itp. Jak sporządzić deklarację VAT-7 w miesiącu zakończenia działalności przez osobę
- [Wynajem lokali a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wynajem-lokali-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna - transport medyczny. Nie jest zgłoszony jako vatowiec, podlega zwolnieniu przedmiotowemu. Oprócz działalności gospodarczej ma jeszcze najem prywatny na cele mieszkaniowe, który też podlega zwolnieniu przedmiotowemu z vat. Teraz chce dodatkowo prywatnie wynajmować kolejny lokal, ale na cele użytkowe. Czy może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego i nadal nie
- [Towar odbierany osobiście a obowiązek ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/towar-odbierany-osobiscie-a-obowiazek-ewidencjonowania-sprzedazy-przy-zastosowaniu-kas-rejestrujacych/) - Pytanie: Czy zwolnienie i z obowiązku fiskalizacji odnoszące się do sprzedaży wysyłkowej może mieć zastosowanie do sprzedaży w której towar odbierany jest osobiście przez nabywcę (bez pośrednictwa poczty, kuriera etc.), ale pozostałe warunki zwolnienia są zastosowane tj.: dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem banku (odpowiednio na rachunek bankowy), a z ewidencji
- [Koszty używania samochodu ciężarowego niewprowadzonego do środków trwałych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-uzywania-samochodu-ciezarowego-niewprowadzonego-do-srodkow-trwalych/) - Pytanie: Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki eksploatacyjne (np. koszt paliwa) w pełnej wysokości, gdy dotyczą samochodu ciężarowego (posiada zaświadczenie o przeprowadzonym badaniu technicznym pojazdu z Okręgowej Stacji Kontroli Pojazdów), który nie jest wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy? Odpowiedź: Jeżeli wskazany samochód nie jest samochodem osobowym w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, koszty jego
- [Koszty używania samochodu osobowego zarejestrowanego na żonę](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-uzywania-samochodu-osobowego-zarejestrowanego-na-zone/) - Pytanie: Podatnik wykorzystuje w jenodnoosobowej działalności gospodarczej samochód osobowy zarejestrowany na swoją żonę (żona w dowodzie rejestracyjnym widnieje jako jedyny właściciel) - małżeństwo nie ma rozdzielności majątkowej. Samochód został nabyty przez żonę już w czasie trwania małżeństwa. Podpisano umowę bezpłatnego użytkowania pomiędzy żoną, a podatnikiem. Samochód jest wykorzystywany zarówno do działalności jak i prywatnie. Czy koszty
- [Stawka VAT na kanapki, naleśniki i lody sprzedawane na wynos](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-kanapki-nalesniki-i-lody-sprzedawane-na-wynos/) - Pytanie: Jaka od 1.07.2020 r. obowiązuje stawka VAT na kanapki, naleśniki oraz lody sprzedawane na wynos? Odpowiedź: Sprzedaż na wynos kanapek, naleśników czy lodów jest, co do zasady, opodatkowana podatkiem VAT według stawki 8%. Uzasadnienie: Od 1 lipca 2020 r. stosowany jest art. 41 ust. 12f ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i
- [Przemieszczenie towarów do Niemiec w celu wykonania naprawy gwarancyjnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/przemieszczenie-towarow-do-niemiec-w-celu-wykonania-naprawy-gwarancyjnej/) - Pytanie: Pracownicy spółki wyjechali w podroż służbową do Niemiec celem dokonania naprawy reklamacyjnej. W tym celu zabrali ze sobą z magazynu w Polsce materiały do wykonania tej usługi. Czy takie przemieszczenie materiału z PL do DE celem zużycia tych materiałów w trakcie wykonywania naprawy reklamacyjnej należy uznać za WDT? Jeśli tak, to jak należy rozliczyć taka
- [Udział w konferencji online a import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/udzial-w-konferencji-online-a-import-uslug/) - Pytanie: Spółka z .o. o. zakupiła w dniu 29.04.2020 (data przelewu) 30.04.2020 (data wystawienia faktury) bilet wstępu na konferencje online od kontrahenta zagranicznego (z Wielkiej Brytanii). Konferencja ta to system matchmakingu, który łączy przedsiębiorców z potencjalnymi inwestorami. Bilet wstępu pozwolił na stworzenie profilu w tym systemie i umawianie przez niego wirtualnych spotkań (otrzymaliśmy dostęp na miesiąc
- [Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/jednorazowa-amortyzacja-samochodu-ciezarowego/) - Pytanie: Podatnik kupił samochód ciężarowy chłodnię od polskiego podmiotu na fakturę VAT 30-06-2020 r. Samochód jest do 3,5t, ale ma dodatkowe badanie techniczne wystawione przez Okręgową Stację Diagnostyczną, które określa ten samochód jako ciężarowy.Samochód był sprowadzony z zagranicy. Numery rejestracyjne były duńskie. Samochód został przerejestrowany w dniu 01-07-2020 r. Samochód będzie amortyzowany jednorazowo. Czy można go
- [Przedszkole prywatne a opodatkowanie w formie ryczałtu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/przedszkole-prywatne-a-opodatkowanie-w-formie-ryczaltu/) - Pytanie: Czy przedszkole prywatne w którym zatrudniani są pracownicy (nauczyciele, obsługa) może opodatkowywać przychody ryczałtem? Odpowiedź: Tak, podatnik świadczący usługi wychowania przedszkolnego może korzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Właściwa dla przychodów z tego tytułu jest stawka ryczałtu w wysokości 8,5%. Uzasadnienie: Nie wszyscy podatnicy mogą korzystać z opodatkowania podatkiem dochodowym w formie ryczałtu
- [Stawka VAT na wyroby cukiernicze](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-wyroby-cukiernicze/) - Pytanie: Pytanie dotyczy nowej matrycy stawek VAT. Jesteśmy producentem pieczywa oraz wyrobów cukierniczych. Obecnie pieczywo jest na PKWiU 10.71.11.0 ze stawką VAT 5 %, zaś wyroby cukiernicze PKWIU 10.71.12.0 ze stawką VAT 8%. Moje pytanie dotyczy zmian wchodzących z dniem 01.07.2020. Jakie symbole mamy wpisywać na fakturach - czy PKWIU czy CN i jaka stawka VAT
- [VAT z tytułu użyczenia lokalu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-uzyczenia-lokalu/) - Pytanie: Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna chce zawrzeć umowę bezpłatnego użyczenie lokalu na świadczenie usług psychiatryczno-psychologicznych przez Szpital, dla dzieci szkolnych.Czy usługa bezpłatnego użyczenia lokalu w tym konkretnym przypadku będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT? Odpowiedź: Użyczenie lokalu będzie w przedstawionej sytuacji podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli łącznie spełnione są dwa warunki, tj. jeżeli użyczenie nastąpi do celów innych niż działalność
- [Zakup od brytyjskiej spółki niezarejestrowanej jako podatnik VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-od-brytyjskiej-spolki-niezarejestrowanej-jako-podatnik-vat/) - Pytanie: Jesteśmy podatnikiem podatku VAT w Polsce posiadającym VAT UE. Zakupiliśmy od firmy Brytyjskiej towar, który został wysłany z Wielkiej Brytanii do naszej spółki w Polsce. Firma ta na swojej fakturze nie podała swojego numeru VAT a wyłącznie numer rejestrowy spółki zarejestrowanej na terenie Wielkiej Brytanii. Na fakturze jest natomiast informacja, ze firma ta nie
- [Otrzymanie z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności tylko kwoty VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/otrzymanie-z-zastosowaniem-mechanizmu-podzielonej-platnosci-tylko-kwoty-vat/) - Pytanie: Spółka wystawiła dokument proforma do zamówienia, dla którego miała zostać uiszczona zaliczka. Ponieważ zaliczka dotyczyła towarów z załącznika nr 15 ustawy VAT, klient opłacając ją zastosował MPP. Wpłata zaliczki została na razie dokonana jedynie w wysokości kwoty VAT na konto VAT, bez uiszczenia kwoty netto zamówienia. Czy od takiej transakcji Spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy
- [Świadczenie usług transportowych na podstawie stałej umowy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-transportowych-na-podstawie-stalej-umowy/) - Pytanie: Firma transportowa X wykonuje usługi transportowe i zawarła umowę o stałej współpracy na cykliczny transport z inną firmą transportową Y, gdzie na podstawie pojedynczych zleceń firma Y wykonuje przewozy dla firmy X. Ze względu na częstotliwość zleceń firma X i Y umawia się, że wykonane usługi będą rozliczane co 2 miesiące według przejechanych kilometrów (sumy)
- [Stosowanie stawki 8% w gastronomii](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stosowanie-stawki-8-w-gastronomii/) - Pytanie: Czy stawka 23% ma to zastosowanie tylko przy sprzedaży nieprzetworzonych produktów, czy również przy gastronomii? Czy w restauracji sprzedając oddzielnie np. bułkę, na życzenie klienta stosuję od stawkę VAT 5 % czy jako usługę gastronomiczna 8%, lub podając sałatkę z krewetkami należny zastosować stawkę 23 % na całe danie czy 8 % jako usługę gastronomiczną?
- [Ustalanie miejsca dostaw łańcuchowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ustalanie-miejsca-dostaw-lancuchowych/) - Pytanie: Jak jest opodatkowany zakup towarów przez polskiego podatnika w Czechach i ich sprzedaż na rzecz podatnika ze Szkocji (lub innego kraju spoza UE), gdy towar nie przyjeżdża do Polski, lecz jest bezpośrednio z Czech wywieziony do Szkocji? Trzy przypadki: 1) organizatorem transportu jest firma ze Szkocji czyli odbiorca ostateczny, 2) organizatorem transportu jest firma czeska,
- [Odliczenie VAT z faktury z zawyżoną stawką VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-z-zawyzona-stawka-vat/) - Pytanie: Nowa matryca stawek VAT od 01.07.2020. Czy w przypadku otrzymania od kontrahenta faktury z zawyżaną stawką VAT po 01.07.2020 (w/b 8%, a na fakturze będzie 23%) Spółka ma prawo do odliczenia podatku w wysokości 23%? Czy istnieje solidarna odpowiedzialność i jako nabywca powinniśmy weryfikować poprawność stawki VAT na otrzymanej fakturze i odliczyć 8%? Odpowiedź: Otrzymanie przez
- [Slide Anything Popup Preview](https://podatkoweopinie.pl/slide-anything-popup-preview/)
- [Obsługa floty samochodowej a VAT](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/obsluga-floty-samochodowej-a-vat/) - 1. Stan faktyczny Polska spółka będącą osobą prawną zarejestrowaną do VAT realizuje świadczenie w ramach obsługi floty samochodowej i usługi serwisów samochodowych w zakresie w jakim dostaje zlecenie od firm zewnętrznych. Serwis i obsługa dotyczy samochodów osobowych, najczęściej są to samochody sportowe, elitarne i nowoczesne. Spółka swoją działalność operacyjną wykonuje zlecając to innym firmom - sama
- [Założenie spółki przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/zalozenie-spolki-przez-osobe-fizyczna-prowadzaca-dzialalnosc-gospodarcza/) - 1. Stan faktyczny Prowadzę jednoosobową działalność gdzie rola ogranicza się wyłącznie do pośrednictwa handlowego chiny-polska, nie posiadam towarów, nie jestem vatovcem oraz nie posiadam kasy fiskalnej. Rozliczam się na zasadach ogólnych. Druga odrębna firma jednoosobowa jest założona na moją siostrę, firma zajmuje się importem towarów z chin. Jest czynnym podatnikiem VAT, posiada kasę fiskalną, rozlicza
- [Rozliczenie kosztów dotyczących mieszkania kupionego na wynajem](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/rozliczenie-kosztow-dotyczacych-mieszkania-kupionego-na-wynajem/) - 1. Stan faktyczny W sierpniu br. zakupiłem mieszkanie, które zamierzam oferować na wynajem krótkoterminowy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Ponieważ mieszkanie musiało przejść gruntowny remont (wyburzenie ścianek działowych, wymiana glazury, instalacji elektrycznej i wodnej, malowanie i inne podobne prace) nie mogłem wprowadzić go od razu jako środka trwałego i amortyzować. W tym czasie poniosłem szereg kosztów
- [Sprzedaż mieszkania otrzymanego od rodziców w darowiźnie](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/sprzedaz-mieszkania-otrzymanego-od-rodzicow-w-darowiznie/) - 1. Stan faktyczny W styczniu 2016 dostałam mieszkanie w formie darowizny od swoich rodziców. Budynek był wybudowany w 2013 roku, i od tego momentu moi rodzice byli jego właścicielami. W tym momencie chcę to mieszkanie sprzedać. Czy w takiej sytuacji jestem zwolniona od zapłaty 19 % podatku? Wiem, że przepisy do końca 2018 r., mówiły,
- [Opodatkowanie sprzedaży kursów online tworzonych przez osoby trzecie](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-sprzedazy-kursow-online-tworzonych-przez-osoby-trzecie/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny Planuję uruchomić portal, który w swoim założeniu będzie oferował kursy online, których autorami tych będą osoby prywatne, nieprowadzące działalności gospodarczej (co ma być główną ideą tego portalu). Klient będzie kupował kurs u mnie, jako u właściciela portalu, natomiast ja będę rozliczał się z autorami tych kursów raz w miesiącu lub
- [Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży działek rolnych](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-przychodow-ze-sprzedazy-dzialek-rolnych/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny W drodze sądowego działu spadku mam otrzymać 3 działki, z tego dwie rolne: 0,2365 ha i 1,3917 ha i jedną usługową: 0,6219 ha. Wszystkie trzy po otrzymaniu chce przeznaczyć na sprzedaż. Spadkobierca zmarł w październiku 2015 r., a więc nie upłynęło jeszcze 5 lat, aby sprzedać działki bez podatku dochodowego.
- [Dokumentowanie sprzedaży przez podatnika zwolnionego z VAT](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/dokumentowanie-sprzedazy-przez-podatnika-zwolnionego-z-vat/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny Moja narzeczona otworzyła działalność gospodarczą w zakresie usług introligatorskich i rozlicza się na zasadzie karty podatkowej. Nie jest VAT-owcem – czy w tej sytuacji powinna wystawiać rachunki czy faktury ze zwolnieniem z VAT? Czy na rachunkach lub fakturach powinna pisać z jakiego tytułu przysługuje jej zwolnienie? Jeśli tak, to jakie
- [Opodatkowanie wynajmu mieszkań](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-wynajmu-mieszkan/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny Jestem przedsiębiorcą, zajmuję się pośrednictwem handlowym z krajów "państwa trzeciego", korzystam ze zwolnienia z vat oraz kasy fiskalnej. Planuję zakupić na kredyt (zaciągnięty na firmę lub prywatnie, decyzji jeszcze nie podjąłem) dwa mieszkania, które następnie wynajmę na cele mieszkalne (wynajem długoterminowy). Czy mogę te mieszkania nabyć jako osoba prywatna, a
- [Przekazanie składników działalności gospodarczej w ramach podziału majątku małżonków](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/przekazanie-skladnikow-dzialalnosci-gospodarczej-w-ramach-podzialu-majatku-malzonkow/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny Mąż prowadził jednoosobową działalność gospodarczą od 01.12.2012 do 30.09.2017 r. W dniu 01.06.2016 r. małżonkowie ustanowili rozdzielność majątkową, na skutek której dokonano wyceny majątku na 100 000 zł. Dokonano podziału majątku: mąż otrzymał działalność jednoosobową wraz z ruchomościami, a żona miała otrzymać od męża w gotówce 50 000 zł jako
- [Skutki podatkowe wycofania ze spółki z o.o. wniesionych do niej aportem działek](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/skutki-podatkowe-wycofania-ze-spolki-z-o-o-wniesionych-do-niej-aportem-dzialek/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny Sprawa dotyczy spółki z o.o. w której mam 99,75% udziałów objętych (poza wkładem pieniężnym w wysokości 49 000 zł) w zamian za wniesione aportem działki budowlane. Wniesienie aportem miało miejsce w 2007 r. Plany się pozmieniały i dziś chciałbym działki te wycofać z powrotem do mojego majątku prywatnego, a spółkę
- [Opodatkowanie działalności salonu fryzjerskiego](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-dzialalnosci-salonu-fryzjerskiego/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny Mam zamiar otworzyć salon fryzjerski. Salon będzie spory (143 m2), koszt wynajęcia to 8.000 zł netto/mc, połowę lokalu chcę podnająć kosmetyczce. Póki co wydzielę cztery stanowiska. Jestem fryzjerem z portfelem klientów, chce zatrudnić na początek dwóch fryzjerów + ja. Liczę na obroty przynajmniej na początek w wysokości 15.000-20.000 zł/mc, myślę
- [Amortyzacja wynajmowanych lokali](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/amortyzacja-wynajmowanych-lokali/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny Czy mogę amortyzować lokale mieszkalne i użytkowe w nieruchomościach przedwojennych, które nabyłem: 1) Po śmierci matki 3/16 w 1969 roku. 2) Kupiłem od brata 3/16 w 1994 roku. 3) Nabyłem w drodze darowizny od ojca 2/16 w 2002 roku. W 2002 wraz z siostrą mieliśmy udziały po 8/16, w 2005
- [Wysokość odsetek w przypadku niespełnienia warunku wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe w ciągu dwóch lat](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/wysokosc-odsetek-w-przypadku-niespelnienia-warunku-wydatkowania-przychodu-na-cele-mieszkaniowe-w-ciagu-dwoch-lat/) - 1. Stan faktyczny Chciałbym prosić o pomoc w wyliczeniu należnej kwoty podatku wraz z odsetkami. W grudniu 2013 roku zmarł mój wujek, który w drodze spadku przekazał mi swój majątek, w tym mieszkanie własnościowe. Na mocy postanowienia sądu z lipca 2014 r. nabyłem spadek. W styczniu 2015 r. na mocy postanowienia o dziale spadku i
- [Koszty używania samochodu służbowego udostępnianego prezesowi zarządu (niebędącemu pracownikiem) do użytku prywatnego](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/koszty-uzywania-samochodu-sluzbowego-udostepnianego-prezesowi-zarzadu-niebedacemu-pracownikiem-do-uzytku-prywatnego/) - 1. Stan faktyczny Jesteśmy spółką z o.o., w której jedynym udziałowcem posiadającym 100% udziałów jest krajowa osoba fizyczna, będąca jednocześnie prezesem zarządu spółki. Dla ZUS jest to działalność gospodarcza osoby fizycznej i prezes spółki niebędący jej pracownikiem (bo nie może zatrudnić sam siebie) odprowadza do ZUS co miesiąc składkę zdrowotną (od pozostałych składek jest zwolniony,
- [Przekazywanie pieniędzy z majątku osobistego do prywatnego a podatek od spadków i darowizn](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/przekazywanie-pieniedzy-z-majatku-osobistego-do-prywatnego-a-podatek-od-spadkow-i-darowizn/) - Stan faktyczny Jesteśmy małżeństwem pozostającym we wspólności ustawowej. Mam rachunek bankowy (rachunek A) założony tylko na siebie (do którego dostęp ma również żona). Mamy również z żoną wspólny rachunek bankowy (rachunek B). Na rachunek A otrzymuję darowizny od ojca. W związku z ich otrzymywaniem składam zgłoszenia SD-Z2. Pieniądze z mojego rachunku A przelewam na wspólny
- [Sprowadzanie używanych samochodów z państw UE w celu sprzedaży w Polsce](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/sprowadzanie-uzywanych-samochodow-z-panstw-ue-w-celu-sprzedazy-w-polsce/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny Mój klient prowadzi działalność gospodarczą w Polsce. Ma europejski NIP. Kupuje używane (starsze niż 6 miesięcy od rejestracji) samochody na aukcjach internetowych w krajach Unii Europejskiej. Może albo dostawać fakturę Vat holenderską lub fakturę netto na firmę. Następnie sprzedaje samochody w Polsce i w innych krajach podmiotom gospodarczym i klientom
- [Dofinansowanie spółki z o.o. przez zagranicznego wspólnika](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/dofinansowanie-spolki-z-o-o-przez-zagranicznego-wspolnika/) - 1. Stan faktyczny Spółka z ograniczona odpowiedzialnością (dalej nazywana Spółką A) mająca siedzibę w Polsce ma dwóch udziałowców – pierwszy wspólnik to osoba fizyczna będąca obywatelem polskim, drugim wspólnikiem jest spółka prawa duńskiego B (do reprezentowania spółki A jest upoważniony jeden z udziałowców spółki duńskiej B będący osobą fizyczną). Obaj wspólnicy mają po 50% udziałów.
- [Koszty dotyczące mieszkania jako koszty uzyskania przychodów osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą zdalnie](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/koszty-dotyczace-mieszkania-jako-koszty-uzyskania-przychodow-osoby-fizycznej-prowadzacej-dzialalnosc-gospodarcza-zdalnie/) - 1. Stan faktyczny Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie IT, pracuję zdalnie z domu dla klientów rozsianych geograficznie. Do tej pory kosztów dotyczących mieszkania nie zaliczałem do kosztów uzyskania przychodów. Kupuję dom szeregowy (5 pokoi za 500 tys. zł) i zastanawiam się nad ewentualnymi korzyściami podatkowymi, jeśli część kosztów wziąłbym na firmę. Może amortyzacja części,
- [Stosowanie stawki 0% do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów wywożonych własnym transportem nabywcy](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/stosowanie-stawki-0-do-wewnatrzwspolnotowych-dostaw-towarow-wywozonych-wlasnym-transportem-nabywcy/) - 1. Stan faktyczny Firma czeska ma NIP EU chce kupić towar (A) w Polskiej firmie ze stawką VAT 0%. W związku z tym wypisuje oświadczenie, że towar własnym samochodem wywozi do siebie do Czech. Czy możemy wystawić fakturę z 0 % VAT?Firma czeska ma NIP EU chce kupić towar (A) w Polskiej firmie ze stawką
- [Limit przychodów obowiązujący podatników korzystających z opodatkowania w formie karty podatkowej](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/limit-przychodow-obowiazujacy-podatnikow-korzystajacych-z-opodatkowania-w-formie-karty-podatkowej/) - 1. Stan faktyczny Prowadzę działalność opodatkowaną w formie karcie podatkowej, gdzie moim głównym kodem PKD jest 33.20.Z (Instalowanie maszyn przemysłowych, sprzętu i wyposażenia). Jednocześnie wszystkie moje faktury wystawiam z tabeli stawek karty podatkowej z części 1 punkt 22, czyli usługi w zakresie tele- i radiomechaniki. Ostatnimi czasy ktoś zasugerował, że przy sprzedaży moich usług dla
- [Stosowanie stawki 0% do usług turystyki](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/stosowanie-stawki-0-do-uslug-turystyki/) - 1. Stan faktyczny Jesteśmy Organizatorem Turystyki z uprawnieniami. Organizujemy wyjazdy turystyczne na całym świecie zazwyczaj faktury Vat marża, ale także faktury Vat 23%. Dowiedziałam się, że w przypadku świadczenia usług poza Polską i Unią Europejską usługi turystyczne są opodatkowane stawką 0%. Czy możemy zastosować taką stawkę? Czy w takim wypadku robiąc wyjazd na Mauritius powinniśmy
- [Opodatkowanie podatkiem VAT usług organizacji wyjazdów na konferencje](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-podatkiem-vat-uslug-organizacji-wyjazdow-na-konferencje/) - 1. Stan faktyczny Organizujemy konferencje i wyjazdy integracyjne. Mamy licencję organizatora turystyki. Organizujemy konferencje we Włoszech (zakwaterowanie, wyżywienie, dla niektórych dojazd oraz sala konferencyjna z wyposażeniem, przerwy kawowe) dla osób z państw Unii Europejskiej, osób spoza Unii Europejskiej oraz osób z Polski (przy czym część osób nie płaci wpisowego na konferencję, lecz nabywa tylko usługę
- [Udzielenie pożyczki spółce z o.o. przez większościowego udziałowca a przepisy o "cienkiej kapitalizacji"](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/udzielenie-pozyczki-spolce-z-o-o-przez-wiekszosciowego-udzialowca-a-przepisy-o-cienkiej-kapitalizacji/) - 1. Stan faktyczny Posiadam spółkę z o.o. której jestem większościowym wspólnikiem. Chciałbym udzielić spółce pożyczkę, jednak zastanawia mnie kwestia zaliczenia w kosztów odsetek od takiej pożyczki. Mianowicie chodzi o tak zwaną "cienką kapitalizację". Czytałem o sposobie spłaty tak, aby najpierw spłacić kapitał główny, a później odsetki przez co można je zaliczyć w całości w koszty.
- [Opodatkowanie podatkiem VAT sprzedaży doładowań przy wykorzystaniu amerykańskiej spółki LLC](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-podatkiem-vat-sprzedazy-doladowan-przy-wykorzystaniu-amerykanskiej-spolki-llc/) - 1. Stan faktyczny Prowadzę firmę w Polsce , kupuję doładowania do telefonów od Polskiej firmy z VAT 23% (kupuję, czyli drukuję je na terminalu na paragonie) i sprzedaję te karty spółce LLC zarejestrowanej w USA przepisując 14 cyfrowy kod do komputera (wysyłając go elektronicznie na adres email spółki LLC). Paragony zostają u mnie, ale można
- [Wynajem mieszkania a ulga mieszkaniowa](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/wynajem-mieszkania-a-ulga-mieszkaniowa/) - 1. Stan faktyczny W listopadzie 2012 r. otrzymałem darowiznę od ojca - mieszkanie o wartości 250.000 zł. W marcu 2015 r. sprzedałem to mieszkanie za 290.000. zł, z czego: za 103.000 zł spłaciłem kredyt mieszkaniowy za swoje mieszkanie,100.000 zł przekazałem ojcu w darowiźnie,za 50.000 zł spłaciłem kredyt (również wcześniej zaciągnięty na potrzeby ojca),pozostałą kwotę zostawiłem
- [Amortyzacja środka trwałego objętego dotychczas wspólnością majątkową po śmierci małżonka](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/amortyzacja-srodka-trwalego-objetego-dotychczas-wspolnoscia-majatkowa-po-smierci-malzonka/) - 1. Stan faktyczny Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą amortyzuje środek trwały objęty ustawową wspólnością majątkową. W chwili, gdy zamortyzowana 70% wartości umiera małżonek przedsiębiorcy, który sam nie był przedsiębiorcą. Przedsiębiorca nadal chce prowadzić biznes i amortyzować ten środek trwały. Z chwilą śmierci kończy się wspólność ustawowa małżeńska, a w wyniku dziedziczenia ustawowego z dwojgiem
- [Przechowywanie faktur kosztowych](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/przechowywanie-faktur-kosztowych/) - 1. Stan faktyczny Czy należy kolekcjonować faktury kosztowe w ww. przypadku? Czy można wystawiać tylko faktury sprzedaży, a nie posiadać w ogóle udokumentowanych kosztów? Jeżeli np. limit na ryczałcie wynosi 150.000 zł to można wystawić faktury sprzedażowe na taką kwotę i w ogóle nie posiadać faktur kosztowych lub posiadać faktury kosztowe bezpośrednio niezwiązane z wykonaniem
- [Wynajęcie części domu na prowadzenie działalności gospodarczej](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/wynajecie-czesci-domu-na-prowadzenie-dzialalnosci-gospodarczej/) - 1. Stan faktyczny Od 2009 r. jestem właścicielem domu jednorodzinnego (darowizna od babci, która zmarła rok temu) w Gdańsku. W domu znajduje się biuro mojej żony i moje (razem prowadzimy firmę). Zamysł: wynajęcie części pokoi firmie kolegi jako magazyn, wystawianie faktur na 23%, ale nie z mojej działalności gospodarczej (dom nie został wprowadzony do majątku
- [Opodatkowanie wynajmu na zasadach ogólnych](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-wynajmu-na-zasadach-ogolnych/) - 1. Stan faktyczny Jak rozliczać wynajem mieszkania na zasadach ogólnych? 1. Wpłacanie miesięcznych zaliczek: jaki tytuł wpłaty, jakiś formularz, itd.? 2. Jeśli opłata za mieszkanie nastąpi raz w roku, to czy płacę zaliczki? 3. Czy umowa najmu opodatkowanego na zasadach ogólnych musi być zgłaszana do urzędu skarbowego? 2. Podstawa prawna art. 10 ust. 1 pkt
- [Opodatkowanie działalności prowadzonej w Polsce i w Niemczech](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-dzialalnosci-prowadzonej-w-polsce-i-w-niemczech/) - 1. Stan faktyczny Obywatel Polski i Niemiec prowadzi działalność gospodarczą w Polsce i Niemczech. W obydwu przypadkach występuje jako osoba fizyczna. Jego działalność polega na produkcji w Polsce bram i ogrodzeń dla klientów niemieckich (zazwyczaj osoby fizyczne). Wygląda to w ten sposób, że w Polsce kupuje on stal (pręty kształtowniki, ceowniki itp.) i wykonuje z
- [Nieodpłatne otrzymanie akcji zagranicznej spółki](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/nieodplatne-otrzymanie-akcji-zagranicznej-spolki/) - 1. Stan faktyczny Jestem etatowym pracownikiem polskiej firmy, która jest spółką-córką amerykańskiej firmy notowanej na giełdzie NASDAQ. 15 marca 2018 r. w ramach nagrody obiecano mi nieodpłatne przyznanie akcji (tzw. "restricted stock units") tejże amerykańskiej firmy-matki. Akcje będą mi przekazane w 4 równych transzach przez kolejne 4 lata, 15 marca każdego roku (tzw. "vesting") -
- [Odliczenia dotyczące samochodu posiadającego adnotację VAT-1A](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/odliczenia-dotyczace-samochodu-posiadajacego-adnotacje-vat-1a/) - 1. Stan faktyczny Samochód w leasingu operacyjnym Fiat Fiorino 1.4 (samochód dostawczy, typ ciężarowy), badanie techniczne zawiera wpis VAT-1a. Pytanie dotyczy zasady odliczana VAT od rat leasingu i zakupu paliwa. 2. Podstawa prawna art. 86 ust. 1 oraz art. 86a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.:
- [Opodatkowanie sprzedaży poprzez magazyn w Wielkiej Brytanii](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-sprzedazy-poprzez-magazyn-w-wielkiej-brytanii/) - 1. Stan faktyczny Jestem czynnym podatnikiem VAT i VAT UE, prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów. Moje wątpliwości dotyczą rozliczeń sprzedaży na Amazonie w UK. Wysyłam towar do magazynu w Anglii. I. Początkowo moja ewidencja sprzedaży była następująca: kontrahent: sprzedaż detaliczna (ponieważ Amazon wysyłał towar do osób prywatnych, na życzenie wystawiana była faktura) wartość sprzedaży w
- [Usługi wykonywane na jednostkach pływających a mechanizm odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/uslugi-wykonywane-na-jednostkach-plywajacych-a-mechanizm-odwrotnego-obciazenia/) - 1. Stan faktyczny Moje pierwsze pytanie dotyczy nowelizacji ustawy o VAT, rozszerzenia katalogu czynności rozliczanych w ramach tzw. odwrotnego obciążenia. Nasza firma świadczy usługi konserwacyjno-malarskie oraz usługi metalizacji (natryskiwanie powłok metalicznych na gorąco metodą łukową) (główne PKD 33.15.Z). Wykonujemy metalizację dla dwóch kontrahentów, na nowo budowanych jednostkach pływających (projekty stoczniowe typu off-shore). W obu przypadkach
- [Sprzedaż nieruchomości nabytej częściowo w drodze spadku](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/sprzedaz-nieruchomosci-nabytej-czesciowo-w-drodze-spadku/) - 1. Stan faktyczny Mama i dwie córki posiadają nieruchomość - działkę. Mama posiada udział 4/6, 1 córka 1/6, 2 córka 1/6. Udziały w działce dla matki i córek zostały ustanowione w ramach spadku po śmierci małżonka/ojca w roku 1996. Nabycie działki przez ojca nastąpiło w latach 60 lub 70. Matka oraz córki chcą sprzedać działkę
- [VAT z tytułu dostaw komisowych do innego państwa członkowskiego](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/vat-z-tytulu-dostaw-komisowych-do-innego-panstwa-czlonkowskiego/) - 1. Stan faktyczny Spółka polska z siedzibą w Polsce prowadząca działalność gospodarczą polegającą na projektowaniu, produkcji i sprzedaży odzieży, zawarła umowę dotycząca sprzedaży produktów na zasadach komisu z butikiem w Holandii. Obie firmy są podatnikami zarejestrowanymi w swoich krajach jako podatnicy podatku od wartości dodanej (podatnicy podatku VAT czynni), jak również jako podatnicy VAT-UE. W miesiącu
- [Dropshipping a VAT](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/dropshipping-a-vat/) - Stan faktyczny: Składam VAT UE (współpracuję z jedna firma w UE - usługi). Składam również VAT-7. Sprowadziłam kilkukrotnie towar z Chin za pomocą agencji celnej. Zarówno nabycie towaru, jak i jego późniejszą sprzedaż rozliczyłam w prawidłowy sposób. W chwili obecnej współpracuję również z pewną fabryką z Chin, dla której sprzedaję produkty na rynku polskim (pośredniczę
- [Raty od kredytu na zakup mieszkania lub samochodu jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/raty-od-kredytu-na-zakup-mieszkania-lub-samochodu-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Stan faktyczny Prowadzę działalność gospodarczą - gabinet lekarski. Planuję inwestycję w postaci zakupu mieszkania. Czy możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów rat kredytu? Jak to rozwiązać prawnie? Jak sprawa wygląda przy zakupie samochodu na firmę - czy raty kredytu też można odliczyć od kosztów? Podstawa prawna art. 22a ust. 1, art. 22g ust. 1
- [Opodatkowanie w formie ryczałtu a rozpoczęcie działalności gospodarczej przez żonę](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-w-formie-ryczaltu-a-rozpoczecie-dzialalnosci-gospodarczej-przez-zone/) - Stan faktyczny Do zeszłego roku prowadziłem jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną w formie podatku liniowego, w ramach której zajmowałem się głównie usługami świadczonymi w internecie. Po uzyskaniu interpretacji indywidualnej, że główna część mojej działalności może być opodatkowana ryczałtem w wysokości 8,5% zlikwidowałem działalność, a po miesiącu otworzyłem nową na ryczałcie (aby nie czekać całego roku na
- [Uniknięcie stosowania przepisów o tzw. "cienkiej kapitalizacji"](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/unikniecie-stosowania-przepisow-o-tzw-cienkiej-kapitalizacji/) - 1. Stan faktyczny Posiadam spółkę z o.o. której jestem większościowym wspólnikiem. Chciałbym udzielić spółce pożyczkę, jednak zastanawia mnie kwestia zaliczenia w kosztów odsetek od takiej pożyczki. Mianowicie chodzi o tak zwaną "cienką kapitalizację". Czytałem o sposobie spłaty tak, aby najpierw spłacić kapitał główny, a później odsetki przez co można je zaliczyć w całości w koszty.
- [Stosowanie stawki 0% do usług turystyki](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/stosowanie-stawki-0-do-uslug-turystyki-2/) - 1. Stan faktyczny Jesteśmy Organizatorem Turystyki z uprawnieniami. Organizujemy wyjazdy turystyczne na całym świecie zazwyczaj faktury Vat marża, ale także faktury Vat 23%. Dowiedziałam się, że w przypadku świadczenia usług poza Polską i Unią Europejską usługi turystyczne są opodatkowane stawką 0%. Czy możemy zastosować taką stawkę? Czy w takim wypadku robiąc wyjazd na Mauritius powinniśmy
- [Działalność w zakresie zakładania i odsprzedaży spółek a VAT](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/dzialalnosc-w-zakresie-zakladania-i-odsprzedazy-spolek-a-vat/) - 1. Stan faktyczny Zajmuję się zakładaniem spółek z o.o. i ich odsprzedażą. Wygląda to w sposób następujący: Moja firma, której forma prawna to spółka z o.o. spółka komandytowa, zakłada inne spółki gdzie jest 100% udziałowcem, następnie udziały te są sprzedawane, zakładane spółki nie rozpoczynają działalności gospodarczej. Czy w przypadku, gdy, przykładowo, sprzedaję udziały w takiej
- [Rozliczanie podatku od zagranicznych umów o dzieło z przeniesieniem praw autorskich](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/rozliczanie-podatku-od-zagranicznych-umow-o-dzielo-z-przeniesieniem-praw-autorskich/) - 1. Stan faktyczny Staram się wypełnić PIT za 2014 r. i mam z tym pewien problem. W roku 2014 uzyskałem dochód z kilku źródeł. Od polskich pracodawców dostałem PIT'y i one nie stanowią problemu, jednak pracowałem także dla zagranicznych podpisując umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich. Jestem programistą pracującym zdalnie z Polski. Nie odprowadzałem
- [Sprzedaż samochodu stanowiącego środek trwały w prowadzonej działalności](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/sprzedaz-samochodu-stanowiacego-srodek-trwaly-w-prowadzonej-dzialalnosci/) - 1. Stan faktyczny Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Z tego tytułu jestem czynnym podatnikiem VAT na podatku liniowym. Do prowadzonej działalności wprowadziłem prywatny samochód sporządzając oświadczenie. Szacowana wartość w 2012 r.: 20.600 zł. Nie odliczałem VAT przy zakupie samochodu. Samochód amortyzowałem stosując roczną stawkę amortyzacyjną w wysokości 40%. Minęło już ponad 30 miesięcy, więc auto jest
- [Dochód przekraczający 1,2 mln EUR a stosowanie norm szacunkowych przez podatników prowadzących działy specjalne produkcji rolnej](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/dochod-przekraczajacy-12-mln-eur-a-stosowanie-norm-szacunkowych-przez-podatnikow-prowadzacych-dzialy-specjalne-produkcji-rolnej/) - 1. Stan faktyczny Proszę o poradę w kwestii opodatkowania działów specjalnych od 01.01.2016 w związku z dodaniem art. 15 ust. 2 u.p.d.o.f. Od lat stosowaliśmy normy szacunkowe przy opodatkowaniu działów specjalnych. W 2015 przekroczymy 1,2 mln EUR, czyli od 1 stycznia 2016 r. będziemy zobligowani do prowadzenia ksiąg rachunkowych, a w konsekwencji niekorzystne dla nas
- [Fakturowanie sprzedaży za pośrednictwem portalu internetowego](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/fakturowanie-sprzedazy-za-posrednictwem-portalu-internetowego/) - 1. Stan faktyczny Prowadzimy platformę internetowa, która łączy kupujących bezpośrednio z rolnikami i małymi wytwórcami. Strony umowy kupna - sprzedaży to wytwórca i kupujący. Dodatkowo kupujący płaci za usługę obsługi zamówienia, która fakturowana jest przez nas. Pojawiła się kwestia możliwości wystawiania faktur dla firm (przedszkola, restauracje itd.). Jak to zrobić? 2. Podstawa prawna art. 2
- [Zwrot aportu wniesionego do spółki kapitałowej](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/zwrot-aportu-wniesionego-do-spolki-kapitalowej/) - Stan faktyczny Spółka X założyła spółkę Y z podmiotem Z w 2014 roku. Na pokrycie kapitału zakładowego wniosła aport o wartości 410.000 zł. 10.000 zł poszło na kapitał zakładowy i w zamian za to spółka X otrzymała udziały o wartości nominalnej 10.000 zł, 400.000 zł poszło na kapitał zapasowy. W 2015 roku spółka X chce
- [Rozliczenie importu usług w deklaracji VAT-7](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/rozliczenie-importu-uslug-w-deklaracji-vat-7/) - Stan faktyczny Dokonuję nabycia od sprzedawcy z Chin kluczy do gier, które następnie odsprzedaje za pośrednictwem Allegro z VAT 23%. Jak wykazać w deklaracji VAT-7 import usług z tytułu nabycia kluczy do gier oraz odsprzedaż kluczy? Podstawa prawna art. 19a ust. 1 i 8, art. 28b, art. 31a oraz art. 86 ust. 2 pkt 4
- [Działalność gospodarcza prowadzona w Polsce przez osobę fizyczną zamieszkałą w Niemczech](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/dzialalnosc-gospodarcza-prowadzona-w-polsce-przez-osobe-fizyczna-zamieszkala-w-niemczech/) - Stan faktyczny Osoba fizyczna na stałe mieszka w Niemczech i tam znajduje się jej centrum interesów życiowych. Jest to Polak, który posiada podwójne obywatelstwo - Polskie i Niemieckie. Osoba ta od lat prowadzi w Niemczech firmę z branży ślusarskiej (wykonuje i sprzedaje płoty, ogrodzenia, balustrady itp.). W październiku 2014 r. osoba ta kupiła w Polsce
- [Rezygnacja z wystawienia faktury zaliczkowej ze względu na wystawienie faktury końcowej](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/rezygnacja-z-wystawienia-faktury-zaliczkowej-ze-wzgledu-na-wystawienie-faktury-koncowej/) - Czy trzeba wystawiać fakturę zaliczkową, jeżeli kilka dni po otrzymaniu zaliczki wydajemy towar i wystawiamy fakturę końcową? Podstawa prawna: art. 106b ust. 1 pkt 4, art. 106f oraz art. 106i ust. 1 i 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r., Nr
- [Prowadzenie w Polsce działalności poprzez amerykańską spółkę LLC](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/prowadzenie-w-polsce-dzialalnosci-poprzez-amerykanska-spolke-llc/) - Prowadzę działalność gospodarczą w Polsce, firma zajmuje się sprzedażą przez Internet. Aktualnie jestem na granicy pierwszego progu podatkowego, po przekroczeniu podatek wzrośnie na 32%. Mam spółkę LLC w USA. Czy prowadzenie działalności w Polsce poprzez tę spółkę mogłoby być dla mnie opłacalne? Podstawa prawna art. 3 ust. 1, art. 8 ust. 1 oraz art. 8 ust.
- [Zwolnienie od podatku dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości a ulga odsetkowa](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/zwolnienie-od-podatku-dochodu-uzyskanego-ze-sprzedazy-nieruchomosci-a-ulga-odsetkowa/) - Czy jest możliwość odliczenia od podatku od dochodu ze sprzedaży mieszkania wydatków ponoszonych na spłatę kredytu mieszkaniowego (zaciągniętego przed dniem nabycia mieszkania w drodze spadku) pomimo faktu korzystania z ulgi odsetkowej? Podstawa prawna art. 21 ust. 1 pkt 131, art. 21 ust. 25 pkt 2 oraz art. 21 ust. 30 ustawy z dnia 26 lipca
- [Dochód ze sprzedaży mieszkania a wypłata zachowku](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/dochod-ze-sprzedazy-mieszkania-a-wyplata-zachowku/) - Czy w przypadku gdy zostałem zmuszony do wypłacenia zachowku wyrokiem sądu, co de facto zmusiło mnie do sprzedaży odziedziczonego mieszkania przed upływem 5 lat, nadal muszę zapłacić podatek od sprzedaży tego mieszkania? Podstawa prawna art. 10 ust. 1 pkt 8, art. 22 ust. 6c oraz art. 30e ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o
- [Odliczanie VAT z faktur za paliwo do samochodu zastępczego](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/odliczanie-vat-z-faktur-za-paliwo-do-samochodu-zastepczego/) - Mam w firmie samochód z adnotacją VAT-1b. Samochód ten uległ wypadkowi. Na czas naprawy otrzymałem „zwykły” samochód osobowy. Czy z faktury za paliwo do tego samochodu mogę odliczyć VAT? Podstawa prawna: art. 86a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r., Nr 177,
- [Odliczenie VAT z tytułu zakupu ubrań z logo firmy](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/odliczenie-vat-z-tytulu-zakupu-ubran-z-logo-firmy/) - Kupiłem dla swoich pracowników ubrania z logo mojej firmy. Ubrania będą się znajdować w siedzibie firmy, pracownicy przychodząc do pracy będą obowiązani się w nie przebierać. Czy mogę odliczyć VAT z faktury za ubrania? Czy przekazanie ubrań pracownikom powinienem opodatkować podatkiem VAT? Podstawa prawna: art. 7 ust. 2-7, art. 8 ust. 2 oraz art. 86
- [Wynajem mieszkania przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/wynajem-mieszkania-przez-osobe-prowadzaca-dzialalnosc-gospodarcza/) - Jestem osobą fizyczną, prowadzę firmę transportową (w związku z czym jestem zarejestrowany jako podatnik VAT). Zamierzam kupić mieszkanie pod wynajem. Czy przychody z tytułu wynajmu mogę opodatkowywać „prywatnie”? Podstawa prawna: art. 10 ust. 1 pkt 3 i 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U.
- [Odliczenie VAT z faktury za prenumeratę](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/odliczenie-vat-z-faktury-za-prenumerate/) - W dniu 29 września 2014 r. otrzymałem fakturę za prenumeratę czasopisma w 2015 r. Fakturę zapłaciłem w dniu 9 października 2014 r. Czy podatek VAT z tej faktury mogę odliczyć w ramach deklaracji VAT-7 za wrzesień, październik czy jeszcze inny miesiąc? Podstawa prawna: art. 19a oraz art. 86 ust. 10 w zw. z art. 86
- [Rozliczenie VAT z tytułu nabycia kluczy licencyjnych od firmy z Chin](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/rozliczenie-vat-z-tytulu-nabycia-kluczy-licencyjnych-od-firmy-z-chin/) - Otrzymałem fakturę wystawioną przez firmę z Chin. Kupiłem od nich towar w postaci kodów do gier (CD-KEY), które zostały wysłane do mnie na adres email. Na tym transakcja się zakończyła. Czy muszę z tytułu tego zakupu zapłacić jakiś podatek lub cło? Czy po prostu cena z faktury jest ostateczna? Faktura wygląda tak, że jest napisane
- [Zagraniczny VAT jako koszt uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/zagraniczny-vat-jako-koszt-uzyskania-przychodow/) - Czy kwoty podatku VAT zapłacone za granicą mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów? Czy ma znaczenie to czy podatnik zamierza odzyskać podatek VAT za granicą czy nie? Podstawa prawna: art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012
- [Świadczenie usług najmu a prawo do opodatkowania w formie ryczałtu](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/swiadczenie-uslug-najmu-a-prawo-do-opodatkowania-w-formie-ryczaltu/) - Jestem osobą zatrudnonioną na etacie, z którego w 2013 r. otrzymałem wynagrodzenie w kwocie 87.900 zł. Prowadzę również działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu według stawki 5,5% (usługi) i 3% (handel). Moje dochody z tytułu prowadzonej działalności na dzień 4 listopada 2014 r. wyniosły 28.000 zł. W roku 2015 rozszerzam działalność o wynajem nieruchomości mieszkalnych. Na
- [Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT)](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/moment-powstania-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-wewnatrzwspolnotowej-dostawy-towarow-wdt/) - Sprzedaliśmy towar do nabywcy z Unii Europejskiej (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów). Faktura została wystawiona w dniu 31 października 2013 r. W tym samym dniu towar został nadany w firmie kurierskiej. Towar został doręczony nabywcy przez kuriera w dniu 4 października 2014 r., zaś 8 października otrzymaliśmy od nabywcy potwierdzenie otrzymania towaru. W jakiej deklaracji VAT-7 powinniśmy
- [Wystawienie faktury do części paragonu](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/wystawienie-faktury-do-czesci-paragonu/) - Prowadzę sklep. Zdarza się, że klient kupuje kilka rzeczy na jeden paragon, lecz życzy sobie wystawienia faktury do tylko części kupionych rzeczy. Czy mogę wystawić taką fakturę? Podstawa prawna: art. 111 ust. 3a pkt 1 oraz art. 106h ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.:
- [Rozliczenie faktury korygującej ze stawki VAT 23% na "odwrotne obciążenie"](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/rozliczenie-faktury-korygujacej-ze-stawki-vat-23-na-odwrotne-obciazenie/) - W lipcu 2014 r. spółka wykonała usługę dla firmy niemieckiej. Usługę tę udokumentowała fakturą ze stawką VAT 23% zamiast bez podatku VAT z adnotacją odwrotne obciążenie. Czy wystawiając fakturę korygującą spółka musi posiadać potwierdzenie jej otrzymania? W jakiej deklaracji VAT-7 spółka powinna rozliczyć wystawioną fakturę korygującą? Podstawa prawna: art. 5 ust. 1 pkt 1, art.
- [Korygowanie przychodu w związku ze zwrotem towarów](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/korygowanie-przychodu-w-zwiazku-ze-zwrotem-towarow/) - Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, prowadzę sklep internetowy. Otrzymuję czasem zwroty sprzedawanych towarów. Czy w takich przypadkach należy korygować przychód w miesiącu wstecznie czy w miesiącu otrzymania zwrotu? Podstawa prawna: art. 14 ust. 1 i 1c-1i ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z
- [Odliczenie VAT z faktury za organizację konkursu obejmującej wartość nagród](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/odliczenie-vat-z-faktury-za-organizacje-konkursu-obejmujacej-wartosc-nagrod/) - Zleciliśmy (spółka z o.o.) firmie zewnętrznej przeprowadzenie konkursu promocyjnego. Od firmy tej otrzymaliśmy fakturę za usługę marketingową na łączną kwotę wynagrodzenia za przeprowadzenia konkursu oraz wartości przekazanych zwycięzcom nagród. Czy możemy odliczyć w całości VAT z otrzymanej faktury? Podstawa prawna: art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy z dnia 11 marca 2004 r.
- [Samochód ciężarowy o dwóch rzędach siedzeń a odliczanie VAT od wydatków na paliwo oraz innych wydatków eksploatacyjnych](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/samochod-ciezarowy-o-dwoch-rzedach-siedzen-a-odliczanie-vat-od-wydatkow-na-paliwo-oraz-innych-wydatkow-eksploatacyjnych/) - Podatnik VAT czynny (wykonujący wyłącznie czynności opodatkowane) posiada samochód Volkswagen Transporter 2,4D. Jest to samochód ciężarowy posiadający dwa rzędy siedzeń. Przed 1 kwietnia 2014 r. samochód ten miał przeprowadzone badanie VAT-4 (pojazd samochodowy, który posiada kabinę kierowcy i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu). Na gruncie obecnie obowiązujących przepisów podatnik nie
- [Opodatkowanie dywidend otrzymywanych ze spółki z Wyspy Man](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-dywidend-otrzymywanych-ze-spolki-z-wyspy-man/) - Jaki podatek w Polsce zapłacę od dywidendy otrzymanej ze spółki na Wyspie Man? Podstawa prawna art. 3 ust. 1, art. 11a ust. 1, art.30a ust. 1 pkt 4 oraz art. 30a ust. 6, 9 i 11 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012
- [Koszty używania samochodu firmowego używanego częściowo do celów prywatnych jako koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/koszty-uzywania-samochodu-firmowego-uzywanego-czesciowo-do-celow-prywatnych-jako-koszty-uzyskania-przychodow-z-dzialalnosci-gospodarczej/) - Jestem przedsiębiorcą prowadzącym działalność od maja 2014 roku. We wrześniu 2014 roku zawarłem umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego Skoda Fabia (spełnia wymogi leasingu przewidzianego przez ustawę o PIT - umowa jest zawarta na 30 miesięcy), z którego korzystam zarówno w celach związanych z moją działalnością gospodarczą, jak również w celach prywatnych. Nie wprowadziłem tego pojazdu
- [Opodatkowanie premii otrzymywanych od zagranicznego kontrahenta pracodawcy](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/opodatkowanie-premii-otrzymywanych-od-zagranicznego-kontrahenta-pracodawcy/) - Mam pytanie odnośnie skutków otrzymywania przelewów zagranicznych (przez Western Union) przez osobę prywatną. Pracuję w zaopatrzeniu, średnio co 2 miesiące otrzymuję przelew w wysokości 2.700 USD jako bonus za złożone zamówienia. Bonus obieram w placówce bankowej lub za pośrednictwem swojego konta. Na jakich zasadach te kwoty są opodatkowane? Jakiego formularza się używa? Czy PIT muszę
- [Umowy o dzieło zawierane między osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/umowy-o-dzielo-zawierane-miedzy-osobami-fizycznymi-nieprowadzacymi-dzialalnosci-gospodarczej/) - Czy dwie osoby fizyczne nie mające firmy mogą podpisywać umowy o dzieło? Z jakiego artykułu? Mam na myśli siebie, ja zajmuję się korektą, składem i projektowaniem okładek. Zawieram umowę z autorem tekstu.Jakie są koszty uzyskania przychodu? 50% czy 20%?Na jaki PIT trzeba wpłacić podatek do US? Czy na PIT-5?Jak rozlicza się umowę o dzieło do
- [Przesłanki szacowania obrotu przez organy podatkowe](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/przeslanki-szacowania-obrotu-przez-organy-podatkowe/) - Pan X, umową z dnia 25 listopada 2007 r. (obowiązującą od 1 stycznia 2008 r.) wynajął Panu Y część budynku oraz 30% miejsc parkingowych w celu prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie podnajmu wynajętej powierzchni własnym staraniem pod usługi i handel osobom trzecim. Najemca (Pan Y) zobowiązał się płacić za każdy rok najmu kwotę 1.800 zł
- [Import towarów z Chin przez Niemcy - rozliczenie PIT i VAT](https://podatkoweopinie.pl/przykladowe-porady/import-towarow-z-chin-przez-niemcy-rozliczenie-pit-i-vat/) - PORADA PODATKOWA 1. Stan faktyczny Firma ABC jest jednoosobową firmą, zarejestrowanym podatnikiem VAT, zarejestrowanym podatnikiem do transakcji unijnych (PL), podatki rozlicza w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR). Zakupy towarów są dokonywane w Chinach towar jest następnie sprzedawany w Polsce. Firma prowadzi tylko działalność opodatkowaną podatkiem VAT. Firma dokonuje zakupu lamp LED w
- [Podatnik podatku od nieruchomości w stosunku do tablic i pylonów reklamowych!](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/podatnik-podatku-od-nieruchomosci-w-stosunku-do-tablic-i-pylonow-reklamowych/) - Pytanie: Posiadamy tablice reklamowe oraz pylony, które umieściliśmy na cudzym gruncie, będącym właśnością osób fizycznych oraz innych firm- jesteśmy obciążani wówczas za najem powierzchni pod tablice reklamowe. Związanie z gruntem jest mniej lub bardziej trwałe, albo obciażenie jest z bloczków betonowych, albo tablica jest w fundamencie, lub też może być przykręcona do fundamentu. Na podstawie art.
- [Wysokość podatku od nieruchomości od mieszkań będących własnością dewelopera](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/wysokosc-podatku-od-nieruchomosci-od-mieszkan-bedacych-wlasnoscia-dewelopera/) - Pytanie: Według jakich stawek należy opodatkować podatkiem od nieruchomości grunty i budynki mieszkalne w których znajdują się lokale mieszkalne i niemieszkalne, które są własnością Dewelopera z przeznaczeniem na sprzedaż. Proszę o wskazanie odpowiednich wyroków. Jeśli według wyższych stawek to jaki materiał dowodowy powinien zebrać organ przed wydaniem decyzji. Odpowiedź: Podatek od nieruchomości dla wskazanych budynków oraz gruntów
- [Podatek od nieruchomości będącej własnością spółki jawnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/podatek-od-nieruchomosci-bedacej-wlasnoscia-spolki-jawnej/) - Pytanie: Podatnicy - małżonkowie, są wspólnikami spółki jawnej, posiadają na terenie gminy działkę w części sklasyfikowaną jako RV a w części Bi. Składają deklaracje na podatek od nieruchomości wykazując całą działkę, budynek oraz budowle w zwolnieniach podmiotowych z związku z art.7 ust.2 pkt 4. Posiadają decyzję wojewody, że spółka posiada status zakładu pracy chronionej, nieruchomość zajęta
- [Grunty nabyte przez wspólników spółki cywilnej a podatek od nieruchomości](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/grunty-nabyte-przez-wspolnikow-spolki-cywilnej-a-podatek-od-nieruchomosci/) - Pytanie: Dwóch podatników działających jako wspólnicy spółki cywilnej X zakupiło działkę sklasyfikowana jako Bp. Obaj prowadzą działalność gospodarczą osoby fizycznej pod spółką X. Czy zakupione grunty winny być w całości opodatkowane jako zw. z działalnością gospodarczą, czy też faktycznie zajęte - stawką zw. z dział. gospodarczej a reszta jako grunty pozostałe.Nadmieniam, iż obecnie grunt nie jest
- [Wysokość podatku od nieruchomości od hali garażowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/wysokosc-podatku-od-nieruchomosci-od-hali-garazowej/) - Pytanie: Jesteśmy TBS-em, spółką akcyjną, prowadzimy także działalność deweloperską jako inwestor. Pytanie dotyczy wybudowanego w ramach działalności deweloperskiej budynku z lokalami mieszkalnymi oraz halą garażową wyodrębnioną jako osobny lokal (posiada osobną księgę wieczystą). Jako właściciel niesprzedanych lokali mieszkalnych oraz miejsc postojowych w hali garażowej składamy deklarację na podatek od nieruchomości. Dla lokali mieszkalnych stosujemy stawkę dla
- [Spółki niemające osobowości prawnej jako podatnicy podatku od nieruchomości](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/spolki-niemajace-osobowosci-prawnej-jako-podatnicy-podatku-od-nieruchomosci/) - Pytanie: Czy spółki nieposiadające osobości prawnej (jawne, cywilne) powinny składać deklarację na podatek od nieruchomości czy też wspólnicy tych spółek - jako współwłaściciele nieruchomości (według zapisów w ewidencji gruntów) - powinni składać informacje do celów podatku od nieruchomości? Co w przypadku egzekucji - na kogo powinna być prowadzona? Odpowiedź: Będące podatnikami podatku od nieruchomości spółki niemające osobowości
- [Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości instalacji i urządzeń znajdujących się wewnątrz budynków](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/opodatkowanie-podatkiem-od-nieruchomosci-instalacji-i-urzadzen-znajdujacych-sie-wewnatrz-budynkow/) - Pytanie: Czy urządzenia i instalacje położone wewnątrz budynków należy odrębnie opodatkować podatkiem od nieruchomości? Odpowiedź: Do 27 czerwca 2015 r. nie ulega wątpliwości, że urządzenia i instalacje położone wewnątrz budynków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Częściowo zmieni się to z dniem 28 czerwca 2015 r. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Uzasadnienie: Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają, między
- [Podatek od nieruchomości od gruntu i budowli wynajętych od gminy będącej wieczystym użytkownikiem gruntu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/podatek-od-nieruchomosci-od-gruntu-i-budowli-wynajetych-od-gminy-bedacej-wieczystym-uzytkownikiem-gruntu/) - Pytanie: Kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości, które w użytkowaniu wieczystym posiada gmina i które wynajmuje Spółce. Czy podatnikiem podatku od nieruchomości jest w takiej sytuacji Spółka czy Gmina. Gmina nie jest właścicielem nieruchomości a jedynie posiada użytkowanie wieczyste od Skarbu Państwa. Kto będzie podatnikiem od budowli zlokalizowanych na wynajętej od Gminy nieruchomości? Odpowiedź: Uważam, że w
- [Podatek od garażu wybudowanego na gruncie należącym do gminy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-nieruchomosci/podatek-od-garazu-wybudowanego-na-gruncie-nalezacym-do-gminy/) - Pytanie: Pan Jan Kowalski 7 lat temu dokonał zakupu od osoby fizycznej murowanego garażu ( na podstawie umowy kupna/sprzedaży - nie Aktu Notarialnego). Garaż ten uzytkowany jest przez w/w, jednak nie opłaca on podatku od nieruchomości od budynków pozostałych (za ten garaż). Nadmieniam , iż grunt jest własnością gminy. ( Gmina nie wydała pozwolenia na postawienie
- [Zakup prawa do korzystania z ogródka działkowego a podatek od czynności cywilnoprawnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/zakup-prawa-do-korzystania-z-ogrodka-dzialkowego-a-podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/) - Pytanie: Czy zakup prawa do korzystania z ogródku działkowego (dzierżawy ogródku działkowego) podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) jak przy zakupie gruntu? Jeżeli tak to w jakim terminie po zakupie dzierżawy takiego ogródku działkowego powinno się rozliczyć wobec Urzędu Skarbowego? Odpowiedź: Umowa sprzedaży prawa do korzystania z ogródka działkowego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według
- [Pożyczka udzielona fundacji przez fundatora a PCC](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/pozyczka-udzielona-fundacji-przez-fundatora-a-pcc/) - Pytanie: Czy pożyczka udzielona Fundacji przez Fundatora tj. Diecezję (Kościoła Prawosławnego) podlega opodatkowaniu podatkiem pcc? Pożyczka jest udzielona na cele statutowe fundacji, jeżeli fundacja nie posiada statusu organizacji pożytku publicznego? Odpowiedź:Prawdopodobnie pożyczka udzielona fundacji, o której mowa, przez jej fundatora jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2%. Uzasadnienie: Opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlegają czynności
- [Pożyczka udzielona spółce z o.o. przez wspólnika](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/pozyczka-udzielona-spolce-z-o-o-przez-wspolnika/) - Pytanie: Spółka z o.o. posiada 5000 zł kapitału. Wspólnik posiadający udziały o wartości 4.950 zł chce udzielić spólce pożyczki w wysokości 50.000.Wspólnik pozostaje w związku małżeńskim. Jakich obowiązków podatkowych powinien dopełnić? Odpowiedź: Wskazana umowa pożyczki będzie zwolniona od podatku od czynności cywilnoprawnych, w związku z czym nie wystąpią żadne obowiązki w zakresie opodatkowania tym podatkiem. Spółka z
- [Przeznaczenie zysku na kapitał zakładowy spółki z o.o.](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/przeznaczenie-zysku-na-kapital-zakladowy-spolki-z-o-o/) - Pytanie: Spółka z o.o., której udziałowcami są dwie osoby fizyczne przeznaczyła zysk za 2016 r. na kapitał zakładowy. Czy od takiego zdarzenia należy zapłacić PCC? Jeżeli tak to od którego dnia liczyć termin 14 dni, od daty uchwały czy daty wpisu do KRS? Jaka powinna być podstawa opodatkowania: po odjęciu 19% PIT, czy przed? Odpowiedź: W przedstawionej
- [Zakup maszyny poza terytorium Polski a podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/zakup-maszyny-poza-terytorium-polski-a-podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych-pcc/) - Pytanie: Przedsiębiorca nabył maszynę od osoby fizycznej w Czechach. Czy taka transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od miejsca zawarcia umowy sprzedaży maszyny. Jeżeli umowa ta została zawarta na terytorium Polski, podlega ona opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W przeciwnym razie umowa ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Uzasadnienie: Opodatkowaniu podatkiem
- [PCC od umów pożyczek udzielanych przez podatników VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/pcc-od-umow-pozyczek-udzielanych-przez-podatnikow-vat/) - Pytanie: Czy należy zapłacić podatek PCC od pożyczki udzielonej przez spółkę komandytową innej spółce komandytowej? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od przyjęcia jednego z dwóch stanowisk odnośnie skutków udzielania pożyczek przez podmioty będące podatnikami VAT. Uzasadnienie: Opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlegają, między innymi, umowy pożyczek pieniężnych (art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia
- [Zwolnienie nabycia przez osoby z tzw. grupy '0' a notarialne poświadczenie dziedziczenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/zwolnienie-nabycia-przez-osoby-z-tzw-grupy-0-a-notarialne-poswiadczenie-dziedziczenia/) - Pytanie: Osoba fizyczna nabywa spadek, w postaci gospodarstwa rolnego składającego się z budynku mieszkalnego, budynków gospodarczych, nieruchomości pół uprawnych, po zmarłym ojcu. Osoba ta nie wystąpiła do sądu o wydanie orzeczenia o nabyciu spadku, nie poświadczyła notarialnie faktu nabycie spadku (zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia). Po półrocznym terminie ustawowym na odrzucenie spadku osoba nabywa spadek (powstaje obowiązek
- [Darowizna przelana na konto dewelopera a zwolnienie od podatku od spadków i darowizn](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/darowizna-przelana-na-konto-dewelopera-a-zwolnienie-od-podatku-od-spadkow-i-darowizn/) - Pytanie: Syn zakupił dla matki mieszkanie. Na ten cel wziął kredyt gotówkowy. Pieniądze z kredytu wpłynęły na konto syna, który dokonał przelewu na konto dewelopera. W tytule przelewu napisano "zapłata za mieszkanie umowa nr ..... (trzeba zaznaczyć że w umowie przedwstępnej widnieje matka) lokal ......, Pani ......". Czy w takiej sytuacji można mówić o darowiźnie? Czy taka darowizna
- [Wypłata spadkobiercy należności za usługę wykonaną przez spadkodawcę](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/wyplata-spadkobiercy-naleznosci-za-usluge-wykonana-przez-spadkodawce/) - Pytanie: Urząd Miasta będzie płacił nabywcy spadku (mężowi zmarłej żony) należność w wysokości brutto 5.500 zł za wykonaną przez zmarłą żonę usługę na rzecz Urzędu. Jakie obowiązki podatkowo-informacyjne posiada Urząd wobec Urzędu Skarbowego przy dokonywaniu wypłaty. Czy należy potracić z kwoty brutto podatek, a jeżeli tak to jaki? Odpowiedź: Urząd Miasta powinien w przedstawionej sytuacji wypłacić mężowi
- [Opodatkowanie darowizny podatkiem od spadków i darowizn a jej odwołanie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/opodatkowanie-darowizny-podatkiem-od-spadkow-i-darowizn-a-jej-odwolanie/) - Pytanie: Osoba z polskim obywatelstwem o wietnamskich korzeniach obecnie mieszkająca w Polsce (Obdarowany) zawarła ze swoim ojcem narodowości wietnamskiej (Darczyńca) w dniu 01 marca 2014 r. oraz w dniu 16 marca 2014 r. umowy darowizny środków pieniężnych w kwocie 10.000 dolarów amerykańskich każda, tj. na łączną kwotę 20.000 dolarów amerykańskich. Darowane pieniądze pochodziły z majątku własnego
- [Opodatkowanie spadku znajdującego się za granicą](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/opodatkowanie-spadku-znajdujacego-sie-za-granica/) - Pytanie: Sprawa dotyczy nabycia spadku po obywatelu niemieckim zamieszkałym w Niemczech (głównie nieruchomość położona w Niemczech) przez polskiego obywatela zamieszkałego w Polsce. Czy nabycie spadku powoduje powstanie polskiego obowiązku podatkowego? W przypadku odpowiedzi tak: Czy zapłacony niemiecki podatek od spadków w Niemczech z tytułu nabycia spadku obniża polską podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn?
- [Udzielenie i umorzenie nieoprocentowanej pożyczki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/udzielenie-i-umorzenie-nieoprocentowanej-pozyczki/) - Pytanie: Czy ojciec może udzielić nieoprocentowanej pożyczki córce na okres 4 lat? Czy córka w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych uzyska przychód z tytułu świadczenie nieodpłatnego? Czy np. po dwóch latach ojciec może darować córce te pożyczkę? Czy taka darowizna może być zwolniona od podatku od darowizn i spadków? Pożyczka była dokonywana kilkoma
- [Darowizna nieprzekraczająca kwoty wolnej od podatku a obowiązek złożenia zeznania SD-3](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/darowizna-nieprzekraczajaca-kwoty-wolnej-od-podatku-a-obowiazek-zlozenia-zeznania-sd-3/) - Pytanie: Czy w przypadku przekazania darowizny rzeczowej o wartości ok 4.500 (czyli mieszczącej się w kwocie wolnej od podatku), której nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej, istnieje konieczność składania deklaracji SD-3? Odpowiedź: Nie, w przypadku przekazania darowizny rzeczowej o wartości około 4.500 zł na rzecz osoby zaliczonej do III grupy podatkowej nie ma obowiązku złożenia
- [Dział spadku a zgłoszenia SD-Z2](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/dzial-spadku-a-zgloszenia-sd-z2/) - Pytanie: Jak w formularzu SD-Z2 wykazać sporządzenia Aktu Poświadczenia Dziedziczenia, w którym dział spadku występuje po 1/3 pomiędzy mężem zmarłej i jej dwójką dzieci, jeżeli sporządzono wyłącznie umowę o częściowy dział spadku udziałów w Spółce z o.o. Majątek, który pozostał obejmuje dom oraz środki pieniężne, których rodzina na dzień dzień dzisiejszy nie chce dzielić. Istnieje jednak
- [Przeznaczenie środków z majątku odrębnego na zakup wspólnego domu a podatek od spadków i darowizn](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/przeznaczenie-srodkow-z-majatku-odrebnego-na-zakup-wspolnego-domu-a-podatek-od-spadkow-i-darowizn/) - Pytanie: Małżeństwo ma rozdzielność majątkową. Kupili dom za 1150 tys., w którym mają udziały po 50%, czyli po 575 tys. zł. Mieszkanie to zostało sfinansowane z: kredytu który wzięli wspólnie w kwocie 500 tys. (po 250 tys. od każdego z nich) oraz reszta 650 tys. ze środków, które uzyskał mąż ze sprzedaży swojego mieszkania, które było
- [Darowizna pomiędzy małżonkami pozostającymi w rozdzielności majątkowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/darowizna-pomiedzy-malzonkami-pozostajacymi-w-rozdzielnosci-majatkowej/) - Pytanie: Czy darowizna pomiędzy małżonkami posiadającymi rozdzielność majątkową jest zwolniona z podatku z tyt. spadków i darowizn zawsze? Czy też na zasadach ogólnych zwolniona do kwoty 9637zł ? Czy też tylko jeśli zgłosi się ją do urzędu w ciągu 6 m-cy? Odpowiedź: Najczęściej darowizny dokonywane pomiędzy małżonkami pozostającymi w rozdzielności majątkowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i
- [Darowizna nieprzekraczająca kwoty wolnej od podatku a zeznanie SD-3](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/darowizna-nieprzekraczajaca-kwoty-wolnej-od-podatku-a-zeznanie-sd-3/) - Pytanie: Czy w przypadku przekazania darowizny rzeczowej o wartości ok 4.500 (czyli mieszczącej się w kwocie wolnej od podatku), której nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej, istnieje konieczność składania deklaracji SD-3? Odpowiedź: Nie, w przypadku przekazania darowizny rzeczowej o wartości około 4.500 zł na rzecz osoby zaliczonej do III grupy podatkowej nie ma obowiązku złożenia
- [Bieg sześciomiesięcznego terminu na złożenie zgłoszenia SD-Z2](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/bieg-szesciomiesiecznego-terminu-na-zlozenie-zgloszenia-sd-z2/) - Pytanie: Kiedy upływa termin sześciu miesięcy na zgłoszenie SDZ? Podatnik dostał darowiznę 13.04.2017 r. Kiedy upływa 6 miesięcy - 13.10.2017 r. czy 14.10.2017 r.? Odpowiedź: Termin dokonania zgłoszenia na formularzu SD-Z2 upłynął w przedstawionej sytuacji w dniu 13 października 2017 r. Uzasadnienie: Na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków
- [Zeznanie SD-3 a kwota wolna od podatku od spadków i darowizn](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-spadkow-i-darowizn/zeznanie-sd-3-a-kwota-wolna-od-podatku-od-spadkow-i-darowizn/) - Pytanie: Czy w zeznaniu SD-3 podaje się wartość nabytego w drodze spadku udziału w nieruchomości pod odjęciu kwoty wolnej przynależnej II grupie podatkowej (jestem bratankiem) czy podaje się tą wartość w 100%? Jeżeli wartość nabytego w spadku udziału w nieruchomości jest niższa, niż kwota wolna 7.276 zł i nigdy od spadkodawcy niczego nie otrzymałem to muszę
- [Podatek od nieruchomości komercyjnych a budynek o mieszanym charakterze](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/podatek-od-nieruchomosci-komercyjnych-a-budynek-o-mieszanym-charakterze/) - Pytanie: Spółka nabyła w 2016 r. udział w nieruchomości gruntowej. Nieruchomość gruntowa to działki zabudowane budynkiem kamienicy (budynek o charakterze usługowo-biurowo-apartamentowym). Łączna powierzchnia użytkowa kamienicy wynosi 2712 m2 w tym: 1) Powierzchnia biurowo-usługowa wynosi 2022 m2 2) Powierzchnia mieszkalna wynosi 689,00 m2 Spółka nabyła udział w prawie własności nieruchomości, który obejmuje trzy kondygnacje budynku o powierzchni
- [Podatek u źródła w przypadku wynajmu samochodu za granicą](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/podatek-u-zrodla-w-przypadku-wynajmu-samochodu-za-granica/) - Pytanie: Podatnik - pośrednik firmy DE - umożliwia dokonanie rezerwacji samochodu za pomocą strony internetowej przy zakupie biletów lotniczych. Podatnik dokonał takiej rezerwacji na co otrzymał od pośrednika potwierdzenie zapłaty. Podatnik będący najemcą samochodu dostał fakturę za dodatkowe koszty bezpośrednio od firmy będącej właścicielem samochodu. Teraz za jeden wynajem samochodu mamy dwa różne dokumenty jeden na
- [Zakup usługi przeprawy promowej a podatek u źródła](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zakup-uslugi-przeprawy-promowej-a-podatek-u-zrodla/) - Pytanie: Pracownik udał się w podróż służbowa do Danii. Korzystał z promu, by przeprawić się z Rostocku na teren Danii. Za prom zapłaciła spółka z o.o. w Polsce. Czy należy odprowadzić podatek u źródła w takim przypadku? Odpowiedź: Nie, w przedstawionej sytuacji na spółce nie ciąży obowiązek pobrania podatku u źródła. Uzasadnienie: W określonych przepisami przypadkach podatek z tytułu
- [Zakup usługi przeprawy promowej a podatek u źródła](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/__trashed/) - Pytanie: Pracownik udał się w podróż służbowa do Danii. Korzystał z promu, by przeprawić się z Rostocku na teren Danii. Za prom zapłaciła spółka z o.o. w Polsce. Czy należy odprowadzić podatek u źródła w takim przypadku? Odpowiedź: Nie, w przedstawionej sytuacji na spółce nie ciąży obowiązek pobrania podatku u źródła. Uzasadnienie: W określonych przepisami przypadkach podatek z tytułu
- [Jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych przez małego podatnika](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/jednorazowa-amortyzacja-fabrycznie-nowych-srodkow-trwalych-przez-malego-podatnika/) - Pytanie: Czy mały podatnik w 2017 roku kupując fabrycznie nowy środek trwały o wartości ok.300 tyś zł ma prawo skorzystać jednocześnie zarówno z jednorazowej amortyzacji 50.000,00 EUR, jak i nowej możliwości 100.000,00 zł? Czy też może skorzystać z obu tych możliwości, ale na dwóch różnych środkach trwałych. Np. na tym za 300 tyś korzystamy z limitu
- [Koszty adaptacji środków trwałych kontrahenta jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-adaptacji-srodkow-trwalych-kontrahenta-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Spółka produkująca karmę dla zwierząt codziennie dostarcza towar na fermy swoich klientów. Transport odbywa się własnym transportem, karma jest dostarczana do silosów na karmę postawionych na fermach klientów. Spółka celem ułatwienia rozładunku, zainwestowała w system rozładunku karmy u odbiorców, poprzez przerobienie silosów u kontrahentów w taki sposób aby można było od spodu ładować karmę. To
- [Koszty związane z zakupem akcji jako koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-zwiazane-z-zakupem-akcji-jako-koszty-uzyskania-przychodow-z-zyskow-kapitalowych/) - Pytanie: Firma nabyła akcje za pośrednictwem domu maklerskiego i kupując bezpośrednio od emitenta, z zamiarem sprzedaży z zyskiem , w związku z powyższym musiała dokonać opłaty w KDPW tytułem: nadania kodu identyfikującego, opłat wnoszonych na rzecz GLEIF. Czy koszty te należy wyodrębnić jako koszty związane z przychodami z zysków kapitałowych, czy można zaliczyć je jako koszty
- [Amortyzacja środków trwałych w zestawach](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/amortyzacja-srodkow-trwalych-w-zestawach/) - Pytanie: Zgodnie z MSSF 16 (środki trwałe) w przypadku kwot nieistotnych można agregować kilka/kilkanaście elementów, które oddzielnie mają nieistotną wartość w zestawy/grupy i amortyzować je jako jedną pozycję. Mowa jest o urządzeniach wykorzystywanych w działalności gospodarczej powyżej 12 miesięcy. Przewidywany okres używania tych aktywów to 15 miesięcy. Czy dla celów podatkowych również można dokonywać amortyzacji agregując
- [Rozliczenie kosztu zaległej opłaty za gospodarowanie odpadami](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/rozliczenie-kosztu-zaleglej-oplaty-za-gospodarowanie-odpadami/) - Pytanie: Spółka komandytowa była zobowiązana do uregulowania opłaty za gospodarowanie odpadami w roku 2017 na podstawie stosownej deklaracji wystawionej przez wierzyciela. W związku z nieprzekazaniem księgowości ww deklaracji nie została ona ujęta w kosztach roku 2017. W roku 2018 wierzyciel rozpoczął postępowanie komornicze i dokonał zajęcia przysługującyh mu wierzytelności za rok 2017. Czy spółka może uznać,
- [Rozliczenie kosztu nabycia dzieła sztuki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/rozliczenie-kosztu-nabycia-dziela-sztuki/) - Pytanie: Spółka zakupiła w Stanach Zjednoczonych obraz znanego artysty za kwotę 2.100 USD. Do tego opłaciła należności celne w wysokości 900 PLN oraz usługę transportową w wysokości 1 306,36 EUR. Czy można zaksięgować taki zakup od razu w koszty wyposażenia gabientu Prezesa (koszty reprezentacji) czy taki wydatek powinien stanowić środek trwały niepodlegający amortyzacji? Odpowiedź: Nabyte przez dzieło
- [Zapłata rat kredytowych na rachunek spoza białej listy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zaplata-rat-kredytowych-na-rachunek-spoza-bialej-listy/) - Pytanie: Czy firma, która spłaca kredyt, wpłaty są dokonywane na rachunek banku, który nie widnieje na białej liście, czy ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania wartość odsetek? Odpowiedź: Według mnie okoliczność, że przedmiotowe wpłaty dokonywane są na rachunek banku, który nie widnieje na białej liście, nie będzie wyłączać możliwości zaliczania odsetek do podatkowych kosztów uzyskania przychodów. Odsetki
- [Rozliczenie kosztów podatku od nieruchomości oraz opłat za wieczyste użytkowanie dotyczących nieruchomości przeznaczonych do odsprzedaży](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/rozliczenie-kosztow-podatku-od-nieruchomosci-oraz-oplat-za-wieczyste-uzytkowanie-dotyczacych-nieruchomosci-przeznaczonych-do-odsprzedazy/) - Pytanie: Spółka zakupiła prawo wieczystego użytkowania kilku działek jako inwestycję( w celu dalszej odsprzedaży). Na mocy aktu notarialnego dokonała zapłaty oraz zgodnie z umową dokonała zapłaty podatku od nieruchomości i opłaty rocznej za wieczyste użytkowanie proporcjonalnie od dnia nabycia praw do majątku. Rozliczenie opłaty rocznej za wieczyste użytkowanie oraz podatku od nieruchomości udokumentowano notą obciążeniową,
- [Podatek od ustnej umowy pożyczki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych/podatek-od-ustnej-umowy-pozyczki/) - Pytanie: Pożyczam kwotę 3000 zł. Osoba pożyczająca przekazuje mi weksel własny na kwotę 3000 zł. Brak umowy pożyczki jest tylko weksel. Strony są osobami fizycznymi. 1. Czy należy po zapłacie weksla odprowadzić kwotę podatku do urzędu skarbowego? Jaki to podatek? 2. Jeżeli swoja należność dochodzę przed sądem, co z kwotą powiększoną? Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji została zawarta
- [Zwolnienie od podatku dochodów grup producentów rolnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zwolnienie-od-podatku-dochodow-grup-producentow-rolnych/) - Pytanie: W pozycji zeznania 38 CIT-8 grupa producencka wykazała dochód na sprzedaży produktów który zamierza przeznaczyć na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 49 ustawy o CIT na środki produkcji dla członków grupy i skorzystać ze zwolnienia. W której pozycji załącznika CIT-O wpisuje się te dochody? Czy grupa powinna płacić zaliczki na podatek dochodowy jeśli przeznaczyła
- [Dopłaty do ulgowych biletów a koszty uzyskania przychodow](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/doplaty-do-ulgowych-biletow-a-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Pytanie dotyczy dotacji zwolnionych z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Jesteśmy PKS-em i korzystamy z dopłat z Urzędu Marszałkowskiego do biletów ulgowych. Pytanie dotyczy sposobu ustalania kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, a dotyczących tego przychodu zwolnionego. Czy z kosztów uzyskania należy wyłączyć całą otrzymną w danym roku kwotę
- [Drobne darowizny a informacja CIT-D](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/drobne-darowizny-a-informacja-cit-d/) - Pytanie: Czy do informacji CIT-D należy wpisywać każdą otrzymaną od osób prawnych i fizycznych darowiznę czy tylko te powyżej 15 tys. PLN? Czy przy drobnych darowiznach np. 20 PLN należy wpisywać dane darczyńcy? Czy wszystkie otrzymane darowizny od osób prawnych i fizycznych się sumuje i wpisuje jedną kwotą jeżeli darowizna nie przekracza 15 tys. PLN? Odpowiedź: W informacji
- [Dochody ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej a zwolnienie od podatku obejmujące dochody z gospodarki zasobami mieszkaniowymi](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/dochody-ze-sprzedazy-swiadectw-efektywnosci-energetycznej-a-zwolnienie-od-podatku-obejmujace-dochody-z-gospodarki-zasobami-mieszkaniowymi/) - Pytanie: Czy przychód uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniowę ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej (białych certyfikatów) może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego jako przychód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi ? Odpowiedź: Uważam, że dochody uzyskiwane przez spółdzielnię mieszkaniową ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku obejmującego dochody uzyskiwane z gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Szczegóły znajdują
- [Skutki w CIT zwrotu nadpłaty w podatku od nieruchomości](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/skutki-w-cit-zwrotu-nadplaty-w-podatku-od-nieruchomosci/) - Pytanie: Spółka w kwietniu 2015r. dokonała korekty podatku od nieruchomości dt 2014r. i zapłaconego w 2014r. W wyniku korekty powstała nadpłata, którą spółka potrąciła przy płatności podatku za bieżący miesiąc 2015r. W którym roku należy ująć zmniejszenie kosztu, w 2015 czy poprzez korektę CIT w 2014r.? Czy należy wykazać zwiększenie przychodu w 2015 r.? Odpowiedź: W przedstawionej
- [Usługa doradztwa podatkowego związana z odzyskaniem nadpłaty wraz z odsetkami jako koszt uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/usluga-doradztwa-podatkowego-zwiazana-z-odzyskaniem-nadplaty-wraz-z-odsetkami-jako-koszt-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Spółka złożyła wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku od nieruchomości, otrzymała ją wraz z odsetkami. Cały proces prowadziła zewnętrzna firma doradztwa podatkowego, która po odzyskaniu nadpłaty wraz z odsetkami wystawiła na Spółkę fakturę VAT, tytułem swojego wynagrodzenia. Otrzymane odsetki Spółka potraktuje jako przychód niepodatkowy (zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt. 7 ustawy o CIT).
- [Przekazanie środków na podwyższenie kapitału zakładowego przed podjęciem uchwały](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/przekazanie-srodkow-na-podwyzszenie-kapitalu-zakladowego-przed-podjeciem-uchwaly/) - Pytanie: Wspólnicy spółki z o.o. uzgodnili już w 2012 roku podwyższenie kapitału zakładowego poprzez podwyższenie wartości nominalnej dotychczasowych udziałów, a wkłady na ten cel miały być tylko pieniężne. Wspólnicy przelali środki pieniężne przed podjęciem uchwały zgodnie z art.257 k.s.h. (zmiana umowy spółki). Umowa nie została zmieniona do dnia dzisiejszego z powodu zmian w otoczeniu biznesowym spółki
- [Zakup usług reklamowych od Facebook'a a pobór podatku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zakup-uslug-reklamowych-od-facebooka-a-pobor-podatku/) - Pytanie: Nasza instytucja reklamuje się na portalu społecznościowym Facebook. Po uregulowaniu należności otrzymujemy fakturę ( do pobrania na portalu). Do faktury naliczamy podatek VAT należny i wykazujemy w deklaracji VAT-7 jako import usług. Posiadamy skan certyfikatu rezydencji podatkowej, z którego wynika że, siedzibą podatnika (Facebooka) dla celów podatkowych jest Irlandia. Czy wynagrodzenie za usługi reklamowe na
- [Zapłata odsetek za zwłokę od zaległości podatkowej a zwolnienie od podatku obejmujące dochody przeznaczone na cele statutowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zaplata-odsetek-za-zwloke-od-zaleglosci-podatkowej-a-zwolnienie-od-podatku-obejmujace-dochody-przeznaczone-na-cele-statutowe/) - Pytanie: Szpital (publiczny) korzysta ze zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT. Czy zapłacone odsetki od zaległości podatkowej powinny być potraktowane jako wydatek nie związany z realizacją celów statutowych także w przypadku pokrycia (zrefundowania) kwoty zapłaconych odsetek przez pracownika czy można uznać, że w związku ze zwrotem odsetek przez pracownika
- [Nabycie licencji stanowiących towar handlowy a podatek](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/nabycie-licencji-stanowiacych-towar-handlowy-a-podatek/) - Pytanie: Pytanie dotyczy zwolnienia z podatku u źródła. Firma z Czech (spółka s.r.o.) sprzedaje licencje oprogramowania komputerowego do firmy w Polce (sp. z o.o.), w której posiada 100% udziałów. Następnie polska spółka odsprzedaje zakupione licencje ostatecznemu odbiorcy. W związku z powyższym spółka nie korzysta z zakupionych licencji, są one jedynie jej towarem handlowym. Polska firma płaci
- [Opłaty za parkingi i autostrady](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/oplaty-za-parkingi-i-autostrady/) - Pytanie: Spółka używa w działalności gospodarczej samochosy osobowe na podstawie umów najmu. Czy do wydatków, o których mowa w artykule 16 ust. 1 pkt 51 należy zaliczyć opłaty za parkingi i przejazdy autostradą (czyli czy wchodzą one do kilometrówki)? Odpowiedź: Tak, wydatki na opłaty za parkingi oraz przejazdy autostradami stanowią wydatki z tytułu używania samochodów osobowych, które
- [Korzystanie ze zwolnienia od podatku przez niepubliczne zakłady opieki zdrowotnej utworzone przez osoby prawne](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/korzystanie-ze-zwolnienia-od-podatku-przez-niepubliczne-zaklady-opieki-zdrowotnej-utworzone-przez-osoby-prawne/) - Pytanie: Czy Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, utworzony w 2001 roku przez krajowe osoby fizyczne, będące jego udziałowcami, może korzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? Czy interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów z dnia 31.10.2013r. nr DD6/033/139/MNX/13/RD-106351 dotyczy właśnie takich NZOZ-ów?
- [Koszt naprawy samochodu za granicą jako koszt uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszt-naprawy-samochodu-za-granica-jako-koszt-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Pracownik spółki z o.o. dokonującej transportu międzynarodowego miał wypadek samochodowy (samochód ciężarowy- VAT-1 wbite w dowodzie) i na terenie wielkiej brytanii dokonano naprawy tego samochodu. Spółka otrzymała fakturę od kontrahenta z Anglii w funtach (data faktury 15.10.2015) na kwotę 950netto/190VAT (20%) i 1140 brutto. Czy wartość brutto (1140 funtów) należy przeliczyć według kursu z dnia
- [Strata powstała na skutek sprzedaży środków trwałych jako koszt uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/strata-powstala-na-skutek-sprzedazy-srodkow-trwalych-jako-koszt-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Spółka z o.o. zajująca si eprodukcją rowerów 17 listopada 2014 r.zwołala nadzwyczajne zgromadzenie wspólników w którym był reprezentowany kapitał zakładowy 70% udziały spółka polska której prezesem i jedynym udziałowcem jest obcokrajowiec. 30% pozostałych udziałów ma osoba fiyczna nie obecna na zgromadzeniu. Nadzwyczajne zgromadzenie podjęło uchwałę o sprzedaży na rzecz spółki, która ma 70% udziałów środki
- [Rozpoznanie kosztów na podstawie faktur wystawionych przez podmiot, który zawiesił wykonywanie działalności gospodarczej lub ją zlikwidować](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/rozpoznanie-kosztow-na-podstawie-faktur-wystawionych-przez-podmiot-ktory-zawiesil-wykonywanie-dzialalnosci-gospodarczej-lub-ja-zlikwidowac/) - Pytanie: Spółka Akcyjna budowlana zleca większość prac podwykonawcom. W trakcie rutynowej kontroli okazało się, że jeden z podwykonawców zawiesił lub zlikwidował działalność gospodarczą, pomimo to wystawiał dla Spółki faktury. Na dzień 31.01.2016 nie wiadomo od kiedy podwykonawca niesłusznie wystawiał faktury. Spółka wystornowała zaksięgowaną fakturę w styczniu. Jak powinna postąpić z poprzednimi okresami? Odpowiedź: Uważam, że – zakładając,
- [Koszt poniesione w celu uzyskania zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszt-poniesione-w-celu-uzyskania-zwrotu-podatku-od-czynnosci-cywilnoprawnych-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Spółka komandytowo-akcyjna w 2011 r. dokonała zwiększenia kapitału akcyjnego poprzez emisję akcji imiennych które nabyły osoby fizyczne w zamian za aport środków trwałych nie stanowiących zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Notariusz przy sporządzaniu aktu notarialnego podwyższającego kapitał jako płatnik pobrał podatek PCC w wysokości 0,5%. Podatek ten nie stanowił kosztu podatkowego. W 2014 r. Spółka wystąpiła do
- [Usługi tłumaczeń a podatek u źródła](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/uslugi-tlumaczen-a-podatek-u-zrodla/) - Pytanie: Czy usługi tłumaczenia dokumentów przez kontrahenta Czeskiego podlegają pod podatek u źródła i należy złożyć IFT? Polska Spółka z o.o. zleciła czeskiej spółce przetłumaczenie umów oraz ofert handlowych na język czeski oraz przeprowadzenie negocjacji. Mamy także do czynienia z podmiotami powiązanymi ponieważ Prezes spółki czeskiej jest wspólnikiem spółki polskiej usługa została wykonana na kwotę 23
- [Podatek u źródła od przychody z tytułu wynajmu urządzenia za granicą](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/podatek-u-zrodla-od-przychody-z-tytulu-wynajmu-urzadzenia-za-granica/) - Pytanie: Spółka posiada faktury od zagranicznych kontrahentów na wynajem urządzeń spawających oraz osprzętu do tych urządzeń. Spółka dokonała wypożyczenia sprzętu na terenie Niemiec dla potrzeb prowadzonych tam prac. Kontrahent wystawił faktury z niemieckim podatkiem od wartości dodanej. Pomimo okazania dokumentów potwierdzających, iż jesteśmy polskim podatnikiem CIT i VAT kontrahent nie skorygował naliczenia podatku VAT. Od jakiej
- [Koszty pobytu kontrahentów jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-pobytu-kontrahentow-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Spółka często gości przedstawicieli spółek powiązanych z zagranicy. Są to wizyty robocze związane z współpracą między spółkami. Spółka ponosi koszty : - gastronomia i catering na spotkania - nocleg gości zagranicznych - przewóz do Warszawy celem zwiedzania miasta - zwiedzanie miasta - drobne prezenty Koszty poczęstunku na spotkaniach zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów. Pozostałe
- [Koszty wynagrodzeń oraz ZUS osób zatrudnionych na umowę zlecenie jako KUP](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-wynagrodzen-oraz-zus-osob-zatrudnionych-na-umowe-zlecenie-jako-kup/) - Pytanie: W jakiej dacie powinny być księgowane zobowiązania z tytułu umów cywilnoprawnych (umowy zlecenia) i składki na ubezpieczenia społeczne od takich umów? Wypłaty takich umów są dokonywane w terminie 10-go dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Spółka świadczy usługi udostępniania pracowników. Czy możemy uznać te umowy zlecenia za koszt bezpośredni i rozliczać w momencie uzyskania przychodu? Spółka rozlicza
- [Przychód z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy leasingu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/przychod-z-tytulu-przedterminowego-rozwiazania-umowy-leasingu/) - Pytanie: Spółka oddała w ramach leasingu operacyjnego środek trwałych innej spółce kapitałowej. Niestety z uwagi na zaległości leasingobiorcy dojdzie do wypowiedzenia umowy leasingu operacyjnego. Spółka może domagać się spłaty reszty rat, ale z uwagi na liczne zaległości i brak możliwości realnego ściągnięcia wierzytelności Spółka nie dokona ich naliczenia. Czy w związku z tym pozostałe raty do
- [Kurs przeliczeniowy stosowany w celu obliczenia podatku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/kurs-przeliczeniowy-stosowany-w-celu-obliczenia-podatku/) - Pytanie: Spółka mająca siedzibę w Polsce reguluje zobowiązania na rzecz zagranicznych kontrahentów, od których zakupuje usługi wymagające pobrania tzw. podatku u źródła. Faktury od kontrahentów wystawione są w walutach obcych. Spółka dokonuje zapłat, zarówno w formie przelewów dewizowych z konta złotówkowego, jak i ze swoich rachunków walutowych. Pytanie: W jaki sposób spółka powinna określić podstawę opodatkowania
- [Amortyzacja hali namiotowej trwale związanej z gruntem](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/amortyzacja-hali-namiotowej-trwale-zwiazanej-z-gruntem/) - Pytanie: Z jaką stawką powinnam amortyzować hale namiotową o powierzchni 410m2? Hala z założeń producenta powinna być nietrwale związana z gruntem, ale skonsultowałam ten fakt z inspektorem budowlanym, który stwierdził iż hala namiotowa została na trwałe związana z gruntem poprzez żelbetonowe stopy fundamentowe. Odpowiedź: Przedmiotową halę namiotową powinna Pani amortyzować według rocznej stawki 2,5%. Uzasadnienie: Na gruncie KŚT,
- [Koszty organizacji spotkania dla emerytów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-organizacji-spotkania-dla-emerytow/) - Pytanie: W ramach obchodów jubileuszu firmy organizujemy odrębne spotkanie z emerytami finansowane ze środków obrotowych. Czy koszty poniesione na organizację tego typu spotkania można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Odpowiedź: Tak, uważam, że koszty organizacji takiego spotkania można zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodów. Kosztami uzyskania przychodów są koszty ponoszone przez podatników w celu osiągnięcia przychodów lub
- [Strata na sprzedaży samochodu, który nie był objęty dobrowolnym ubezpieczeniem, jako KUP](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/strata-na-sprzedazy-samochodu-ktory-nie-byl-objety-dobrowolnym-ubezpieczeniem-jako-kup/) - Pytanie: Czy niezamortyzowaną wartość środka trwałego można zaliczyć do kosztów firmy w momencie jego sprzedaży na skutek pożaru? Samochód został zakupiony w marcu 2015 za 10.000 zł. W czerwcu 2016 r. spłonął, nie posiadał ubezpieczenia AC W związku z tym, że naprawa przewyższała jego wartość, samochód sprzedaliśmy za 100 zł netto. Czy 5000 zł, które nie
- [Potrącalność kosztów refakturowanych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/potracalnosc-kosztow-refakturowanych/) - Pytanie: Spółka polska posiada spółkę zależną w Niemczech. W związku z tym ponosi koszty związane z ta spółką , które później zostaną z refakturowane na spółkę zależną. Czy zaksięgowane koszty staną się kosztem podatkowym w momencie refaktury czy mogą stanowić koszt na bieżąco w momencie poniesienia? Odpowiedź:Wskazane koszty stają się kosztami podatkowymi w dacie wystawiania refaktur.
- [Zbycie wierzytelności, od której dokonany został odpis aktualizujący](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zbycie-wierzytelnosci-od-ktorej-dokonany-zostal-odpis-aktualizujacy/) - Pytanie: W 2015 odpisy aktualizacyjne netto dotyczące prawomocnego nakazu zapłaty przekazanego do egzekucji zostały ujęte jako koszt podatkowy. W 2016 roku nastąpiła sprzedaż tej wierzytelności za 50% jej wartości. Oczywiście sprzedaż ta w 2016 będzie stanowiła przychód podatkowy. Czy w 2016 roku możemy też dać w koszty VAT od tej wierzytelności? Pytam o VAT jako koszt,
- [Koszty nabycia wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-nabycia-wierzytelnosci-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Spółka zakupiła wierzytelność o wartości 100.000 zł za kwotę 10.000 zł. W trakcie egzekwowania należności spółka zawarła z dłużnikiem ugodę na mocy której ustalono, iż jeżeli dłużnik zapłaci określoną część długu w ściśle wskazanym terminie to spowoduje to wygaśnięcie pozostałego zobowiązania. W jakiej wysokości spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość nabytej wierzytelności
- [Uzyskanie certyfikatu rezydencji po dokonaniu płatności](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/uzyskanie-certyfikatu-rezydencji-po-dokonaniu-platnosci/) - Pytanie: Czy wystawienie certyfikatu rezydencji podatkowej wstecz pozwala na zastosowanie regulacji wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania? Posiadamy certyfikaty rezydencji podatkowej kontrahenta wydane odpowiednio w styczniu 2014 roku i styczniu 2016 roku. Certyfikaty nie posiadają dat ważności. W związku ze zmianą przepisów w 2015 roku certyfikaty nie posiadające daty ważności są ważne przez okres 12
- [Zagraniczny podatek](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zagraniczny-podatek/) - Pytanie: Spółka polska wystawia faktury na kontrahentów np. z Tunezji za pomoc techniczną, która mieści się w katalogu należności licencyjnych. Kontrahent z Tunezji potrąca płatność o podatek od należności licencyjnych (podatek mu zródła) i odprowadza do swojego Urzędu Skarbowego. Spółka polska otrzymuje deklaracje o potrąconym podatku u żródła. Może ten podatek odliczyć od podatku ale za
- [Zakup usługi występu kabaretowego a podatek u źródła](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zakup-uslugi-wystepu-kabaretowego-a-podatek-u-zrodla/) - Pytanie: Zakupiliśmy od kontahenta z Wielkiej Brytanii usługę występu kabaretowego, który odbył się na terenie Polski. Nie otrzymaliśmy certyfikatu rezydencji -kontrahent twierdzi, że nie jest on potrzebny. Czy powinniśmy zapłacić podatek u żródła? Odpowiedź: Tak, w przedstawionej sytuacji jesteście Państwo obowiązani do pobrania podatku „u źródła” w wysokości 20% uzyskanego przez kontrahenta przychodu. Nie zmieni tego uzyskanie
- [Okres amortyzacji inwestycji w obcym środku trwałym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/okres-amortyzacji-inwestycji-w-obcym-srodku-trwalym/) - Pytanie: Jaką stawką amortyzować komplet kół z oponami zimowymi do samochodu osobowego w leasingu operacyjnym? Wartość kół to kwota powyżej 5.000 zł i stanowi inwestycję w obcym środku trwałym. Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji inwestycję w obcym środku trwałym (komplet kół z oponami zimowymi do samochodu osobowego użytkowanego na podstawie umowy leasingu operacyjnego) może Pan amortyzować według stawki
- [Ustalanie statusu małego podatnika na potrzeby stosowania stawki CIT w wysokości 15%](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/ustalanie-statusu-malego-podatnika-na-potrzeby-stosowania-stawki-cit-w-wysokosci-15/) - Pytanie: Co należy brać pod uwagę do przychodu chcąc skorzystać z obniżonej 15% stawki podatku? 1. przychód ze sprzedaży towarów i usług + vat należny 2. przychody operacyjne i finansowe Mam wątpliwości dotyczące vatu należnego, wynikającego z rozliczenia WNT i importu usług ( chyba go nie biorę pod uwagę) i co z przychodami przyszłych okresów? Odpowiedź: Ustalając
- [Koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży własnej wierzytelności pożyczkowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-uzyskania-przychodow-z-tytulu-sprzedazy-wlasnej-wierzytelnosci-pozyczkowej/) - Pytanie: Czy kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży własnej wierzytelności pożyczkowej (na którą składają się kwota główna i naliczone, nieskapitalizowane odsetki) może być zarówno kwota główna udzielonej pożyczki jak i naliczone, nieskapitalizowane odsetki? Odpowiedź: W przypadku zbycia własnej wierzytelności pożyczkowej do kosztów uzyskania przychodów zaliczona może być tylko ta część niespłaconej wartości nominalnej pożyczki. Pozostała część wartości nominalnej
- [Nakłady na towar handlowy przekwalifikowany na środek trwały](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/naklady-na-towar-handlowy-przekwalifikowany-na-srodek-trwaly/) - Pytanie: Spółka z o.o. w 2015 roku zakupiła maszynę, którą zakwalifikowała jako towar, a w 2016 roku postanowiła przekwalifikować ją jako środek trwały. W 2016 roku spółka poniosła koszty na remont i przegląd maszyny. Jaka będzie wartość początkowa środka trwałego? Czy koszty remontu uprzednio zaliczone kosztów uzyskania przychodów trzeba wyksięgować z kosztów? Odpowiedź: Uważam, że jeżeli przedmiotowe
- [Koszt uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży nieruchomości wniesionej jako aport](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszt-uzyskania-przychodow-z-tytulu-sprzedazy-nieruchomosci-wniesionej-jako-aport/) - Pytanie: Czy wartość nominalna udziałów objętych w zamian za aport nieruchomości gruntowej będzie dla spółki z o.o. kosztem uzyskania przychodu przy sprzedaży przedmiotu aportu również wówczas, gdy wartość nominalna objętych udziałów wielokrotnie przewyższa wartość faktycznie poniesionych wydatków na nabycie przedmiotu aportu przez wnoszącego aport? Odpowiedź: Tak, wartość nominalna udziałów objętych w zamian za aport nieruchomości gruntowej stanowi
- [Odsetki od pożyczek na działalność deweloperską jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/odsetki-od-pozyczek-na-dzialalnosc-deweloperska-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Spółka prowadząca działalność deweloperską otrzymała pożyczkę na zakup gruntu. Zakup gruntu opodatkowany był 23% vat. Wartość pożyczki wynosiła 123.000 zł. Z kwoty tej sfinansowany został zakup gruntu netto oraz VAT. Spółka wystąpiła o zwrot vat, otrzymała zwrot po 180 dniach, wówczas zwróciła część pożyczki tj . 23.000 zł. Pozostała część pożyczki tj 100.000 zł wraz
- [Zakup za granicą środka trwałego za gotówkę](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zakup-za-granica-srodka-trwalego-za-gotowke/) - Pytanie: Podatnik VAT dokonał zakupu środka trwałego za kwotę 8000 tyś euro.Zapłacił gotówką.Kupił od firmy niemieckiej posiadającej nip unijny na terenie Niemiec. Co można teraz zrobić? Czy można odliczyć VAT? Odpowiedź: W świetle stanowiska reprezentowanego przez organy podatkowe podatnik nie może zaliczać do podatkowych kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od przedmiotowego środka trwałego. Prawo takie może
- [Usługi szkoleniowe a podatek u źródła](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/uslugi-szkoleniowe-a-podatek-u-zrodla/) - Pytanie: Firma zleciła szkolenie pracowników do przeprowadzenia w niemczech. Firma niemiecka przekazała nam certyfikat rezydencji. Czy w tym przypadku mamy obowiązek potrącić podatek u źródła przy płatności za fakturę? Odpowiedź: Nie, nie macie Państwu obowiązku potrącenia podatku u źródła (przy czym obowiązku takiego nie mielibyście Państwo również, gdyby firma niemiecka nie przekazała Państwu certyfikatu rezydencji). Uzasadnienie: W określonych
- [Przychody i koszty z tytułu inwentaryzacji towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/przychody-i-koszty-z-tytulu-inwentaryzacji-towarow/) - Pytanie: Spółka z o.o. prowadzi działalność handlową i usługową .Na koniec każdego roku podatkowego przeprowadza inwentaryzację towarów. Koszt towarów w ciągu roku rozlicza na zasadzie FIFO . Rozliczenie inwentaryzacji rozlicza w terminie do 25.03 następnego roku i ujmuje w księgach roku poprzedniego , którego inwentaryzacja dotyczy oraz rozliczeniu rocznym CIT. Czy spółka postępuje prawidłowo nie uwzględniając
- [Kary nakładane na firmę transportową jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/kary-nakladane-na-firme-transportowa-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Mam pytanie odnośnie kosztów w firmie transportowej związanych z opłatami za dostarczenie uszkodzonego towaru lub nieterminowym dostarczeniu. Firma transportowa Sp. z o.o. jest obciążana przez swoich kontrahentów, jeżeli towar ulegnie zniszczeniu lub uszkodzeniu podczas transportu albo jeżeli jest zwłoka w dostawie. Firma transportowa jest obciążana takimi kosztami w dwojaki sposób: 1. Firma transportowa odkupuje partię
- [Strata z odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/strata-z-odplatnego-zbycia-wierzytelnosci-jako-koszt-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Pytanie dotyczy art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy CIT w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2018 r. Z przepisu wynika, że strata ze zbycia wierzytelności stanowi koszt podatkowy do wysokości uprzednio zarachowanego przychodu należnego. Nie ma natomiast zapisu jak taka stratę wyliczyć. Mianowicie czy chodzi o różnicę pomiędzy kwotą brutto a otrzymaną ceną, czy
- [Zakup licencji na Windows a obowiązek poboru podatku u źródła](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/zakup-licencji-na-windows-a-obowiazek-poboru-podatku-u-zrodla/) - Pytanie: Spółka otrzymała fakturę za zakup licencji Windows. Jest to zakup rocznej licencji dla określonej liczby użytkowników. Wystawcą faktury jest kontrahent z Izraela. Czy zakup takiej licencji obliguje nas do zapłaty podatku u źródła? Jeżeli nie, to czy jesteśmy zobowiązani ująć dane z tego zakupu w deklaracji IFT-2R? Spółka jest w posiadaniu certyfikatu rezydencji. Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji spółka nie
- [Przychody z opłat licencyjnych jako zyski kapitałowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/przychody-z-oplat-licencyjnych-jako-zyski-kapitalowe/) - Pytanie: Czy przychody spółki za opłaty licencyjne liczone jako % od sprzedaży od 2018r traktujemy jako zyski kapitałowe w CIT?- odrębne źródło przychodów? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy opłaty licencyjne, o których mowa, są bezpośrednio związane z uzyskiwaniem przez spółkę przychodów niezaliczanych do zysków kapitałowych. Jeżeli tak, nie są to przychody z zysków kapitałowych,
- [Składki za członkowstwo w organizacji międzynarodowej jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/skladki-za-czlonkowstwo-w-organizacji-miedzynarodowej-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Spółka polska świadcząca usługi spedycyjne jest członkiem organizacji skupiającej blisko 1700 niezależnych firm spedycyjnych ze wszystkich zakątków świata. Podmioty chcące zostać jej członkiem muszą legitymować się ugruntowaną pozycją na rynku oraz odpowiednimi referencjami potwierdzającymi profesjonalizm oraz wysoką jakość świadczonych usług. Członkostwo w organizacji międzynarodowej daje firmie: dostęp do ogólnoświatowej sieci agentów, którzy spełniają określone kryteria
- [Skutki podatkowe odpłatnego przejęcia długu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/skutki-podatkowe-odplatnego-przejecia-dlugu/) - Pytanie: Spółka A posiada dług w kwocie 100.000 zł netto (VAT 23.000 zł). VAT został odliczony, a od terminu płatności nie upłynęło 150 dni. Spółka B przejęła dług za wynagrodzeniem równym wartości przejętego zadłużenia tj. 123.000 zł brutto. Czy prawidłowym jest, iż z tytułu tego przejęcia długu spółka A rozpozna przychód podatkowy w kwocie 100.000 zł, natomiast
- [Koszty ponoszone przez dewelopera po odbiorze budynku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/koszty-ponoszone-przez-dewelopera-po-odbiorze-budynku/) - Pytanie: Czy koszty ponoszone przez developera po odbiorze budynku, ale przed sprzedażą mieszkań stanowią koszty pośrednie czy bezpośrednie? Wątpliwość dotyczy kwalifikacji kosztów działalności developerskiej - na pośrednie i bezpośrednie. Działalność spółki polega na budowie i sprzedaży lokali mieszkalnych. Po odbiorze budynku poszczególne lokale są wyceniane wg poniesionych nakładów, i w miarę upływu czasu wydawane poszczególnym nabywcom.
- [Moment powstania przychodu w przypadku wydobywania kryptowalut](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit/moment-powstania-przychodu-w-przypadku-wydobywania-kryptowalut/) - Pytanie: Spółka zakupiła serwer komputerowy "koparkę" służącą do kopania kryptowalut. W związku z tym koparka wykopała jakąś sumę. W jakim momencie spółka osiąga przychód do opodatkowania, czy w momencie wykopania przez koparkę kryptowalut czy w momencie wypłaty tych środków na konto bankowe? Odpowiedź: Uważam, że w momencie wydobycia kryptowalut przez koparkę nie powstają przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem
- [Skutki VAT otrzymania rabatu pośredniego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/skutki-vat-otrzymania-rabatu-posredniego/) - Pytanie: W związku z osiągnięciem rocznego planu zakupowego danego produktu firmie - zgodnie z zawartą umową - należy się premia. Produkty kupowane są od kilku dystrybutorów towaru, a nie bezpośrednio od producenta, z którym podpisana jest umowa na wypłatę premii rocznej, która uzależniona jest od określonego poziomu wykonanych zakupów. Czy za powyższą usługę firma powinna wystawić fakturę
- [Skutki VAT otrzymania rabatu pośredniego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/skutki-vat-otrzymania-rabatu-posredniego-2/) - Pytanie: W związku z osiągnięciem rocznego planu zakupowego danego produktu firmie - zgodnie z zawartą umową - należy się premia. Produkty kupowane są od kilku dystrybutorów towaru, a nie bezpośrednio od producenta, z którym podpisana jest umowa na wypłatę premii rocznej, która uzależniona jest od określonego poziomu wykonanych zakupów. Czy za powyższą usługę firma powinna wystawić fakturę
- [VAT z tytułu udzielania korepetycji z matematyki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-udzielania-korepetycji-z-matematyki/) - Pytanie: Chciałabym jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą udzielać korepetycji z matematyki. Nie jestem nauczycielem czy mogę nie rejestrować się do VAT korzystajać ze zwolnienia w ramach art. 113 ustawy o VAT? Czy po przekroczeniu 20.000 zł w skali roku muszę kupić kasę fiskalną? Odpowiedź: O ile przewidywana przez Pana wartość sprzedaży, w proporcji do okresu prowadzonej
- [Korekta VAT na skutek zwolnionej od podatku VAT sprzedaży nieruchomości](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/korekta-vat-na-skutek-zwolnionej-od-podatku-vat-sprzedazy-nieruchomosci/) - Pytanie: Podatnik zakupił nieruchomość (bez naliczonego podatku VAT). W czasie zakupu jak i potem poniósł wydatki z których odliczył podatek naliczony (nieruchomość na wynajem komercyjny opodatkowany stawką 23%) . Nieruchomość została wprowadzona na środki trwałe firmy. Po kilku miesiącach zdecydował się sprzedać w/w nieruchomość (opodatkowana stawką zw). Kiedy musi dokonać korekty odliczenia podatku naliczonego w związku
- [Odliczenie VAT z faktury dokumentującej zakup sfinansowany dotacją](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-dokumentujacej-zakup-sfinansowany-dotacja/) - Pytanie: Osoba fizyczna, podatnik VAT otrzymuje dotację w wysokości 100.000 zł na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Z dotacji finansowane są kwoty brutto dokonanych zakupów. Wiem, że otrzymanej dotacji oraz faktur na zakup kosztów finansowanych z dotacji nie ujmuje się w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Nie wiem jak postąpić z VAT - czy mam te faktury z
- [Zakup z zagranicznym VAT a import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-z-zagranicznym-vat-a-import-uslug/) - Pytanie: Polski czynny podatnik VAT zlecił podmiotowi spoza UE (Albania), który także jest czynnym podatnikiem, usługę holowania auta. Firma z Albanii obciążyła polskiego podatnika fakturą z VAT albańskim. Czy sposób wystawienia faktury jest poprawny? Czy należy rozliczyć import usług od takiej transakcji, a jeśli tak to od kwoty brutto, czy netto wykazanej na fakturze? Odpowiedź: Nabycie wskazanej usługi stanowi
- [Rozliczenie zakupu w Niemczech materiałów budowlanych wykorzystywanych do robót prowadzonych na terytorium Niemiec](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-zakupu-w-niemczech-materialow-budowlanych-wykorzystywanych-do-robot-prowadzonych-na-terytorium-niemiec/) - Pytanie: Polska firma budowlana, czynny podatnik VAT, posiadająca VAT-UE wykonuje usługi budowlane w Niemczech dla kontrahenta niemieckiego, posiadającego VAT unijny. Zakupuje w Niemczech materiały budowlane. Czy faktura na materiały budowlane zakupione w Niemczech, wykorzystane do budowy w Niemczech, powinna być wystawiona z VAT-em, czy można potraktować ten zakup jako WNT ? Jeżeli faktura będzie wystawiona z
- [Zaliczki jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zaliczki-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Firma osoby fizycznej zalicza do przychodów podatkowych otrzymane zaliczki w dacie ich otrzymania, sugerując się stanowiskiem Ministra Finansów, że zapłata definitywna i ostateczna przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi stanowi zapłatę z góry, a nie zaliczkę. Zatem stanowi przychód podatkowy w dacie jej otrzymania. Czy w sytuacji gdy firma płaci zaliczki swoim kontrahentom, a zaliczki
- [Zakup gruntu i budowa na kredyt a opodatkowanie dochodu ze sprzedaży domu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zakup-gruntu-i-budowa-na-kredyt-a-opodatkowanie-dochodu-ze-sprzedazy-domu/) - Pytanie: Osoba fizyczna kupiła nieruchomość gruntową pod budowę domu rodzinnego. Grunt został kupiony w 2011 roku, w 2012 i 2013 trwała budowa domu. Na zakup gruntu i budowę domu został zaciągnięty kredyt bankowy. W 2014 roku nastąpiła sprzedaż domu, w akcie notarialnym zawarty jest zapis o rozliczeniu, z którego wynika, że ok. 90% ceny sprzedaży zostanie
- [Zakup roweru kosztem uzyskania przychodu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zakup-roweru-kosztem-uzyskania-przychodu/) - Pytanie: Podatnik świadczy usługi medyczne (lekarz dentysta), chce zakupić rower, który posłuży do dojazdów do pracy, czy będzie to koszt podatkowy? Odpowiedź: Tak, podatnik może zaliczyć wydatek na nabycie roweru do podatkowych kosztów uzyskania przychodów (o ile wartość początkowa przedmiotowego roweru nie przekracza 3.500 zł). Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Uzasadnienie: Kosztami uzyskania przychodów są koszty ponoszone przez
- [Opodatkowanie wynajmu części prywatnego domu przez osobę prowadzącą działalność w zakresie wynajmu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-wynajmu-czesci-prywatnego-domu-przez-osobe-prowadzaca-dzialalnosc-w-zakresie-wynajmu/) - Pytanie: Czy osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w przeważającej części jako wynajem i dzierżawę nieruchomości opodatkowaną podatkiem liniowym, może rozliczać w ramach najmu prywatnego i opodatkowywać ryczałtem wynajmowane spółce jawnej pomieszczenia biurowe (wykorzystywane przez spółkę jawną na działalność gospodarczą) znajdujące się w domu prywatnym w którym mieszka i który nie jest składnikiem majątku w prowadzonej działalności
- [Potrącalność kosztów wynagrodzeń pracowników zatrudnionych do realizacji konkretnych zleceń](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/potracalnosc-kosztow-wynagrodzen-pracownikow-zatrudnionych-do-realizacji-konkretnych-zlecen/) - Pytanie: Spółka komandytowa wykonuje usługi konserwacji maszyn przemysłowych. Każdy koszt, tj. koszty materiałów, paliwa, jak i wynagrodzenia poszczególnych pracowników, dotyczący zlecenia jest przypisany do projektu (zlecenia). Czy powyższe koszty paliwa i wynagrodzeń pracowników można uznać za koszty posrednie, tj. zaliczyć je w koszty danego miesiąca, a nie w koszty projektu? Odpowiedź: Koszty wynagrodzeń pracowników potrącalne są w przedstawionej
- [Inwentaryzacja na koniec roku w zakładach kosmetycznych i fryzjerskich](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/inwentaryzacja-na-koniec-roku-w-zakladach-kosmetycznych-i-fryzjerskich/) - Pytanie: Czy i jak należy przeprowadzać inwentaryzację na koniec roku w zakładach fryzjerskich i kosmetycznych, prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów? Czy spisowi podlegają otwarte materiały - tzn. żele, szampony, odżywki (nie przeznaczone do odsprzedaży) - u fryzjerek, a u kosmetyczek - maseczki, kremy itp.? Jeśli tak to w jaki sposób należy dokonać ich wyceny? Obecna
- [Wniesienie do spółki z o.o. wkładu w postaci udziałów w innej spółce z o.o.](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wniesienie-do-spolki-z-o-o-wkladu-w-postaci-udzialow-w-innej-spolce-z-o-o/) - Pytanie: Osoba fizyczna ma 98% udziałów w ALFA Spółce z o.o. Osoba ta zakłada nową Spółkę z o.o. Udziały w nowej Spółce chce pokryć aportem w postaci udziałów w ALFA Spółce z o.o. W ten sposób nowa Spółka stałaby się udziałowcem w ALFA Spółce z o.o. Jakie skutki takie działanie wywołuje na gruncie ustawy o podatku
- [Odpisy amortyzacyjne od samochodu nabytego w drodze darowizny jako koszty uzyskania przychodu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/odpisy-amortyzacyjne-od-samochodu-nabytego-w-drodze-darowizny-jako-koszty-uzyskania-przychodu/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą otrzymała samochód w darowiźnie od córki, a następnie go wniosła do firmy jako środek trwały. Czy w zaistniałej sytuacji może go amortyzować i zaliczać odpisy amortyzacyjne do kosztów podatkowych? Czy zostały spełnione warunki art. 23 ust. 1 pkt 45a ustawy o PIT? Odpowiedź: Osoba fizyczna, o której mowa, może amortyzować i
- [Obowiązek prowadzenia od 1 stycznia 2016 r. ksiąg rachunkowych przez podatników osiągających przychody z działów specjalnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/obowiazek-prowadzenia-od-1-stycznia-2016-r-ksiag-rachunkowych-przez-podatnikow-osiagajacych-przychody-z-dzialow-specjalnych/) - Pytanie: Czy w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.2015.699), wprowadzającej zmianę między innymi w art. 15 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym osób fizycznych, rolnicy osiągający przychody z działów specjalnych produkcji rolnej i opodatkowani do tej
- [Ulepszenie samochodu będącego środkiem trwałym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/ulepszenie-samochodu-bedacego-srodkiem-trwalym/) - Pytanie: W grudniu 2014 r, podatnik zakupił używany samochód ciężarowy do 3,5 t (jeden rząd siedzeń) za kwotę 10.247,97 zł netto. W dniu zakupu samochód ten został przyjęty jako środek trwały do którego zastosowano podwyższoną stawkę amortyzacji, czyli 40%. Od stycznia 2015 r. rozpoczęto amortyzację tego samochodu. W kwietniu 2015 r. podatnik podjął decyzję o zakupie
- [Koszty napojów zużywanych podczas spotkań z kontrahentami jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-napojow-zuzywanych-podczas-spotkan-z-kontrahentami-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na wodę mineralną , kawę , herbatę - zakupione w celu poczęstowania klienta w trakcie rozmowy? Czy powinno to być potraktowane jako koszt reprezentacji? Odpowiedź: Wydatki powyższe mogą być przez osobę fizyczną zaliczane do kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej. Nie są to
- [Umowa przedwstępna i zadatek a powstanie przychodu ze sprzedaży mieszkania](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/umowa-przedwstepna-i-zadatek-a-powstanie-przychodu-ze-sprzedazy-mieszkania/) - Stan faktyczny: Sprzedawca zamierza podpisać w sierpniu 2015 r. przedwstępną umowę sprzedaży mieszkania nabytego umową darowizny w 2014 r. Cena mieszkania 25.000 zł. W ciągu 3 dni po zawarciu umowy przedwstępnej ma być zapłacony zadatek w wysokości 20.000,00 zł, reszta ceny (5.000 zł) w dniu zawarcia przyrzeczonej umowy sprzedaży. Termin zawarcia umowy przyrzeczonej 30.01.2020 r. Zadatek
- [Spółka jawna oraz spółka z o.o. jako podmioty powiązane](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/spolka-jawna-oraz-spolka-z-o-o-jako-podmioty-powiazane/) - Pytanie: Wspólnik spółki jawnej jest jednocześnie prezesem zarządu spółki z o.o. - nie posiada w spółce z o.o. udziałów. Oba podmioty handlują ze sobą. Czy z punktu widzenia ustawy o CIT są to podmioty powiązane a jeśli tak to z jakimi obowiązkami się to wiąże. Czy nastąpiła w tym zakresie zmiana przepisów od 2015 roku? Odpowiedź: Nie,
- [Nabycie budynku z amortyzowaną inwestycją w obcym środku trwałym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/nabycie-budynku-z-amortyzowana-inwestycja-w-obcym-srodku-trwalym/) - Pytanie: Amortyzuję nakłady na inwestycję w budynku obcym stawką 10% . Planuję zakup tego budynku Czy powinnam nieruchomość wprowadzić w osobną pozycję do ewidencji środków trwałe i amortyzować stawką 2,5% a nakłady nadal w stawce 10%? Czy powinnam zwiekszyć wartość nakładów o wartość nieruchomości i razem amortyzowac stawką 2,5% lub 10%? Odpowiedź: W przedstawionym stanie faktycznym będzie
- [Sprzedaż zagranicznych akcji pracowniczych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/sprzedaz-zagranicznych-akcji-pracowniczych/) - Pytanie: Jak rozliczyć sprzedaż akcji pracowniczych na giełdzie francuskiej? Podatnik był pracownikiem banku. W trakcie zatrudnienia otrzymał nieodpłatnie opcje na akcje pracownicze. W sierpniu 2015 sprzedał swoje akcje pracownicze na giełdzie francuskiej. Otrzymał potwierdzenie przelewu na swoje konto, kwotę euro przeliczono automatycznie na polskie złote. W roku 2015 podatnik nie był już zatrudniony w banku, ale
- [Skutki otrzymania zwrotu części maltańskiego podatku od dywidendy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/skutki-otrzymania-zwrotu-czesci-maltanskiego-podatku-od-dywidendy/) - Pytanie: Jeden z naszych klientów posiada spółkę na Malcie. Na Malcie podatek dochodowy od spółek wynosi 35%. Spółka maltańska go zapłaciła. Dla uproszczenia załóżmy dochód maltańskiej spółki to 10.000 zł, a podatek to 3.500 zł. Wypłacamy dywidendę w wysokości 6.500 zł. Istnieje jednak maltańska konstrukcja, która pozwala udziałowcowi starać się o zwrot 6/7 podatku, czyli osoba
- [Brak informacji PIT-11 lub PIT-8C a obowiązek sporządzenia zeznania PIT-36 lub PIT-37](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/brak-informacji-pit-11-lub-pit-8c-a-obowiazek-sporzadzenia-zeznania-pit-36-lub-pit-37/) - Pytanie: Co należy zrobić w przypadku kiedy jeden z pracodawców nie dosłał druku PIT-0 na czas (przez co nie złożenie kompletnego zeznania podatkowego na druku PIT-37 przed końcem kwietnia jest niemożliwe)? Odpowiedź:W przedstawionej sytuacji w pierwszej kolejności należy podjąć próbę uzyskania od pracodawcy brakującej informacji PIT. Jeżeli nie uda się jej uzyskać, konieczne jest samodzielne odtworzenie
- [Amortyzacja przez spółkę cywilną nieruchomości zakupionej przez małżeństwa wspólników](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/amortyzacja-przez-spolke-cywilna-nieruchomosci-zakupionej-przez-malzenstwa-wspolnikow/) - Pytanie: Małżonkowie A i B nabyli na współwłasność z małżonkami C i D zabudowaną nieruchomość. Udział we współwłasności obu małżeństw wynosi po 1/2. Małżonkowie CiD zaciągnęli kreyt bankowy na zakup udziału w nieruchomości. Mężowie B i D zamierzają prowadzić działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, w której wykorzystywana będzie nieruchomość opisana w zdaniu poprzednim. Pytania: 1.
- [Opodatkowanie zwrotu środków z IKZE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-zwrotu-srodkow-z-ikze/) - Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą rozlicz się poprzez PIT 36L. Za 2015 otrzymała także PIT-8C, gdzie w częsci D wykazano zwrot środków z IKZE. W jaki sposób podatnik ma rozliczyć się z tego przychodu? W momencie wpłaty na IKZE nie korzystał z ulgi. Odpowiedź: Osoba fizyczna, o której mowa, powinna złożyć zeznanie PIT-36 za 2015 r. z
- [Kwoty zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy o PIT a zeznanie PIT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/kwoty-zwolnione-od-podatku-na-podstawie-art-21-ust-1-pkt-17-ustawy-o-pit-a-zeznanie-pit/) - Pytanie: Podatnik otrzymał PIT-R. Czy kwoty z kolumny d (kwota wolna od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy) należy ująć w zeznaniu rocznym PIT-37? Odpowiedź: Nie, kwot z kolumny d otrzymanej informacji PIT-R (czyli kwot wolnych od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy z dnia 26 lipca
- [Kwoty zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy o PIT a zeznanie PIT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/kwoty-zwolnione-od-podatku-na-podstawie-art-21-ust-1-pkt-17-ustawy-o-pit-a-zeznanie-pit-2/) - Pytanie: Podatnik otrzymał PIT-R. Czy kwoty z kolumny d (kwota wolna od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy) należy ująć w zeznaniu rocznym PIT-37? Odpowiedź: Nie, kwot z kolumny d otrzymanej informacji PIT-R (czyli kwot wolnych od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy z dnia 26 lipca
- [Opodatkowanie nagród w konkursie dla pracowników ajentów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-nagrod-w-konkursie-dla-pracownikow-ajentow/) - Pytanie: W firmie został zorganizowany konkurs dla "najlepszego sprzedawcy" (sprzedawcami są pracownicy Ajentów) bardzo proszę o informację, czy od nagród (finansowych i rzeczowych) organizator nalicza i odprowadza do US 10% podatku od wartości wydanych nagród oraz sporządza do 31-01 roku następnego PIT 8AR, czy osoba nagrodzona (sprzedawca) otrzymuje od organizatora PIT do rozliczenia w deklaracji rocznej
- [Opodatkowanie nagrody w konkursie internetowym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-nagrody-w-konkursie-internetowym/) - Pytanie: Deweloper po wybudowania osiedla mieszkaniowego ogłosił konkurs na nazwę dla maskotki osiedla ( figurka na ogólnym placu zabaw). Konkurs został ogłoszony na stronie internetowej firmy oraz na jej profilu w mediach społecznościowych. W konkursie mogła wziąć udział każda osoba pełnoletnia. O wygranej decydowała komisja powołana przez Dewelopera. Wartość nagrody rzeczowej wynosi 550 zł. Czy deweloper
- [Opcja wykupu a podatkowa kwalifikacja umów leasingu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opcja-wykupu-a-podatkowa-kwalifikacja-umow-leasingu/) - Pytanie: Spółka cywilna podpisała umowę Full Service Leasing jako Korzystający. Przedmiotem umowy leasingu jest samochód osobowy. Okres trwania umowy - 5 lat. Wartość początkowa przedmiotu leasingu wynosi 74.000 zł. Opłaty leasingowe za okres 5 lat (61 rat leasingowych) wynoszą 52.000 zł, opłata ze przeniesienie własności 22.000 zł. Po upływie podstawowego okresu umowy Korzystający ma prawo do
- [Wsteczne korzystanie z ulgi na wychowanie dziecka](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wsteczne-korzystanie-z-ulgi-na-wychowanie-dziecka/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą rozliczam się wg skali podatkowej. Mam dziecko, które w 2014 roku skończyło 26 lat i nigdy nie dokonywałam odliczenia ulgi na dziecko - księgowa nie poinformowała mnie, że mam taką możliwość. Moje dochody nie przekraczały limitów określonych ustawą, a dziecko studiowało i nie pracowało. Czy mogę za lata poprzednie złożyć korektę zeznania
- [Opodatkowanie ryczałtem przychodów z wynajmu na doby](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-ryczaltem-przychodow-z-wynajmu-na-doby/) - Pytanie: Nie prowadzę działalności gospodarczej. Posiadam mieszkanie, które nabyłam wraz z mężem (wspólność majątkowa) dwa lata temu. Od czasu do czasu mieszkaliśmy tam. Mieszkanie mieści się w innym mieście niż stałe miejsce naszego zamieszkania. Aby mieszkanie nie stało puste chcę je zacząć wynajmować. Chciałaby wystawić je na portalu boocking.com i wynajmować na doby, tygodnie. A później
- [Przekazanie darowizny spółce komandytowej przez wspólnika tej spółki będącego spółką z o.o.](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/przekazanie-darowizny-spolce-komandytowej-przez-wspolnika-tej-spolki-bedacego-spolka-z-o-o/) - Pytanie: Czy darowizna pieniężna od spółki z o.o. dla spółki komandytowej (sp. z o.o. jest wspólnikiem spółki komandytowej) rodzi jakieś obowiązki podatkowe w którejś ze spółek? Odpowiedź: Z tytułu przekazania takiej darowizny pozostali (tj. inni niż przekazująca darowiznę spółka z o.o.) wspólnicy spółki komandytowej uzyskają podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym przychody (proporcjonalnie do swoich udziałów). Uzasadnienie: Jak stanowi art.
- [Wycofanie budynku z działalności gospodarczej celem jego prywatnego wynajmu opodatkowanego w formie ryczałtu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wycofanie-budynku-z-dzialalnosci-gospodarczej-celem-jego-prywatnego-wynajmu-opodatkowanego-w-formie-ryczaltu/) - Pytanie: Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, mały podatnik na pełnych księgach, Vatowiec, który wybudował nieruchomość pod własną siedzibę, faktury ujmował w księgach na koncie środki trwałe w budowie, odliczał Vat od faktur dotyczących budynku. Nie przyjął na środki trwałe jeszcze nieruchomości w działalności. Chce z końcem roku wycofać budynek z działalności i od nowego roku wynajmować ten
- [Opodatkowanie sprzedaży dżemów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-sprzedazy-dzemow/) - Pytanie: Po godzinach osoba fizyczna planuje rozpocząć sprzedaż dżemów przez siebie przygotowanych, z owoców z własnego ogrodu. Czy nie prowadząc działalności gospodarczej wystarczy, że dochody te uwzględni raz do roku w PIT-28 i opodatkuje je 2% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Odpowiedź:Najprawdopodobniej przychody ze sprzedaży dżemu, o których mowa, będą do kwoty 20.000 zł rocznie
- [Przekazywanie pieniędzy pomiędzy małżonkami pozostającymi w rozdzielności majątkowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/przekazywanie-pieniedzy-pomiedzy-malzonkami-pozostajacymi-w-rozdzielnosci-majatkowej/) - Pytanie: Małżeństwo ma rozdzielność majątkową. Żona generalnie nie pracuje, uzyskuje małe dochody z najmu garażu, uzyskanego z dziedziczenia. Mąż co miesiąc przekazuje na konto żony kwotę około 8.000 zł na bieżące rachunki i koszty życia. Czy należy to zgłaszać do urzędu jako darowizna? Odpowiedź: Uważam, że przekazywanie wskazanych pieniędzy nie stanowi darowizny, a w konsekwencji nie musi
- [Wysokość ryczałtu z tytułu sprzedaży własnoręcznie robionych ciast](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wysokosc-ryczaltu-z-tytulu-sprzedazy-wlasnorecznie-robionych-ciast/) - Pytanie: Czy działalność gospodarcza polegająca na domowym wypieku ciast i sprzedaży ich odbiorcom (kawiarnie) opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych powinna być potraktowana jako usługa gastronomiczna i opodatkowana stawką 3% czy też jako działalność wytwórcza i opodatkowana stawką 5,5% ryczałtu? Odpowiedź: Wskazane przychody są przychodami z działalności wytwórczej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5%. Uzasadnienie: Stawki ryczałtu od
- [Opodatkowanie odsetek z tytułu nieterminowej wypłaty ekwiwalentu urlopowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-odsetek-z-tytulu-nieterminowej-wyplaty-ekwiwalentu-urlopowego/) - Pytanie: Zgodnie z wyrokiem Sądu, Pracodawca jest zobowiązany do wypłaty na rzecz byłej Pracownicy ekwiwalentu urlopowego wraz z ustawowymi odsetkami . Kwota ekwiwalentu podlega oskładkowaniu i opodatkowaniu w miesiącu wypłaty , jest przychodem Pracownicy i będzie wykazana w PIT-11. Czy wypłacone odsetki od nieterminowej wypłaty ekwiwalentu stanowią przychód Pracownicy? Czy kwotę odsetek należy wykazać w rozliczeniu
- [Amortyzacja samochodu nabytego przez spółkę komandytową od wspólnika](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/amortyzacja-samochodu-nabytego-przez-spolke-komandytowa-od-wspolnika/) - Pytanie: Czy zakup samochodu osobowego przez spółkę zo.o. spółkę komandytową od wspólnika (osoby fizycznej) będzie stanowił dla spółki koszt podatkowy (tzn. czy amortyzacja tego samochodu będzie kosztem dla spółki) a więc dla wspólników, bo to oni są płatnikami podatku w spółce komandytowej? Odpowiedź: Uważam, że przedmiotowy samochód będzie mógł być przez spółkę komandytową amortyzowany na zasadach ogólnych,
- [Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów opłaty z tytułu odstępnego umowy leasingu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zaliczenie-do-kosztow-uzyskania-przychodow-oplaty-z-tytulu-odstepnego-umowy-leasingu/) - Pytanie: Przedsiębiorca przejął leasing po innej firmie. Okres trwania umowy wynosi 8 miesięcy. Czy wartość z faktury za leasing powinna być rozliczana przez ewidencję kilometrów czy może być jednorazowo w całości zaliczana do kosztów uzyskania przychodów? Uzasadnienie: Opłata z tytułu odstępnego może w przedstawionej sytuacji zostać (zakładając, że nie dotyczy cesji umowy podatkowego leasingu finansowego) zaliczona przez
- [Zaległe wpłaty na ZFSŚ jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zalegle-wplaty-na-zfss-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Od 2009 r. robiliśmy odpisy na Fundusz Świadczeń Socjalnych, ale ze względu na bardzo duże problemy finansowe w firmie nie przelewaliśmy odpisanych kwot na wydzielony rachunek funduszu oczywiście ( prowadzimy pełną księgowość) o wartość odpisu były korygowane koszty podatkowe-zmniejszenie. W tym roku sytuacja w firmie jest bardzo dobra wyszliśmy na tzw. prostą i wpłacamy sukcesywnie
- [Koszty wynajmu domu, w którym mieszkają zleceniobiorcy, jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-wynajmu-domu-w-ktorym-mieszkaja-zleceniobiorcy-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna rozliczając się na podstawie PKPiR, zatrudniam obywateli Ukrainy na podstawie umów zleceń. Wynajmuję dom, w którym mieszkają . Potrącam zleceniobiorcom z wynagrodzenia 10 zł za nocleg. Czy koszt najmu będzie kosztem podatkowym dla mojej firmy? Czy potrącona kwota od zleceniobiorców jest przychodem podatkowym do opodatkowania? Odpowiedź: Tak, koszt wynajmu przedmiotowego
- [Amortyzacja otrzymanego w darowiźnie samochodu o wartości nieprzekraczającej kwoty wolnej od podatku od spadków i darowizn](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/amortyzacja-otrzymanego-w-darowiznie-samochodu-o-wartosci-nieprzekraczajacej-kwoty-wolnej-od-podatku-od-spadkow-i-darowizn/) - Pytanie: Podatnik, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, otrzymał samochód o wartości 7.000 zł jako darowiznę od swojej matki. Jako że wartość darowizny mieści się w kwocie wolnej (art. 9 uopsd), a podatnik nie otrzymał innych darowizn, podatnik nie zapłacił podatku od darowizny. Podatnik zamierza wprowadzić samochód do środków trwałych swojej firmy. Czy podatnik będzie mógł amortyzować
- [Wypłata zysku przez spółkę komandytową](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wyplata-zysku-przez-spolke-komandytowa/) - Pytanie: Spółka komandytowa wypracowała zysk na koniec roku 2017, jednak uchwała o podziale zysku zostanie podjęta przez wspólników Spółki w lutym 2018 r., a pieniądze z zysku wypłacone zostaną w marcu 2018 r. Czy wspólnicy spółki mogą zapłacić podatek w miesiącu kwietniu 2018 r.? Odpowiedź: Wypłata wspólnikom spółki komandytowej zysku za 2017 r. będzie zdarzeniem neutralnym na
- [Strata w towarach handlowych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/strata-w-towarach-handlowych-w-podatkowej-ksiedze-przychodow-i-rozchodow/) - Pytanie: Jeżeli na podstawie protokołu zniszczenia księguję w koszty sumę kwot netto zakupionych wcześniej i zniszczonych towarów. Na koniec roku wychodzi mi strata z działalności jeżeli uwzględnię inwentaryzację (jest mniejsza niż początkowa) jeszcze pogłębiam tą stratę. Czy w takim przypadku mogę robić protokół zniszczenia w cenach zakupu danych towarów? z tego wynika, że dwa razy pomniejszam
- [Ujęcie w PKPiR nieruchomości będącej towarem handlowym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/ujecie-w-pkpir-nieruchomosci-bedacej-towarem-handlowym/) - Pytanie: W której kolumnie podatkowej książki przychodów i rozchodów należy ujmować koszty związane z nabyciem oraz utrzymaniem nieruchomości będącej towarem handlowym? Do kosztów związanych z nabyciem nieruchomości należą min. opłata notarialna, opłata sądowa, PCC, koszty pośrednika. Z kolei koszty związane z utrzymaniem nieruchomości to: podatek od nieruchomości, opłaty dla spółdzielni/zarządcy, media. Odpowiedź: Koszt nabycia nieruchomości będącej towarem
- [Śmierć podatnika a obowiązek złożenia zeznania rocznego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/smierc-podatnika-a-obowiazek-zlozenia-zeznania-rocznego/) - Pytanie: W 2017 roku podatniczka uzyskiwała przychody z tytułu najmu nieruchomości opodatkowane ryczałtem. Zmarła w ciągu 2017 roku. Czy jej córka - jedyny spadkobierca- ma obowiązek stosownie do art 97 § 1 Ordynacji podatkowej złożyć PIT-28 za swoją zmarłą matkę? Odpowiedź: Nie, córka – będąca jedynym spadkobiercą – nie ma obowiązku złożenia zeznania PIT-28 za zmarłą matkę.
- [Stawka ryczałtu od wynajmu w przypadku małżonków uzyskujących przychody z wynajmu opodatkowane na różnych zasadach](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/stawka-ryczaltu-od-wynajmu-w-przypadku-malzonkow-uzyskujacych-przychody-z-wynajmu-opodatkowane-na-roznych-zasadach/) - Pytanie: Małżonkowie z ustaloną rozdzielnością majątkową, jako osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej wynajmują dwie nieruchomości. Jedna jest własnością męża, druga żony. Mąż w 2017 roku miał przychody w wysokości 90 tys.zł i rozliczał się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego (8,5%). Żona w 2017 roku miała przychody w wysokości 70 tys. zł i rozliczała się na zasadach
- [Amortyzacja otrzymanego w darowiźnie znaku towarowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/amortyzacja-otrzymanego-w-darowiznie-znaku-towarowego/) - Pytanie: Pytanie dotyczy art. 23 ust. 1 pkt 45a ustawy o PIT, który mówi między innymi o tym, że nie stanowią kosztów uzyskania odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jeżeli były one przedmiotem nieodpłatnego nabycia i nabycie to korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Stan faktyczny: osoba fizyczna prowadząca
- [Sprzedaż leasingowanego samochodu w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/sprzedaz-leasingowanego-samochodu-w-okresie-zawieszenia-wykonywania-dzialalnosci-gospodarczej/) - Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą rozliczam się na zasadach ogólnych, KPiR. W 2013 roku zakupiłam samochód osobowy w leasing , raty leasingowe księgowałam w koszt ale od 01-03-2016 zawiesiłam działalność gospodarczą, jest zawieszona do dnia dzisiejszego. Od chwili zawieszenia nie biorę pod uwagę rat leasingowych, w 11-2017 wykupiłam samochód. Czy teraz jak bym chciałam sprzedać powyższy
- [Ulepszenie jednorazowo zamortyzowanego środka trwałego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/ulepszenie-jednorazowo-zamortyzowanego-srodka-trwalego/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca PKPiR zakupiła samochód ciężarowy za 15000 zł, który został zamortyzowany jednorazowo. Po kilku miesiącach nastąpiło ulepszenie tego środka trwałego w kwocie 20000 zł. Czy kwotę ulepszenia można zamortyzować jednorazowo czy trzeba zastosować amortyzację metodą liniową i z jaką stawką amortyzacji? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy ulepszenie, o którym mowa, nastąpiło
- [Wniesienie do spółki z o.o. aportu w postaci składnika należącego do majątku wspólnego małżonków](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wniesienie-do-spolki-z-o-o-aportu-w-postaci-skladnika-nalezacego-do-majatku-wspolnego-malzonkow/) - Pytanie: Osoba fizyczna wniosła do spółki z o.o. aport w postaci nieruchomości wchodzącej w skład majątku objętego wspólnością małżeńską podatnika i jego małżonki. Czy dla ustalenia kosztu uzyskania przychodu ta wspólność majątkowa ma znaczenie? W akcie notarialnym jest informacja, że małżonka podatnika wyraziła zgodę na takie zadysponowanie majątkiem. Naszym zdaniem kosztem podatkowym będzie całość poniesionych kosztów,
- [Koszty zakupu wyposażenia za środki otrzymane w ramach dotacji na podjęcie działalności gospodarczej jako koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-zakupu-wyposazenia-za-srodki-otrzymane-w-ramach-dotacji-na-podjecie-dzialalnosci-gospodarczej-jako-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Czy zakup wyposażenia sfinansowany środkami na rozpoczęcie działalności gospodarczej z Urzędu Pracy na podstawie art. 46 ust. 1 pkt 2 ustawy o promocji zatrudnienia może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów (a dotacja korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego) na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 121 ustawy o PIT pomimo, że środki Funduszu Pracy,
- [Koszty budowy placu samochodowego przy domu częściowo wykorzystywanym na potrzeby działalności gospodarczej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszty-budowy-placu-samochodowego-przy-domu-czesciowo-wykorzystywanym-na-potrzeby-dzialalnosci-gospodarczej/) - Pytanie: Właściciel firmy transportowej zakupił dom mieszkalny, w którym wydzielił jego część (35%) na prowadzenie działalności gospodarczej (biura + tabor samochodowy). W związku z tym, że teren wokół domu powinien zostać przystosowany do postoju samochodów ciężarowych, właściciel postanowił położyć na tym terenie kostkę brukową. Czy w takim przypadku koszty poniesione na zakup kostki brukowej oraz usługę
- [Zapłata podatku dochodowego wspólników z rachunku spółki jawnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zaplata-podatku-dochodowego-wspolnikow-z-rachunku-spolki-jawnej/) - Pytanie: Wspólnikami spółki jawnej są : małżonkowie i ich dzieci. Czy zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych każdego wspólnika może być opłacone z rachunku bankowego spółki jawnej? Odpowiedź: Zobowiązania podatkowe wspólników (w tym zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych) mogą być w przedstawionej sytuacji opłacane z rachunku bankowego spółki jawnej tylko w
- [Zakup samochodu przez spółkę komandytową od wspólnika](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zakup-samochodu-przez-spolke-komandytowa-od-wspolnika/) - Pytanie: Czy zakup samochodu osobowego przez spółkę zo.o. spółkę komandytową od wspólnika (osoby fizycznej) będzie stanowił dla spółki koszt podatkowy (tzn. czy amortyzacja tego samochodu będzie kosztem dla spółki) a więc dla wspólników, bo to oni są podatnikami podatku w spółce komandytowej? Odpowiedź: Uważam zatem, że przedmiotowy samochód będzie mógł być przez spółkę komandytową amortyzowany na zasadach
- [Podwyższone koszty uzyskania przychodów u przedstawicieli handlowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/podwyzszone-koszty-uzyskania-przychodow-u-przedstawicieli-handlowych/) - Pytanie: Czy stosuje się podwyższone koszty uzyskania dla przedstawicieli handlowych, skoro miejscem pracy jest siedziba firmy oraz region, w którym mieszkają. Pracownicy dysponują samochodami służbowymi. Odpowiedź: Podwyższone koszty uzyskania przychodów mają w przedstawionej sytuacji zastosowanie, o ile pracownik (przedstawiciel handlowy) przynajmniej jeden dzień w miesiącu wykonuje pracę poza miejscowością zamieszkania. Uzasadnienie: Podwyższone koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy
- [Data powstawania przychodów z wynajmu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/data-powstawania-przychodow-z-wynajmu/) - Pytanie: Podatnik wystawia faktury za najem. W grudniu 2017 roku, podatnik chce wystawić fakturę za wynajem: styczeń 2018. Zgodnie z umową najmu, płatność za dany miesiąc jest do 10 dnia danego miesiąca czyli za listopad do 10 listopada. W związku z tym, jak prawidłowo należy ująć przychodów z tytułu najmu? Odpowiedź: Zależnie od przypadku, przychody z najmu,
- [Otrzymanie dofinansowania do wynagrodzenia niepełnosprawnego pracownika-małżonka](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/otrzymanie-dofinansowania-do-wynagrodzenia-niepelnosprawnego-pracownika-malzonka/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudniła na umowę o pracę małżonkę posiadającą orzeczony stopień niepełnosprawności oraz wystąpiła i refundacje wynagrodzenia małżonki do PFRON, którą otrzymuje. Dla celów ZUS małżonka traktowana jest jako osoba współpracująca. Zatrudnienia małżonka rodzi określone konsekwencje podatkowe : 1.wynagrodzenie zapłacone małżonkowi nie stanowi kosztów uzyskania przychodu 2. składki na ubezpieczenie społeczne jako
- [Otrzymanie dofinansowanie do przedsięwzięcia dotyczącego wymiany źródeł ciepła](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/otrzymanie-dofinansowanie-do-przedsiewziecia-dotyczacego-wymiany-zrodel-ciepla/) - Pytanie: Osoba fizyczna otrzymała z budżetu Miasta dotację celową na dofinansowanie przedsięwzięcia dotyczącego wymiany źródeł ciepła. Samo Miasto uzyskało środki na dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej. Czy prawidłowym jest pogląd, iż otrzymana przez podatnika - osobę fizyczna dotacja celowa z budżetu Miasta korzysta ze zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art 21
- [Opodatkowanie dywidendy otrzymanej od brytyjskiej spółki LTD](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-dywidendy-otrzymanej-od-brytyjskiej-spolki-ltd/) - Pytanie: Wspólnik Spółki LTD w Wielkiej Brytanii prowadzi jednoosobowo działalność gospodarczą w kraju. Jak wygląda sprawa opodatkowania w Polsce? Czy otrzymana dywidendę jako wspólnika spółki zagranicznej LTD Wielka Brytania należy opodatkować w Polsce? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy wspólnik, o którym mowa, ma miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Jeżeli nie, dywidenda, o której mowa, nie podlega
- [Opodatkowanie przychodów ze zbiórki internetowej (crowdfunding)](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-przychodow-ze-zbiorki-internetowej-crowdfunding/) - Pytanie: Młoda osoba, zajmująca się twórczością muzyczną /komponuje i śpiewa/ zgłosiła do polskiego serwisu społecznościowego projekt wydania płyty. Użytkownicy serwisu w przypadku zainteresowania inicjatywą twórcy, mogli wesprzeć projekt, dokonując wpłat w kwotach z od 10 do 3000 zł. Jest to finansowanie społecznościowe /crowdfunding/. Akcja zakończyła się sukcesem. Zebrano ponad 30 000 zł na przedsięwzięcie. Serwis po
- [Opodatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości częściowo nabytej w drodze darowizny](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-przychodu-ze-sprzedazy-nieruchomosci-czesciowo-nabytej-w-drodze-darowizny/) - Pytanie: W styczniu 2017 r. zmarł mąż z którym miałam wspólne mieszkanie własnościowe. Przekształcenie w odrębną własność miało miejsce w 2007 r. W drodze spadku nabyłam jako żona 1/2 mieszkania. Drugą część po 1/4 z synem. Syn aktem darowizny podarował mi swoją cześć.Wszystkie czynności miały miejsce w roku 2017. W miesiącu 09-09-2017 r. dokonałam sprzedaży mieszkania
- [Amortyzacja nieruchomości otrzymanej w darowiźnie ulepszonej przed wprowadzeniem do EŚT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/amortyzacja-nieruchomosci-otrzymanej-w-darowiznie-ulepszonej-przed-wprowadzeniem-do-est/) - Pytanie: Podatnik otrzymał w 2012 r. w darowiźnie nieruchomość zabudowaną. Nabycie było zwolnione od podatku od spadków i darowizn. Wartość budynku to 220.000 zł. Przez następne 5 lat trwał remont budynku. W 2017 r. rzeczoznawca wycenił budynek na 900.000 zł. W 2017 r. budynek został wpisany do ewidencji środków trwałych i rozpoczęto dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. Wysokość
- [Stawka ryczałtu przy tworzeniu mebli na wymiar](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/stawka-ryczaltu-przy-tworzeniu-mebli-na-wymiar/) - Pytanie: Działalność gospodarcza, usługi stolarskie. Podatnik zamierza prowadzić usługi stolarskie - zabudowy, szafy itp. dla osób fizycznych. Czy może być na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych? Jaka stawka? Odpowiedź: Tak, podatnik, o którym mowa, może korzystać z tej formy opodatkowania (o ile pozwala na to wysokość uzyskiwanych przez niego przychodów). Przychody ze świadczenia usług polegających na wykonywaniu zabudowy czy
- [Zakup garnituru a koszty uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zakup-garnituru-a-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, której charakter wymaga odpowiedniej prezencji zewnętrznej. Dokonuję sprzedaży zarówno opodatkowanej, jak i zwolnionej od VAT. Czy zakup garnituru bądź też obuwia będzie stanowił koszty reprezentacji, a tym samym mimo niemożności zaliczenia tego wydatku w KUP będę mógł odliczyć naliczony podatek VAT od faktur w odpowiedniej proporcji? Uzasadnienie: Nie, z tytułu zakupu garnituru
- [Amortyzacja hali wybudowanej na gruncie w użytkowaniu wieczystym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/amortyzacja-hali-wybudowanej-na-gruncie-w-uzytkowaniu-wieczystym/) - Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą zamierza zakupić działkę – grunt z prawem wieczystego użytkowania gruntu. Na tym gruncie stoi hala (betonowa, stale związana z gruntem). Hala nie jest z prawem wieczystego użytkowania. Na całość (hala + grunt) jest utworzona jedna księga wieczysta. Czy przedsiębiorca będzie mógł przyjąć na środki trwałe i amortyzować całą zakupioną nieruchomość, czy
- [Przychód ze sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/przychod-ze-sprzedazy-ogolu-praw-i-obowiazkow-w-spolce-jawnej/) - Pytanie: Co będzie przychodem z tytułu sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej, a co będzie przychodem w przypadku wystąpienia wspólnika z takiej spółki w przypadku objęcia tych praw w części wkładem pieniężnym, a w części aportem w postaci przedsiębiorstwa oraz aportem w postaci innych składników niepieniężnych? Odpowiedź: Przychodami z tytułu sprzedaży ogółu praw i obowiązków
- [Zgłoszenie prowadzenia działalności generującej przychody wyłączające możliwość korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zgloszenie-prowadzenia-dzialalnosci-generujacej-przychody-wylaczajace-mozliwosc-korzystania-z-opodatkowania-w-formie-ryczaltu/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą PKPiR + VAT do dnia dzisiejszego wykonywałem działalność na kodzie PKD 91.03.Z polegała ona na odremontowaniu starego dworku, nigdy nie uzyskałem przychodu z tej działalności remont nadal trwa. Poszerzyłem właśnie działalność o kod 49.41.Z i zamierzam wykonywać usługi transportowy (wyłącznie jako kierowca samochód będzie kontrahenta). Czy od stycznia mogę zmienić formę opodatkowania
- [Zmiana udziałów w zysku spółki osobowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zmiana-udzialow-w-zysku-spolki-osobowej/) - Pytanie: Wspólnicy spółki osobowej posiadają następujący udział w zysku spółki komandytowej: Pan (X)-90% sp z o.o. (Y)- 2% Pani (A) -8%. Zysk spółki narastająco od początku roku 1.500.000 zł do dnia 31/08/2017 r., z czego na: na X przypada 1.350.000 zł do opodatkowania, podatek liniowy 256.500, na Y przypada 30.000 zł do opodatkowania, podatek CIT- 4.500
- [Sfinansowanie ze środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania kredytu zaciągniętego na jego zakup](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/sfinansowanie-ze-srodkow-uzyskanych-ze-sprzedazy-mieszkania-kredytu-zaciagnietego-na-jego-zakup/) - Pytanie: W 2014 r. nabyłam mieszkanie, za cenę 200.000 zł. Na zakup tego mieszkania zaciągnęłam kredyt mieszkaniowy w kwocie 180.000 zł. W 2016 r. mieszkanie to sprzedałam za kwotę 240.000 zł. Kupujący zgodnie z zapisem w akcie notarialnym dokonał płatności przelewem:170.000 zł bezpośrednio na mój rachunek kredytowy (spłata zadłużenia – niespłaconej części kredytu w całości), pozostałą
- [Ulga prorodzinna a dziecko z poprzedniego małżeństwa](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/ulga-prorodzinna-a-dziecko-z-poprzedniego-malzenstwa/) - Pytanie: Jan Kowalski ma małoletnie dziecko z poprzedniego małżeństwa (ulgę na te dziecko w swoim PIT rozlicza była żona) i ma drugie dziecko z obecną żoną. Kowalski za 2017 rok rozlicza się z żoną, ale ich dochody przekroczyły limit uprawniający do ulgi na dziecko, zakładając że Kowalscy mają jedno dziecko. Pracownik KIP wyjaśnił, że ulga Kowalskim
- [Opłata za odstąpienie leasingu w kosztach uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/oplata-za-odstapienie-leasingu-w-kosztach-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Przedsiębiorca przejął leasing po innej firmie. Okres trwania umowy wynosi 8 miesięcy. Czy wartość z faktury za leasing powinna być rozliczana przez ewidencję kilometrów czy może być jednorazowo w całości zaliczana do kosztów uzyskania przychodów? Odpowiedź: Opłata z tytułu odstępnego może w przedstawionej sytuacji zostać (zakładając, że nie dotyczy cesji umowy podatkowego leasingu finansowego) zaliczona przez
- [Otrzymanie refundacji kosztów wynagrodzenia małżonka](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/otrzymanie-refundacji-kosztow-wynagrodzenia-malzonka/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudniła na umowę o pracę małżonkę posiadającą orzeczony stopień niepełnosprawności oraz wystąpiła i refundacje wynagrodzenia małżonki do PFRON, którą otrzymuje. Dla celów ZUS małżonka traktowana jest jako osoba współpracująca. Zatrudnienia małżonka rodzi określone konsekwencje podatkowe : 1.wynagrodzenie zapłacone małżonkowi nie stanowi kosztów uzyskania przychodu 2. składki na ubezpieczenie społeczne jako
- [Data powstawania przychodów ze świadczenia usług pośrednictwa ubezpieczeniowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/data-powstawania-przychodow-ze-swiadczenia-uslug-posrednictwa-ubezpieczeniowego/) - Pytanie: Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą. Zawarłem umowę z Towarzystwem Ubezpieczeń w zakresie świadczenia usług pośrednictwa ubezpieczeniowego. Dnia 11.10.2017 r. otrzymałem od Ubezpieczyciela zestawienie prowizyjne obejmujące naliczenia należne za okres do 30.09.2017 r. Na zestawieniu przedstawiono tabelę w której znajdują następujące daty: data zawarcia polisy (17.08.2017), data wyboru stawki (23.08.2017 r.) oraz data wyboru zestawienia
- [Obliczanie odsetek od zaległości podatkowych z tytułu zaliczek na podatek dochodowy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/obliczanie-odsetek-od-zaleglosci-podatkowych-z-tytulu-zaliczek-na-podatek-dochodowy/) - Pytanie: Podatnik zmuszony był dokonać korekty deklaracji rocznej PIT 36 za 2017 rok. Zaliczka za grudzień zwiększyła się w stosunku do pierwotnej deklaracji. Pierwotną deklarację złożono 20.03.2018 r., natomiast korektę 20.08.2018 r. Jak należy wyliczyć odsetki od tej zaległości? Liczyć do marca czy do sierpnia? Odpowiedź: Odsetki od zaległości podatkowych z tytułu nieuregulowanych w terminie zaliczek na
- [Skutki opłacania gotówką usług księgowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/skutki-oplacania-gotowka-uslug-ksiegowych/) - Pytanie: Prowadzę biuro rachunkowe. Większośc moich płatności jest dokonywana gotówką. Są to kwoty rzędu 100-600 zł miesięcznie. Umowy z klientami zawarte są na czas nieokreślony. Płatności dokonywane są miesięcznie. Czy płatności te mogą być otrzymywane w gotówce? Odpowiedź: Udzielenie jednoznacznej odpowiedzi nie jest możliwe, gdyż w przedstawionej kwestii istnieją dwa stanowiska. W konsekwencji do czasu rozstrzygnięcia tej
- [Sprzedaż praw do administrowania grupą na Facebook'u](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/sprzedaz-praw-do-administrowania-grupa-na-facebooku/) - Pytanie: Jak należy opodatkować sprzedaż praw do administrowania grupy na Facebook'u? Sprzedaż będzie dokonywala osoba fizyczna nieprowadząca działności gospodarczej, która kilka lat temu założyła taką grupę na facebooku i chce ją obecnie sprzedać (a w zasadzie to tylko prawa do jej administrowania). Odpowiedź: Jeżeli wskazany przychód zostanie uzyskany od osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, od osoby prawnej
- [Sprzedaż fermy przez rolnika ryczałowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/sprzedaz-fermy-przez-rolnika-ryczalowego/) - Pytanie: Rolnik ryczałtowy będący osobą fizyczną, nie będący czynnym podatnikiem VAT chce sprzedać nieruchomość - Fermę na której hodował drób będąc członkiem grupy producentów rolnych, której sprzedawał wyhodowany drób. Nieruchomość stanowi jego prywatną własność którą zakupił w roku 2004 i nie wprowadził do ewidencji środków trwałych. Nie rozlicza się na podstawie ksiąg handlowych, tylko na podstawie
- [Opodatkowanie przychodu ze sprzedaży wynajmowanych lokali](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-przychodu-ze-sprzedazy-wynajmowanych-lokali/) - Pytanie: W 1998 roku kupiłam prywatnie kilka lokali usługowych i zaczęłam je wynajmować. Najem rozliczam na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Jak zaczęłam je wynajmować to zaczęła również księgować koszt amortyzacji wg przyjętej wartość z dokumentów kupna, oraz zaliczam w koszty ich eksploatacje (czynsz, prąd, gaz itd.). W chwili obecnej zastanawiam się nad zakończeniem najmu i
- [Sprzedaż działki otrzymanej przez spadkodawcę w darowiźnie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/sprzedaz-dzialki-otrzymanej-przez-spadkodawce-w-darowiznie/) - Pytanie: W 2016 roku zmarł mój ojczym. Sprawa o podział odbyła się w sądzie i po śmierci ojczyma mama dostała 50% i siostra 50%. W tym samym roku Mama poszła z siostrą do notariusza tj. siostra dała darowiznę mamie i mama została właścicielką całego mieszkania. Następnie Mama zmieniła testament, że po jej śmierci dziedziczą wszystkie jej
- [Dokonanie zapłaty z naruszeniem mechanizmu podzielonej płatności a odpisy amortyzacyjne](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/dokonanie-zaplaty-z-naruszeniem-mechanizmu-podzielonej-platnosci-a-odpisy-amortyzacyjne/) - Pytanie: Czy jeśli teraz przez pomyłkę nie zapłaciliśmy za usługę budowlaną split payment to czy amortyzacja od powstałego środka trwałego od stycznia 2020 nie będzie KUP? Czy można jakoś skorygować błędną zapłatę poprzez cofnięcie przelewu i puszczenie go prawidłowo splitem? Odpowiedź:Jeżeli wbrew obowiązkowi opłacicie Państwo fakturę oznaczoną wyrazami „mechanizm podzielonej płatności” bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności,
- [Tworzenie wizualizacji oraz projektowanie materiałów marketingowych a 50% koszty uzyskania przychodow](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/tworzenie-wizualizacji-oraz-projektowanie-materialow-marketingowych-a-50-koszty-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: Działalność osoby fizycznej polegać będzie na tworzeniu wizualizacji architektonicznych oraz projektowaniu graficznym materiałów marketingowych (foldery, karty mieszkań) dla branży deweloperskiej oraz biur architektonicznych. Wizualizacje są to obrazy tworzone za pomocą oprogramowania komputerowego. Klientami będą: firmy deweloperskie, biura architektoniczne i projektanci wnętrz. W przypadku większych projektów istnieje możliwość potrzeby wykupienia kredytów umożliwiających render wizualizacji w chmurze
- [Wycofanie się z wyboru formy opodatkowania PIT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wycofanie-sie-z-wyboru-formy-opodatkowania-pit/) - Pytanie: Rejestracja JDG 7 listopada PKD 74,90 Z, 47.99Z -przedstawiciel handlowy, sprzedaż sprzętu medycznego, rehabilitacyjnego, relaksacyjnego dla hoteli. W dniu 7 listopada zgłosiłem przez CEDIG formę opodatkowania zasady ogólne, dnia 22 zmieniłem na ryczałt (nie osiągnałem jeszcze pierwszego przychodu - osiągnę go dopiero 26 listopada) czy mogę jeszcze dnia 25 listopada zmienic na zasady ogólne? Być
- [Zakupy u podatników VAT zwolnionych a biała lista podatników](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/zakupy-u-podatnikow-vat-zwolnionych-a-biala-lista-podatnikow/) - Pytanie: Dokonujemy zakupów u osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i zwolnionych z podatku VAT. Zakupy przekraczają kwoty 15.000zł. Gdzie można sprawdzić, że podany przez nich rachunek bankowy jest zgłoszony do Urzędu Skarbowego? Czy w tym przypadku każdy przelew będzie dawał możliwość zaliczenia zakupów do kosztów uzyskania przychodów po 1 stycznia 2020 r.? Odpowiedź: Sprawdzenie na białej liście numerów rachunków
- [Obowiązek korekty z tytułu nieuregulowanych zobowiązań a spółki niemające osobowości prawnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/obowiazek-korekty-z-tytulu-nieuregulowanych-zobowiazan-a-spolki-niemajace-osobowosci-prawnej/) - Pytanie: Jak rozumieć wchodzący w życie od 1 stycznia 2020 roku art. 26i u.p.d.f. w spółkach jawnych i innych spółkach niemających osobowości prawnej: 1. Czy koszty uzyskania przychodów od niezapłaconych w terminie 90 dni faktur mają być skorygowane na poziomie samej spółki (w kpir) przed rozliczeniem wspólników, czy dopiero dodane do podsatwy opodatkowania w wysokości 1/3
- [Faktury korygujące wystawiane osobom prywatnym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/faktury-korygujace-wystawiane-osobom-prywatnym/) - Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą (z VAT) zajmuje się sprzedażą internetową. Wśród naszych klientów przeważają osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej. Sprzedaż dokumentujemy fakturami. Klienci posiadają prawo zwrotu towaru w terminie 14 dni od daty zakupu. W takiej sytuacji klient odsyła do nas towar, a my przekazujemy na jego rachunek bankowy środki pieniężne. W takiej sytuacji
- [Opodatkowanie działalności prywatnego muzeum osoby fizycznej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/opodatkowanie-dzialalnosci-prywatnego-muzeum-osoby-fizycznej/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży pamiątek turystom i organizowania innych imprez. Wkrótce zostanie właścicielem nieruchomości (darowizna od matki) położonej na terenie wiejskim. Nieruchomość ta (zabytek wpisany do ewidencji gminnej) oraz zgromadzone do tej pory eksponaty będą podstawą do zgłoszenia prywatnego muzeum do rejestru prowadzonego przez Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego. W miejscu
- [Sprzedaż gruntu z budynkiem przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą opodatkowaną w formie karty podatkowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/sprzedaz-gruntu-z-budynkiem-przez-osobe-fizyczna-prowadzaca-dzialalnosc-gospodarcza-opodatkowana-w-formie-karty-podatkowej/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą i rozliczam się na karcie podatkowej, ale do końca 2014 r. rozliczałem się na zasadach ogólnych i jestem (zawsze byłem) zwolniony z VAT do wysokości limitu. W 1993 r. nabyłem do majątku wspólnego wraz z żoną działkę, na której posadowiłem budynek handlowo usługowy, w którym przeznaczenie 30% powierzchni zostało zmienione z użytkowego
- [Kwota korekty z tytułu zmiany przeznaczenia samochodu jako koszt uzyskania przychodów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/kwota-korekty-z-tytulu-zmiany-przeznaczenia-samochodu-jako-koszt-uzyskania-przychodow/) - Pytanie: W marcu 2015 r. przeznaczyliśmy samochód jako środek trwały na 100% działaności. W kwietniu szef zadecydował, że zmnienia przenaczenie ze 100% na 50/50%. Zrobiliśmy korektę VAt-u naliczonego. Czy Vat nieodliczony powiększy w kwietniu wartość środka trwałego czy też powinnismy zaksięgować bezpośrednio w koszty część nieodliczonego podatku VAT w miesiącu korekty deklaracji VAT-7, tj. kwiecień? Złożono aktualizację
- [Samochód wykupiony z leasingu a likwidacja spółki jawnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/samochod-wykupiony-z-leasingu-a-likwidacja-spolki-jawnej/) - Pytanie: Spółka jawna (2 wspólników, KPiR) wykupiła samochód osobowy z leasingu operacyjnego (po cenie preferencyjnej), a po około miesiącu od tego zdarzenia planuje zlikwidować działalność. W jaki sposób najkorzystniej rozliczyć ten samochód? Sprzedać go jednemu ze wspólników, ale wg cen rynkowych i opodatkować stawką 23% mimo, że odliczała tylko 60% do 6.000 zł, a od 01.04.2014
- [Rozliczenie wydatków na zagospodarowanie ogrodu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/rozliczenie-wydatkow-na-zagospodarowanie-ogrodu/) - Pytanie: Jaką stawką amortyzować zagospodarowanie ogrodu przynależący do domu przyjęć? Zagospodarowanie terenu polegało sporządzeniu projektu ogrodu, nasadzeniu drzew i krzewów i kwiatów, założeniu trawników, ułożeniu ścieżek z kostki brukowej, stworzenie oczka wodnego z wodospadem. Odpowiedź: Wydatków dotyczących zagospodarowania ogrodu (tj. wydatków na sporządzenie projektu ogrodu, nasadzenie drzew i krzewów i kwiatów, założenie trawników, ułożenie ścieżek z kostki
- [Wysokość ulgi na dziecko w przypadku ukończenia studiów przez pełnoletnie dziecko](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/wysokosc-ulgi-na-dziecko-w-przypadku-ukonczenia-studiow-przez-pelnoletnie-dziecko/) - Pytanie: Jak policzyć ulgę prorodzinną na dziecko, które w trakcie roku skończyło studia i obroniło pracę magisterską? Mąż z żoną uzyskali w 2014r. dochody przekraczające próg uprawniający do ulgi na 1 dziecko. Mają dwie dorosłe córki. Jedna z nich skończyła w ubiegłym roku studia tzn. obroniła pracę magisterską w lipcu, a druga młodsza, studiuje nadal. Starsza
- [Przychód z tytułu sfinansowania pracownikowi studiów podymplomowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/przychod-z-tytulu-sfinansowania-pracownikowi-studiow-podymplomowych/) - Pytanie: Czy na mocy obowiązujących przepisów prawnych pracodawca, który opłacił naukę na studiach podyplomowych z ekonomii z elementami zarządzania dla menedżerów „Executive Doctor of Business Administration” w Instytucie Nauk Ekonomicznych PAN w Warszawie w kwocie 38,000,00 zł dla Głównej Księgowej ma obowiązek potraktowania w/w nauki jako przychodu i odprowadzenia podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek
- [Przelew z walutowego rachunku firmowego na walutowy rachunek prywatny a różnice kursowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/przelew-z-walutowego-rachunku-firmowego-na-walutowy-rachunek-prywatny-a-roznice-kursowe/) - Pytanie: Po jakim kursie należy wycenić wpływ waluty na rachunek walutowy przedsiębiorcy, w sytuacji gdy dokonuje on przelewu ze swojego rachunku walutowego prywatnego na rachunek walutowy firmowy? Odpowiedź: Uważam, że dla celów ustalania różnic kursowych z tytułu posiadania środków w walucie obcej jako kurs wpływu waluty należy przyjąć kurs średni ogłoszony przez Narodowy Bank Polski z ostatniego
- [Koszt wynajęcia mieszkania jako koszt podróży służbowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-pit/koszt-wynajecia-mieszkania-jako-koszt-podrozy-sluzbowej/) - Pytanie: Podatnik ma firmę - świadczenie usług public relations. Siedzibę firmy ma w miejscowości X. Ostatnio świadczy usługę dla firmy w miejscowości Y. Żeby ja dobrze wykonywać musi być w siedzibie firmy, dla której świadczy usługę. W tym celu podatnik wynajął mieszkanie w miejscowości Y. Nie zgłosił tego mieszkania w CEIDG jako miejsca wykonywania działalności gospodarczej,
- [Faktury wystawiane do sprzedaży udokumentowanej paragonem](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/faktury-wystawiane-do-sprzedazy-udokumentowanej-paragonem/) - Pytanie: Czy gdy osoba fizyczna zażyczy od 2020 roku fakturę, to trzeba sprzedaż dodatkowo nabić na kasę fiskalną? Czy nadal pozostaje obowiązek nabicia na kasę fiskalną sprzedaży na rzecz osób fizycznych, nie prowadzących działalności gospodarczej. Czy obowiązek podania numeru NIP na paragonie dotyczy tylko osób prowadzących działalność gospodarczą, czyli jak nie poda numeru NIP, a będzie chcieć
- [Przyjęcie zapłaty w gotówce za fakturę oznaczoną wyrazami "mechanizm podzielonej płatności"](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/przyjecie-zaplaty-w-gotowce-za-fakture-oznaczona-wyrazami-mechanizm-podzielonej-platnosci/) - Pytanie: Jakie konsekwencje będzie miało przyjęcie zapłaty w formie gotówki powyżej 15 tys. zł od podatnika VAT. Sprzedajemy towary wymienione w załączniku 15 do ustawy o VAT i na fakturze jest adnotacja o mechanizmie podzielonej płatności. Chodzi mi o konsekwencje dla przyjmującego czyli sprzedawcy. Jakie przepisy to regulują? Odpowiedź: Przepisy nie określają żadnych konsekwencji u sprzedawców, którzy
- [Zakup paliwa a odpowiedzialność solidarna nabywców](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-paliwa-a-odpowiedzialnosc-solidarna-nabywcow-2/) - Pytanie: Spółka dokonała zakupu paliwa do samochodów z działalności gospodarczej. Spółka odlicza podatek VAT z faktury zakupu. Czy w przypadku kiedy faktura opiewa na kwotę wyższą bądź niższą niż 15 000 zł ma znaczenie w przypadku odpowiedzialności solidarnej dla nabywcy? Załóżmy, że nabywca nie dokonuje zapłaty ani w jednym ani w drugim przypadku metoda podzielonej płatności.
- [Zakup paliwa a odpowiedzialność solidarna nabywców](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-paliwa-a-odpowiedzialnosc-solidarna-nabywcow/) - Pytanie: Spółka dokonała zakupu paliwa do samochodów z działalności gospodarczej. Spółka odlicza podatek VAT z faktury zakupu. Czy w przypadku kiedy faktura opiewa na kwotę wyższą bądź niższą niż 15 000 zł ma znaczenie w przypadku odpowiedzialności solidarnej dla nabywcy? Załóżmy, że nabywca nie dokonuje zapłaty ani w jednym ani w drugim przypadku metoda podzielonej płatności.
- [Kurs przeliczeniowy w przypadku korekty importu usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/kurs-przeliczeniowy-w-przypadku-korekty-importu-uslug/) - Pytanie: W listopadzie firma otrzymała fakturę dokumentującą zakup oprogramowania komputerowego z Francji. Rozpoznała z tego tytułu import usług. Z datą listopadowa naliczyła VAT należny i naliczony (operacja neutralna podatkowo). Następnie w grudniu firma zwróciła oprogramowanie i otrzymała fakturę korygującą. Czy do przeliczenia skorygowanej kwoty VAT należnego i naliczonego (dawniej faktury wewnętrznej) Spółka powinna wziąć pod uwagę
- [Korekta wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów z tytułu otrzymania rabatu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/korekta-wewnatrzwspolnotowego-nabycia-towarow-z-tytulu-otrzymania-rabatu/) - Pytanie: Kiedy należy uwzględnić korektę WNT w przypadku, kiedy otrzymano towar w październiku 2019 r., w listopadzie zgłoszono reklamację ponieważ część towaru była uszkodzona. Otrzymaliśmy rabat na tę partię i nie odsyłaliśmy ich do Włoch. Notę kredytową wystawiono w listopadzie 2019 roku. Kiedy wykazać w VAT7 i VAT UE ten rabat? Odpowiedź: Wskazaną korektę należy uwzględnić w
- [Płatność z zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności na rachunek faktora kontrahenta](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/platnosc-z-zastosowanie-mechanizmu-podzielonej-platnosci-na-rachunek-faktora-kontrahenta-2/) - Pytanie: Czy w ramach split payment możemy uregulować płatność za fakturę od dostawcy, gdzie jako konto bankowe wskazano konto firmy factoringowej w oparciu o umowę cesji wierzytelności pomiędzy dostawcą a firmą factoringową? Czy w przypadku odpowiedzi negatywnej, dokonanie płatności/zapłaty za pojedynczą fakturę w ramach MPP do firmy factoringowej, zamiast do dostawcy w ww. przypadku spowoduje oprócz utraty
- [Płatność z zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności na rachunek faktora kontrahenta](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/platnosc-z-zastosowanie-mechanizmu-podzielonej-platnosci-na-rachunek-faktora-kontrahenta/) - Pytanie: Czy w ramach split payment możemy uregulować płatność za fakturę od dostawcy, gdzie jako konto bankowe wskazano konto firmy factoringowej w oparciu o umowę cesji wierzytelności pomiędzy dostawcą a firmą factoringową? Czy w przypadku odpowiedzi negatywnej, dokonanie płatności/zapłaty za pojedynczą fakturę w ramach MPP do firmy factoringowej, zamiast do dostawcy w ww. przypadku spowoduje oprócz utraty
- [Ewidencjonowanie całej sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących a wystawianie faktur](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ewidencjonowanie-calej-sprzedazy-przy-zastosowaniu-kas-rejestrujacych-a-wystawianie-faktur/) - Pytanie: Prowadzimy działalność (spółka z o.o.) w zakresie sprzedaży paliw na stacji paliw - mamy własną stację paliw. Od 1.01.2020 wystawienie dla nabywcy - podatnika VAT - faktury z tytułu sprzedaży paliwa zaewidencjonowanej na kasie fiskalnej będzie możliwe, jeżeli na paragonie fiskalnym, dokumentującym ta sprzedaż będzie podany NIP nabywcy. Na naszej stacji paliw cała sprzedaż przechodzi
- [Ponowne dokonanie płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ponowne-dokonanie-platnosci-z-zastosowaniem-mechanizmu-podzielonej-platnosci/) - Pytanie: Czy jeśli teraz przez pomyłkę nie zapłaciliśmy za usługę budowlaną split payment to czy amortyzacja od powstałego środka trwałego od stycznia 2020 nie będzie KUP? Czy można jakoś skorygować błędną zapłatę poprzez cofnięcie przelewu i puszczenie go prawidłowo splitem? Odpowiedź: Jeżeli wbrew obowiązkowi opłacicie Państwo fakturę oznaczoną wyrazami „mechanizm podzielonej płatności” bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności,
- [Potrącenie kaucji gwarancyjnej a obowiązek zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/potracenie-kaucji-gwarancyjnej-a-obowiazek-zaplaty-z-zastosowaniem-mechanizmu-podzielonej-platnosci/) - Pytanie: Otrzymujemy od kontrahentów/podwykonawców robót budowlanych faktury VAT. Zdarza się, że faktury te płacimy w części, zatrzymując część kwoty faktury brutto jako zabezpieczenie należytego wykonania umowy (gwarancja). W jaki sposób dokonać płatności częściowej mechanizmem podzielonej płatności, czy właściwe będzie podejście, że zrealizujemy przelew określając proporcjonalnie wartość netto i kwotę podatku VAT? Czy należy jednak przyjąć stanowisko,
- [Adnotacja na fakturze](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/adnotacja-na-fakturze/) - Pytanie: Czy jeżeli kontrahent zamieści na fakturze (towar spoza zał. nr15 i wartość brutto poniżej 15 tyś.) adnotację metoda podzielone płatności - to nabywca musi uregulować tą płatność za pomocą split payment? Odpowiedź: Nie, oznaczenie otrzymanej faktury wyrazami „mechanizm podzielonej płatności” nie przesądza o istnieniu obowiązku dokonania płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Obowiązek ten istnieje tylko,
- [Wystawianie faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonem bez NIP nabywcy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wystawianie-faktur-do-sprzedazy-udokumentowanej-paragonem-bez-nip-nabywcy/) - Pytanie: Pytanie dotyczy wystawiania paragonów dla konsumentów, tj. osób nieprowadzących działalności gospodarczej.Obecnie, niezależnie od tego czy konsument żąda wystawienia faktury,do każdego paragonu wystawiana jest tzw.faktura fiskalna.Faktura zawiera wszystkie dane jak faktura VAT tylko oczywiście nie zawiera numeru NIP. Konsument otrzymuje oryginał takiej faktury a do kopii pozostającej u nas dopinany jest paragon fiskalny. W Jednolitym Pliku
- [Wykonanie projektu i prototypu urządzenia na zlecenie podatnika zagranicznego a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykonanie-projektu-i-prototypu-urzadzenia-na-zlecenie-podatnika-zagranicznego-a-vat/) - Pytanie: Polska firma, czynny podatnika vat otrzymała w 2017 r. od kontrahenta z DE 40% zaliczkę na poczet wykonania projektu i prototypu formy wtryskowej ( Wartość usługi projektu technicznego przekracza wartość prototypu). Zaliczka nie była fakturowana i wykazywana w deklaracji VAT i VAT UE. Usługa była wykonana w Polsce. Prototyp zostanie na terenie PL, jak zafakturować
- [Rozliczenie faktury korygującej zmniejszającej do faktury ze stawką NP](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-faktury-korygujacej-zmniejszajacej-do-faktury-ze-stawka-np/) - Pytanie: Wystawiona została faktura korygująca błąd zmniejszająca podstawę opodatkowania do faktury dokumentującej usługę niepodlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce (ze stawką NP). Kiedy należu uwzględnić korektę w deklaracji VAT, a kiedy w informacji podsumowującej, jeśli faktura korygująca zmniejszająca podstawę opodatkowania została wystawiona w czerwcu, a dotyczy sprzedaży za styczeń? Odpowiedź: Uważam, że – zakładając, iż błąd będący przyczyną korekty
- [Zbiorcza faktura korygująca w pliku JPK](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zbiorcza-faktura-korygujaca-w-pliku-jpk/) - Pytanie: Wystawiono fakturę korektę sprzedaży o nr X w dniu 18.08.2018 r. zbiorczą do faktur sprzedaży o nr Y1 z 10.05.2018 r., Y2 z 15.06.2018 oraz Y3 z 20.07.2018 r. Jest to korekta zwiększająca podatek należny na skutek błędu w fakturach pierwotnych. W jaki sposób wykazać w JPK ww korektę, jeżeli musi być przypisana do trzech
- [Zwolnienie od podatku VAT usług medycznych świadczonych przez spółkę niebędącą podmiotem leczniczym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zwolnienie-od-podatku-vat-uslug-medycznych-swiadczonych-przez-spolke-niebedaca-podmiotem-leczniczym/) - Pytanie: Czy usługi medyczne sprzedawane przez spółkę komandytową która nie jest wpisana na listę podmiotów leczniczych, ale świadczone przez lekarzy zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia w tej spółce komandytowej, korzystają ze zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT? Sam charakter usługi nie budzi wątpliwości. Wątpliwość powstaję w związku z tym,
- [Otrzymanie faktury zaliczkowej dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/otrzymanie-faktury-zaliczkowej-dotyczacej-wewnatrzwspolnotowego-nabycia-towarow/) - Pytanie: W styczniu dostaliśmy od niemieckiego kontrahenta fakturę zaliczkową z terminem płatności 30 dni. Zapłaciliśmy ją w maju, a w czerwcu otrzymamy towar. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów? Czy spółka ma obowiązek rozpoznać WNT w przypadku, gdy otrzymała fakturę, natomiast nie otrzymała towaru? Odpowiedź: W związku z wystawieniem faktury zaliczkowej przez niemieckiego kontrahenta (jak również w
- [VAT z tytułu usługi naprawy maszyny dla podatnika z UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-uslugi-naprawy-maszyny-dla-podatnika-z-ue/) - Pytanie: Jaką stawkę VAT należy zastosować dla usługi naprawy maszyny wykonywanej dla kontrahenta niemieckiego? Usługi wykonywane są zarówno w Polsce, jak i w Niemczech. Odpowiedź: Do świadczenia wskazanych usług nie należy stosować żadnej stawki VAT, gdyż nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce. Uzasadnienie: Opodatkowaniu VAT w Polsce podlega, między innymi, odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (zob. art.
- [VAT z tytułu organizacji wycieczki dla pracowników](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-organizacji-wycieczki-dla-pracownikow/) - Pytanie: Jakie konsekwencje w VAT wynikają z tytułu sfinansowania przez pracodawcę pracownikom i ich rodzinom kosztów wycieczki o charakterze turystycznym? W wycieczce brali udział także pracownicy naszego zagranicznego Oddziału oraz osoby nie zatrudnione w firmie i nie związane z firmą. Czy z faktur za pobyt grupy w ośrodku oraz bilety wstępu na różne atrakcje turystyczne można
- [Powrót do statusu rolnika ryczałtowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powrot-do-statusu-rolnika-ryczaltowego/) - Pytanie: Rolnik zamierza powrócić do statusu rolnika ryczałtowego. Na dzień dokonania zmiany będzie w posiadaniu stada bydła mlecznego i mięsnego. Wszystkie sztuki pochodzą z własnej hodowli. Czy w tej sytuacji powstanie obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o VAT? Odpowiedź: Uważam, że korekta podatku odliczonego będzie w przedstawionej sytuacji konieczna. Przedmiotem korekty będzie podatek
- [Wystawienie faktury zaliczkowej na przyszłą prowizję](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wystawienie-faktury-zaliczkowej-na-przyszla-prowizje/) - Pytanie: Czy można wystawić fakturę zaliczkową na przyszłą prowizję od sprzedaży, która w chwili obecnej jest nie jest jeszcze określona? Odpowiedź: Nie jest możliwe (dopuszczalne) wystawienie faktury zaliczkowej na przyszłą prowizję od sprzedaży, która w chwili obecnej nie jest jeszcze określona. Dopiero z chwilą, gdy stanie się możliwe powiązanie otrzymywanej kwoty z konkretną przyszłą czynnością podlegającą opodatkowaniu
- [Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu pogrzebowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczanie-vat-od-wydatkow-dotyczacych-samochodu-pogrzebowego/) - Pytanie: Czy od samochodu specjalnego poniżej 3 ton, posiadającego dwa rzędy siedzeń można odliczyć 100 procent VAT? Chodzi o np. raty leasingowe. Samochód wykorzystywany jest w działalności gospodarczej (w zakładzie pogrzebowym). Czy potrzebne jest zaświadczenie ze stacji diagnostycznej? Czy w dowodzie rejestracyjnym musi być adnotacja? Czy jakby się okazało, że wyżej wymieniony samochód ma masę całkowitą 3 050 (powyżej 3 ton),
- [VAT z tytułu sprzedaży wysyłkowej dla nabywców z innych państw Unii Europejskiej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-sprzedazy-wysylkowej-dla-nabywcow-z-innych-panstw-unii-europejskiej/) - Pytanie: Gdzie należy wykazać w deklaracji VAT-7 sprzedaż wysyłkową na teren innego państwa UE dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej oraz dla osób prowadzących działalność gospodarczą? Jaką stawkę VAT należy zastosować przy sprzedaży wysyłkowej dla podmiotu prowadzącego działalność i będącego podatnikiem VAT, ale nie VAT-UE? Jaką stawkę VAT należy zastosować przy sprzedaży wysyłkowej dla podmiotu prowadzącego działalność
- [Stawka VAT na wyroby protetyczne](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-wyroby-protetyczne/) - Pytanie: Czy do sprzedaży wyrobów protetycznych, niebędących sztucznym zębem, czy protezą dentystyczną, wykonywanych wyłącznie przez osoby nie będące technikami dentystycznymi - można zastosować stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 8 %? Odpowiedź: Tak, do sprzedaży wyrobów protetycznych (innych niż sztuczne zęby i protezy dentystyczne) przez osoby niebędące technikami dentystycznymi można stosować obniżoną stawkę VAT 8%.
- [Stawka VAT na usługi dostarczania posiłków](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-uslugi-dostarczania-posilkow/) - Pytanie: Podatnik przygotowuje i dostarcza klientowi we wskazane miejsce posiłki (np.pieczone kiełbaski, mięsa). Do tego dostarcza również produkty nie przetworzone jak np napoje, alkohole, słodycze inne art spożywcze, art jednorazowe (kubki, tacki), Nie świadczy np usługi kelnerskiej. Jak na gruncie podatku VAT należy potraktować ww. usługę i jaką stawkę podatku VAT zastosować przy fakturowaniu na rzecz
- [Daty dotyczące faktur zakupu wykazywane w plikach JPK_VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/daty-dotyczace-faktur-zakupu-wykazywane-w-plikach-jpk_vat/) - Pytanie: Czy dla celów JPK ewidencja w zakresie zakupu należy obowiązkowo wypełniać min pole data sprzedaży. Do tej pory dla uproszczenia przy generowaniu rejestru zakupu VAT i JPK ewidencja przyjmowaliśmy, że jest to ta sama data co data dokumentu tj wystawienia faktury przez dostawcę. Niestety w rzeczywistości na części faktur zakupowych są to inne daty. Czy jeżeli
- [Zaliczki na usługi budowlane rozliczane w procedurze odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zaliczki-na-uslugi-budowlane-rozliczane-w-procedurze-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Kiedy należy wykazać zaliczkę na usługę budowlaną rozliczaną w procedurze odwrotnego obciążenia? Zapłaciliśmy zaliczkę 29-06-2018 r, natomiast zaliczka wpłynęła na konto naszego klienta 02-07-2018. Kiedy prawidłowo powinniśmy naliczyć podatek należny w czerwcu czy lipcu?Ale my jej nie otrzymaliśmy w czerwcu tylko wpłaciliśmy, klient otrzymał ją w lipcu. Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji obowiązek podatkowy w części dotyczącej
- [Odliczenie VAT z faktury otrzymanej z opóźnieniem](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-otrzymanej-z-opoznieniem/) - Pytanie: Podatnik VAT czynny dokonał zakupu materiałów w miesiącu kwiecień 2018, natomiast faktura za materiały dotarła do niego w lipcu 2018 r. Czy podatnik może odliczyć VAT naliczony w miesiącu, kiedy dotarła do niego faktura - lipiec czy poprzez korektę deklaracji za kwiecień 2018 r. Odpowiedź: Z prawa do odliczenia podatnik w przedstawionej sytuacji może skorzystać najwcześniej
- [Korekta VAT z tytułu zmiany przeznaczenia samochodu wykupionego z leasingu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/korekta-vat-z-tytulu-zmiany-przeznaczenia-samochodu-wykupionego-z-leasingu/) - Pytanie: Zakupiliśmy samochód osobowy VW Taureq gdzie odliczamy 50% VAT. Był to leasing i do użytkowania samochód został przyjęty w listopadzie 2015 r. (zakup w tym samym miesiącu). Wykup z leasingu nastąpił w czerwcu 2018 r. Od którego momentu należy liczyć korektę VAT z tytułu zmiany przeznaczenia samochodu? Od momentu przyjęcia samochodu do użytkowania tj. od
- [Rabat towarowy - rozliczenie VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rabat-towarowy-rozliczenie-vat/) - Pytanie: Zgodnie z polityką sprzedaży proponujemy naszym klientom dodatkowy rabat towarowy uzależniony od osiągniętego obrotu. Każdy klient ma ustaloną kwotę, za którą będzie mógł pobrać nasze produkty jako rabat towarowy. Jak firma powinna rozliczyć VAT należny z tego tytułu? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego, do jakiej z dwóch istniejących grup rodzajów towarowych należy rabat towarowy przyznawany
- [VAT z tytułu świadczenia usług budowlanych na terytorium Niemiec](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-swiadczenia-uslug-budowlanych-na-terytorium-niemiec/) - Pytanie: Wykonuję roboty budowlane na terenie Niemiec dla osób fizycznych, faktury wystawiam w euro, posiadam kasę fiskalną. Czy powinienem rejestrować sprzedaż usług budowlanych na terenie Niemiec dla osób fizycznej na kasie fiskalnej? Czy usługi budowlane wykonane na terenie Niemiec wykazuje się w poz. 21 deklaracji VAT-7? Czy usługi te powinno się wykazać w informacji podsumowującej jako świadczenie usług? Odpowiedź: Nie
- [Data poniesienia pierwszego wydatku dotyczącego pojazdu samochodowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/data-poniesienia-pierwszego-wydatku-dotyczacego-pojazdu-samochodowego/) - Pytanie: Jaka prawidłowo określić datę pierwszego wydatku? Nie wpłacamy zaliczek, otrzymujemy fakturę za zakup nowych pojazdów - data wystawienia 03-09-2018 r., a data dostawy 12-09-2018 r. Która data jest wiążąca, aby liczyć 7 dni - data wystawienia czy dostawy? Czy faktura zakupu pojazdu (nowego samochodu) stanowi pierwszy wydatek i która data jest ważna – wystawienia faktury
- [Wysokość VAT na usługi stomatologa](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-na-uslugi-stomatologa/) - Pytanie: Czy wszystkie usługi stomatologa są przedmiotowo zwolnione z VAT? Odpowiedź: Nie wszystkie usługi świadczone przez lekarza dentystę (stomatologa) są zwolnione przedmiotowo od podatku VAT. Zwolnione przedmiotowo od podatku VAT nie są bowiem usługi świadczone przez takiego lekarza, które nie służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. W przypadku lekarzy dentystów świadczących takie usługi w grę
- [Korekta VAT w związku ze sprzedażą samochodu wykorzystywanego w sposób mieszany](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/korekta-vat-w-zwiazku-ze-sprzedaza-samochodu-wykorzystywanego-w-sposob-mieszany/) - Pytanie: W dniu 1 stycznia 2018 r. kupiłem samochód osobowy za kwotę netto 50.000 zł (środek trwały). Odliczyłem tylko 50% (wykorzystywany do celów mieszanych) wartości VAT tj. kwoty 5.750 zł. W dniu 1 lipca 2018 r. sprzedałem wyżej opisany samochód (na fakturze VAT ze stawką 23%). Czy w związku ze sprzedażą środka trwałego nastąpiła zmiana jego przeznaczenia na
- [Otrzymanie zaliczki dotyczącej usługi budowlanej rozliczanej przy zastosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/otrzymanie-zaliczki-dotyczacej-uslugi-budowlanej-rozliczanej-przy-zastosowaniu-mechanizmu-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Kiedy należy wykazać zaliczkę na usługę budowlaną rozliczaną w procedurze odwrotnego obciążenia? Zapłaciliśmy zaliczkę 29-06-2018 r, natomiast zaliczka wpłynęła na konto naszego klienta 02-07-2018. Kiedy prawidłowo powinniśmy naliczyć podatek należny w czerwcu czy lipcu?Ale my jej nie otrzymaliśmy w czerwcu tylko wpłaciliśmy, klient otrzymał ją w lipcu. Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji obowiązek podatkowy w części dotyczącej
- [Korekta VAT związana z uznaniem za środek trwały samochodu stanowiącego towar handlowy podatnika](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/korekta-vat-zwiazana-z-uznaniem-za-srodek-trwaly-samochodu-stanowiacego-towar-handlowy-podatnika/) - Pytanie: Samochód został zakupiony w lipcu jako towar handlowy do dalszej odsprzedaży. Odliczono 100% VAT. W sierpniu zadecydowano przeznaczyć go na środek trwały 50% VAT. Czy w sierpniu można skorygować całe 50% VAT czy tylko za 59 miesiące? Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji jesteście Państwo obowiązani zmniejszyć kwotę podatku naliczonego o 59/60 z 50% kwoty podatku odliczonego przy nabyciu przedmiotowego
- [Rozliczenie faktury korygującej obniżającej wystawianej ze względu na błąd istniejący od początku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-faktury-korygujacej-obnizajacej-wystawianej-ze-wzgledu-na-blad-istniejacy-od-poczatku/) - Pytanie: Jak prawidłowo ująć w deklaracji VAT fakturę korygującą "in minus" w przypadku błędu pierwotnego (w jakim okresie)? Czy spółka musi posiadać potwierdzenie otrzymania korekty czy bez niej może skorygować okres w którym została ujęta pierwotna faktura? Do jakiego terminu wstecz spółka powinna cofnąć z korektami faktur VAT in minus - w związku z rozpatrzoną pozytywnie reklamacją klienta?
- [Rozliczenie faktury korygującej dane nabywcy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-faktury-korygujacej-dane-nabywcy/) - Pytanie: Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą. w czerwcu wystawiłem fakturę sprzedaży. Teraz okazało się, że ująłem na niej złego nabywcę. W sierpniu wystawiłem fakturę korygującą dane formalne. w jaki sposób rozliczyć wystawioną fakturę korygującą? Jak prawidłowo skorygować plik JPK? Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji konieczne jest skorygowanie przez Pana zapisu dotyczącego nabywcy w ewidencji VAT za czerwiec.
- [Rozliczenie faktury "in minus" dotyczącej eksportu towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-faktury-in-minus-dotyczacej-eksportu-towarow/) - Pytanie: W lipcu 2017 roku dokonaliśmy eksportu towarów do Nowej Zelandii, klient otrzymał towar nie zgody z zamówieniem ale próbował go sprzedać. Niestety sprzedał tylko część towaru, pozostałą część chce sprzedać po obniżonej wartości. Aktualnie żąda od nas faktury korygującej na zmianę ceny. Kiedy należy wykazać w VAT fakturę korygującą dokumentującą otrzymanie rabatu przez klienta w
- [Data wykonania na zbiorczych fakturach dokumentujących świadczenie usług transportowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/data-wykonania-na-zbiorczych-fakturach-dokumentujacych-swiadczenie-uslug-transportowych/) - Pytanie: Jeden ze współwłaścicieli spółki jawnej dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna i nie posiada własnego transportu. Spółka jawna wykonuje usługi transportowe na rzecz firmy współwłaściciela spółki. Transporty wykonywane są w miarę potrzeb (kilka razy w miesiącu). Na koniec miesiąca wystawiana jest jedna faktura z tożsamą datą wystawienia i wykonania usługi (np. 31 lipca). Czy takie
- [Odliczenie VAT z faktury za naprawę samochodu opłaconą częściowo przez zakład ubezpieczeń](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-za-naprawe-samochodu-oplacona-czesciowo-przez-zaklad-ubezpieczen/) - Pytanie: Firma prowadząca pełną księgowość zawarła z firmą ubezpieczeniową polisę na ubezpieczenie samochodu osobowego wykorzystywanego przez spółkę zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych. Polisa obejmuje OC i AC i jest ubezpieczeniem od kwoty brutto. Ubezpieczony samochód uległ wypadkowi (nie z winy kierującego), więc spółka oddała samochód do warsztatu samochodowego, który ma go naprawić z ubezpieczenia
- [Ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej a ulga na zakup kas](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ponowne-rozpoczecie-dzialalnosci-gospodarczej-a-ulga-na-zakup-kas/) - Pytanie: Podatnik prowadził działalność gospodarczą, ewidencjonując obroty przy użyciu kasy fiskalnej (nie korzystał z ulgi na zakup), działalność zlikwidował, a następnie po 4 latach założył kolejną (nr NIP pozostał ten sam, zmienia się miejsce wykonywania działalności). Czy ma możliwość skorzystania z ulgi na zakup kasy, skoro z tej zakupionej wcześniej nie może korzystać Odpowiedź: Nie, wskazany podatnik
- [Rozpoznanie z opóźnieniem zakupu objętego mechanizmem odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozpoznanie-z-opoznieniem-zakupu-objetego-mechanizmem-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Jakie konsekwencje grożą firmie, która przyjęła fakturę zakupową z datą wystawienia i datą dostawy towaru z lutego 2018 r. na odwrotne obciążenie w miesiącu marcu 2018 r. Czyli naliczyła i odliczyła podatek VAT w marcu. Czy można tak zostawić czy musimy korygować rozliczenie podatku VAT za luty 2018 r.? Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji firma powinna skorygować
- [Stawka VAT na szkolenie dla ZUS](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-szkolenie-dla-zus/) - Pytanie: Przedsiębiorca (osoba fizyczna prow. działalność gosp.; czynny podatnik VAT) wygrał przetarg na zorganizowanie szkolenia dla pracowników ZUS. W informacji ZUS podano, że do postępowania nie mają zastosowania przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych. Czy przedsiębiorca obowiązek wystawienia na rzecz ZUS faktury ze stawką 23% czy ZW? Odpowiedź: Wskazaną usługę przeprowadzenia szkolenia przedsiębiorca powinien udokumentować fakturą ze zwolnieniem
- [Treść faktury dokumentującej wykonanie usługi transportowej wykonanej dla kontrahenta spoza UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/tresc-faktury-dokumentujacej-wykonanie-uslugi-transportowej-wykonanej-dla-kontrahenta-spoza-ue-2/) - Pytanie: Jak prawidłowo wystawić fakturę VAT (chodzi mi o stawkę VAT) za usługę transportową towarów z Włoch do Niemiec dla kontrahenta z Chin? Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji należy wystawić fakturę bez danych dotyczących stawki i kwoty podatku (ewentualnie ze stawką „NP”). Uzasadnienie: Opodatkowaniu VAT w Polsce podlega, między innymi, odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (zob. art. 5
- [Treść faktury dokumentującej wykonanie usługi transportowej wykonanej dla kontrahenta spoza UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/tresc-faktury-dokumentujacej-wykonanie-uslugi-transportowej-wykonanej-dla-kontrahenta-spoza-ue/) - Pytanie: Jak prawidłowo wystawić fakturę VAT (chodzi mi o stawkę VAT) za usługę transportową towarów z Włoch do Niemiec dla kontrahenta z Chin? Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji należy wystawić fakturę bez danych dotyczących stawki i kwoty podatku (ewentualnie ze stawką „NP”). Uzasadnienie: Opodatkowaniu VAT w Polsce podlega, między innymi, odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (zob. art. 5
- [Zakup towaru od zagranicznej firmy posiadającej oddział w Polsce](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-towaru-od-zagranicznej-firmy-posiadajacej-oddzial-w-polsce/) - Pytanie: Zamawiam towar, wszystkie potwierdzenia były wystawiane z siedziby w Polsce w Warszawie ale otrzymałam informację, że faktura zostanie wystawiona z firmy z Holandii adres na fakturze jest holenderski a NIP Polski. Przysłali mi informację że ta firma jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce. Na fakturze będzie wykazany VAT polski 23%. Firma ma swoją siedzibę w
- [Obciążanie najemcy kosztami bieżącej eksploatacji](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obciazanie-najemcy-kosztami-biezacej-eksploatacji/) - Pytanie: Spółka wynajmuje lokale. Zgodnie z umową najemca oprócz ustalonego czynszu ponosi koszty bieżącej eksploatacji w tym fundusz remontowy, media. Rachunek za koszty eksploatacji za miesiąc październik spółka otrzymała w grudniu 2017 i w grudniu wystawiła refakturę naliczając VAT 23%. Czy prawidłowo rozpoznany został obowiązek podatkowy w grudniu i odprowadzony VAT należny w grudniu? Czy spółka
- [Odliczenie VAT z faktury za hotel](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-za-hotel/) - Pytanie: Przedsiębiorca (KPiR + VAT) wykonujący usługi transportowe zatrudnia kierowców. Jeden z nich miał wypadek i uszkodził auto. Auto zostało odholowanie. Na fakturze firma wykonująca usługę holowania umieściła m.in. usługę holowania, montażu oświetlenia, opłatę za parking samochodu oraz usługę hotelowa dla kierowcy ciężarówki. Od wszystkich tych czynności naliczono VAT. Czy przedsiębiorca, którego auto zostało uszkodzone, może
- [Obowiązek przechowywania raportów dobowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obowiazek-przechowywania-raportow-dobowych/) - Pytanie: Podatnik rejestruje sprzedaż dla osób fizycznych nie prowadzących działalności na kasie fiskalnej. Codziennie wykonuje raport dobowy a na koniec miesiąca raport miesięczny. Raport miesięczny składa się z wydruku raportów dobowych i podsumowania. Czy w związku z tym musi jeszcze przechowywać poszczególne raporty dobowe skoro odzwierciedlenie posiada w raporcie miesięcznym? Odpowiedź: Podatnik jest obowiązany przechowywać zarówno raporty miesięczne,
- [Odliczanie VAT z jednej z dwóch kolejnych deklaracji VAT-7K](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczanie-vat-z-jednej-z-dwoch-kolejnych-deklaracji-vat-7k/) - Pytanie: Rozliczam się kwartalnie z podatku VAT. Czy mogę w pierwszym kwartale rok 2018 rozliczyć VAT od autostrad za okres od lipca do grudnia 2017? Odpowiedź: Tak, jako podatnik rozliczający się kwartalnie może Pan w ramach deklaracji VAT-7K za I kwartał 2018 r. odliczyć VAT z faktur dokumentujących przejazdy autostradami otrzymanych w okresie od lipca do grudnia
- [Rozliczenie importu usługi wynajmu urządzenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-importu-uslugi-wynajmu-urzadzenia/) - Pytanie: Podatnik zarejestrowany do VAT UE otrzymał od podatnika z Holandii (również zarejestrowanego do VAT UE) fakturę za usługę abonamentową za urządzenie (komunikator) z zapisem reversed charged i powołaniem na art. 196 Dyrektywy 2006/112/EC. Czy wymienioną usługę podatnik z Polski powinien rozpoznać jako import usług? W których pozycjach deklaracji VAT powinny zostać wykazane kwoty z faktury?
- [Wysokość VAT dla usług odprowadzania wód opadowych i roztopowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-dla-uslug-odprowadzania-wod-opadowych-i-roztopowych/) - Pytanie: Jaka stawka VAT powinna obowiązywać w przypadku usług za odprowadzenie wód opadowych i roztopowych z terenu miasta do kanalizacji ogólnospławnej i rozdzielczej? Nadmieniam, że jest to oddzielna kanalizacja opadowa gdzie ścieki nie mieszają się ze ściekami bytowymi i przemysłowymi jako ściekami komunalnymi. Zgodnie z obowiązującym prawem wodnym wody opadowe i roztopowe zgodnie z definicją nie
- [Odsprzedaż karnetów sportowych pracownikom](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odsprzedaz-karnetow-sportowych-pracownikom/) - Pytanie: Podatnik kupuje karnety sportowe dla pracowników ze środków obrotowych. Karnety sportowe są na okres 30 dni np. od 3.02.2018-2.03.2018 Podatnik płaci za karnet w następnym miesiącu czyli np. 5.03.2018, podatnik otrzymuje fakturę w 02/2018. Kiedy podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT, czy w 02/2018 ? Podatnik odsprzedaje karnety pracownikom. Kiedy powinien wykazać VAT należny
- [Świadczenie usług IT a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-it-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Czy podmiot świadczący usługi IT może skorzystać z podmiotowego zwolnienia VAT? (przychody ze sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 200.000 zł netto). Mam wątpliwości czy usługi IT nie są traktowane jako "usługi w zakresie doradztwa". Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy do usług świadczonych przez podatnika świadczącego usługi IT należy usługi, których
- [Import usługi leasingu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/import-uslugi-leasingu/) - Pytanie: Podpisaliśmy umowę leasingu operacyjnego na sprzęt komputerowy z firmą zarejestrowaną w Irladii. Firma ma siedzibę w Irlandii i dodatkowo prowadzi działalność również z Polsce i jest tu zarejestrowana. Faktura za leasing jest wystawiona przez tą firmę z irlandzkim NIP-UE. Płacimy jej ratę kapitałową wraz z odsetkami, ratę ubezpieczenia sprzętu oraz dodatkową opłatę za sporządzenie dokumentacji
- [Opodatkowanie dostawy rolet montowanych w Niemczech na zlecenie polskiego klienta](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-dostawy-rolet-montowanych-w-niemczech-na-zlecenie-polskiego-klienta/) - Pytanie: Jak prawidłowo udokumentować dostawę rolet z montażem odbiorcy krajowemu (jaką zastosować stawkę podatku VAT), miejsce wykonania usługi Niemcy. 1. Klient polski zamówił u producenta rolety wraz z montażem - miejsce montażu Niemcy. 2. Zamawiającym i płatnikiem będzie firma polska (faktura ma być wystawiona na czynnego podatnika krajowego). 3. Montaż rolet w Niemczech zostanie wykonany przez
- [Handel przedmiotami z gier komputerowych a kasy fiskalne](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/handel-przedmiotami-z-gier-komputerowych-a-kasy-fiskalne/) - Pytanie: Posiadając PKD 47.91.Z (czyli handel internetowy) będę zajmował się handlem wirtualnymi przedmiotami w grach sieciowych. Przedmioty będą nabywać osoby fizyczne płacąc za nie wyłącznie na rachunek bankowy. Będą to osoby z całego świata. Czy obowiązuje mnie limit obrotów powyżej 20 tys. zł z obowiązkiem jej instalacji? I jak powinienem liczyć limit zwolnienia z podatku vat
- [Sprzedaż działki przez fundację](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-dzialki-przez-fundacje/) - Pytanie: Fundacja mająca status organizacji pożytku publicznego nie prowadzi działalności gospodarczej, nie jest też VAT-owcem. W latach 80 tych otrzymała w darowiźnie działkę. Działka jest niezabudowana, ale ma wydane warunki zabudowy. Fundacja chciałaby sprzedać działkę a otrzymane środki przeznaczyć na cele statutowe. Cena sprzedaży około 400 000 zł. Czy sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT? Czy
- [Wynajem apartamentu w inwestycji typu condo-hotel](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wynajem-apartamentu-w-inwestycji-typu-condo-hotel/) - Pytanie: Zakup apartamentu w inwestycji typu condo-hotel. Apartamenty są sprzedawane jako lokale usługowe. Po zakupie podpisuje się umowę najmu na np. 30 lat z operatorem i wystawiania się fakturę za najem. Jak wygląda tutaj kwestia VATu? Podatnik prowadzi JDG, ale nie jest zarejestrowany jako Vatowiec czynny (korzysta ze zwolnienia podmiotowego). Gdyby wyjmował lokal usługowy w ramach
- [Rozliczenie duplikatu faktury korygującej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-duplikatu-faktury-korygujacej/) - Pytanie: Nabywca w lutym 2018 r. odebrał duplikat faktury korygującej zmniejszającej (data wystawienia duplikatu 01.02.2018). Faktura korekta in minus była wystawiona 06.11.2017, ale w ogóle nie była w posiadaniu nabywcy. Ponadto podatnik nie posiadał faktury pierwotnej, do której była wystawiona faktura korygująca oraz dalej duplikat. Duplikat faktury pierwotnej został wystawiony na wniosek nabywcy z datą 23.03.2018
- [Opodatkowanie usług świadczonych dla zagranicznego podatnika posiadającego polski NIP](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-uslug-swiadczonych-dla-zagranicznego-podatnika-posiadajacego-polski-nip/) - Pytanie: Spółka z o.o., krajowy podatnik VAT zarejestrowany na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych, świadczy usługi logistyczne w kraju na rzecz włoskiego podatnika VAT (siedziba we Włoszech),który posługuje się u nas w kraju polskim numerem NIP. Czy spółka świadcząca usługi logistyczne powinna wystawić fakturę sprzedaży ze stawką krajową 23% czy ze stawką "nie podlega" (reverse charge) na podstawie art.
- [Obciążenie kontrahenta kosztami prób technologicznych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obciazenie-kontrahenta-kosztami-prob-technologicznych/) - Pytanie: Produkujemy dla naszej siostry wyroby, które później sprzedajemy na zasadach WDT. Mamy umowę, że zanim zaczniemy produkować robimy próby technologiczne i na te potrzeby kupujemy komponenty do produkcji. Czasem próby kończa się sukcesem a czasem niestety rezygnujemy z produkcji. W związku z tymi próbami mamy umowę ,że wszystkie koszty zakupu komponentów do prób mamy refakturować.
- [Sprzedaż działki w Polsce przez obcokrajowca](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-dzialki-w-polsce-przez-obcokrajowca/) - Pytanie: Obywatel Niemiec chce sprzedać w Polsce działkę budowlaną (niezabudowaną) deweloperowi, czy ta transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? Odpowiedź: Najprawdopodobniej wskazana transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnienie: Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) podlegają przede wszystkim odpłatne dostawy towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (zob. art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia
- [Wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu nabytego na aukcji](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wewnatrzwspolnotowe-nabycie-samochodu-nabytego-na-aukcji/) - Pytanie: Nasza firma sprowadza samochody z zagranicy. Zakupów dokonujemy na własny rachunek, nabyte samochody stają się naszymi środkami trwałymi. Transakcje przeprowadzamy za pośrednictwem domów aukcyjnych. Dokumentem otrzymywanym przez nas na potwierdzenie transakcji jest faktura wystawiana przez dom aukcyjny. Wyszczególnia się na niej wartość samochodu oraz kwotę będącą opłatą za udział w aukcji. Czy właściwie zakładamy, że
- [Treść faktur wystawianych przez prosumentów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/tresc-faktur-wystawianych-przez-prosumentow/) - Pytanie: Osoba fizyczna założyła fotowoltanikę. Jednocześnie prowadzi gospodarstwo rolne oraz działalność pozarolniczą. Faktury od sprzedawcy prądu są wystawiane na gospodarstwo rolne. W wyniku rozliczenia wytwarzanego prądu, sprzedawca prądu poprosił o wystawienie przez tą osobę fizyczną faktury na nadwyżkę prądu. Czy ta faktura powinna być wystawiona przez osobę fizyczną, gospodarstwo czy jako działalność pozarolniczą? Czy do wartości
- [Odliczenie VAT z tytułu WNT udokumentowanego paragonem](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-tytulu-wnt-udokumentowanego-paragonem/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarcza na zasadach ogólnych (podatkowa książka przychodów i rozchodów) jako czynny podatnik VAT. Raz na kwartał dokonuje zakupów towarów handlowy w Niemczech . Transakcje te są potwierdzane paragonem fiskalnym, na których naliczany jest podatek od wartości dodanej i nie ma danych mojej firmy. Rozliczając WNT udokumentowane paragonem, przyjmuję za podstawę opodatkowania kwotę brutto
- [Opodatkowanie wewnątrzwspólnotowej usługi transportu towarów świadczonej dla niepodatnika](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-wewnatrzwspolnotowej-uslugi-transportu-towarow-swiadczonej-dla-niepodatnika/) - Pytanie: Transport towarów wykonywany na rzecz niepodatnika, który rozpoczyna się i kończy na terytorium dwóch różnych państw członkowskich tu Wegry-Malta i Belgia-Polska, czy to oznacza że miejsce ich opodatkowania to odpowiednio Węgry i Belgia? Czy polski przewoźnik musi się zarejestrować w tych ww. dwóch państwach na potrzeby VAT? Czy o ile się zarejestruje w tych ww.
- [Otrzymanie faktury korygującej dotyczącej zakupu objętego mechanizmem odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/otrzymanie-faktury-korygujacej-dotyczacej-zakupu-objetego-mechanizmem-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Firma często robi zakupy materiałów z odwrotnym obciążeniem. W miesiącu dostawy towarów wykazuje vat naliczony i należny. Kiedy spółka ma wykazać vat naliczony i należny z korekt przy: zwrocie towarów, zmianie asortymentu, udzieleniu rabatów, reklamacji. Wszystkie korekty zmniejszają wartość faktury pierwotnej. Czy poprawnie jest wykazać VAT naliczony i należny w momencie wystawienia korekty? Odpowiedź: Odpowiedź na
- [Stawka VAT na usługi nauki gry na instrumentach](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-uslugi-nauki-gry-na-instrumentach/) - Pytanie: Prywatna szkoła muzyczna prowadzi zajęcia nauki gry na różnych instrumentach. Co do zasady są to kursy grupowe. Czy prawidłowe będzie opodatkowanie stawką VAT 8% sprzedaży miesięcznych karnetów na zajęcia gry na instrumentach - tak samo jak w przypadku sprzedaży karnetów np. na zajęcia fitness - zgodnie z poz. 186 zał. nr 3 do ustawy o
- [Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów do innego niż Polska państwa członkowskiego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wewnatrzwspolnotowe-nabycie-towarow-do-innego-niz-polska-panstwa-czlonkowskiego/) - Pytanie: Mam następującą transakcję: Polska firma (A), czynny podatnik VAT i VAT-UE w Polsce, kupuje towar od szwedzkiej firmy zarejestrowanej jako podatnik VAT w Szwecji. Towar jest przewożony ze Szwecji na Litwę przez dostawcę. Na Litwie towar podlega przetworzeniu przez podmiot z Litwy (C). Zlecającym usługi przetworzenia towarów jest polska spółka A, prawo własności do towaru
- [Podstawa opodatkowania przy remanencie likwidacyjnym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/podstawa-opodatkowania-przy-remanencie-likwidacyjnym/) - Pytanie: Podatnik na gruncie własnym wybudował prywatnie pomost wraz z budynkiem hangaru dla łodzi. W trakcie budowy pomostu przekwalifikował pomost jako używany do celów działalności gospodarczej i od części wydatków związanych z budową odliczył podatek VAT. Pomost był następnie wynajmowany. Obecnie podatnik ustanowił w całości na pomoście służebność dla mieszkańców pobliskich nieruchomości. Planowane jest zamknięcie działalności
- [WNT od firmy spoza Unii Europejskiej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wnt-od-firmy-spoza-unii-europejskiej/) - Pytanie: Czynny podatnik VAT chce zakupić towar od firmy, która zarejestrowana jest na Tajwanie, ale towar zostanie przesłany do polski z Włoch. Tam też jest produkowany. Podatnik będzie posiadał fakturę z Tajwanu i do niej list przewozowy na trasie Włochy-Polska. Czy należy zastosować w tym przypadku art. 17 ust. 1 pkt. 5 ustawy o VAT? Proszę
- [Koszty transportu produktów rolnych nabywanych od rolników ryczałtowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/koszty-transportu-produktow-rolnych-nabywanych-od-rolnikow-ryczaltowych/) - Pytanie: Klient kupuje od rolnika ryczałtowego towar, rolnik sam dostarczy towar, z jaką stawką VAT na być na FV usługa transportowa, która ma być wyszczególniona na FV? Czy możemy zastosować zasadę ogólną i wystawić to ze stawką 7%? Odpowiedź: Jeżeli koszt transportu, o którym mowa, ma być wykazany na fakturze VAT RR w odrębnej pozycji (co w
- [Zakup usługi budowlanej odsprzedawanej kontrahentowi zagranicznemu a odwrotne obciążenie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-uslugi-budowlanej-odsprzedawanej-kontrahentowi-zagranicznemu-a-odwrotne-obciazenie/) - Pytanie: Spółka zleciła dostawcy wykonanie usługi budowlanej, którą następnie będzie refakturować kontrahentowi z zagranicy. Czy spółka powinna otrzymać od dostawcy usługi budowlanej fakturę w procedurze odwrotnego obciążenia, w związku z tym, że będzie odsprzedawała tą usługę? Z jaką stawką spółka powinna wystawić refakturę na klienta zagranicznego, czy będzie to sprzedaż usług poza terytorium kraju opodatkowana w
- [Zakup telefonu w celu odsprzedaży pracownikowi](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-telefonu-w-celu-odsprzedazy-pracownikowi/) - Pytanie: Spółka z o.o. chce kupić telefony dla swoich pracowników. Jeden z pracowników zapytał czy może prosić o zakup dodatkowego telefonu(cena tego telefonu będzie korzystniejsza gdy zakup będzie przez firmę). Po zakupie tego dodatkowego telefonu spółka wystawi refakturę dla osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą na ten dodatkowy telefon czyli odsprzeda go osobie, która nie jest pracownikiem
- [Ujęcie w deklaracji VAT-7 kosztów modernizacji](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ujecie-w-deklaracji-vat-7-kosztow-modernizacji/) - Pytanie: Spółka z o.o. wynajęła budynek na potrzeby działalności gospodarczej, w celu przystosowania budynku, podjęła się modernizacji, której koszty będą wyższe niż 3500 zł, modernizacja będzie trwała około roku ii została zakwalifikowana jako inwestycja w obcym środku trwałym i będzie amortyzowana po zakończeniu. Czy faktury dotyczące tej modernizacji powinny być wykazywane w deklaracji VAT w pozycjach
- [Rozwiązanie umowy przedwstępnej a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozwiazanie-umowy-przedwstepnej-a-vat/) - Pytanie: W związku z wykonaniem zawartej w czerwcu b.r. przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości, tego samego miesiąca wpłacono zaliczkę, na co sprzedawca potwierdził fakturą zaliczkową VAT. W sierpniu b.r. rozwiązano ww. przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości, wskazując w akcie notarialnym, że strony umowy pozbawiają ją w całości skutków prawnych. Czy fakt ten, rodzi w dacie rozwiązania umowy obowiązek
- [Postępowanie restrukturyzacyjne a obowiązek korekty przez dłużnika](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/postepowanie-restrukturyzacyjne-a-obowiazek-korekty-przez-dluznika/) - Pytanie: Spółka od 10.07.2016 do 02.11.2016 r. znajdowała się w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego. W tym czasie nie korygowała podatku VaT naliczonego w ramach ulgi na złe długi z faktur w których minął 150 dzień od terminu płatności. Z dniem 02.11.2016 r. postanowieniem Sądu został zatwierdzony układ z wierzycielami. Część długu została umorzona 30 i 40%, pozostała
- [Opodatkowanie VAT umowy o rozbiórkę budynków](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-vat-umowy-o-rozbiorke-budynkow/) - Pytanie: Spółka z o.o. zawarła z Gminą umowę na rozbiórkę dwóch budynków. Z zapisów umowy wynika, iż Spółka z o.o. dokona rozbiórki celem pozyskania gruzu budowlanego powstałego w wyniku rozbiórki budynków. Spółka z o.o. posiada zezwolenie na przetwarzanie odpadów. Spółka z o.o. w związku z realizacją umowy poniosła koszty - wyburzenia sposobem minerskim, kruszenia gruzu, dokumentację
- [Numery VAT w ewidencji VAT oraz plikach JPK](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/numery-vat-w-ewidencji-vat-oraz-plikach-jpk/) - Pytanie: Jak prawidłowo prowadzić ewidencję zakupu i sprzedaży dla celów podatku VAT oraz JPK - w przypadku czynności objętych procedurą odwrotnego obciążenia - zał. 11 i zał. 14 ustawy o VAT? Czyje dane należy wpisywać jako dane identyfikacyjne kontrahenta, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku (art. 109 ustawy ust. 3 ustawy o VAT)? Czy w
- [Usługi noclegowe a kasa fiskalna](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uslugi-noclegowe-a-kasa-fiskalna/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą świadcząć usługi noclegowe. Posiadam kasę fiskalną i mam problem z wystawianiem paragonów kiedy i komu i czy ma znaczenie fakt wystawienia faktury bądż na osobę fizyczną bądż na prowadzących działaność czyli firmę. Kiedy jest bezwględny obowiązek wystawienia paragonu i jaka powinna być data jęśli otrzymuję zaliczki na konto bankowe? Odpowiedź: Z punktu widzenia
- [Nabywanie usług magazynowania w innym państwie członkowskim](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/nabywanie-uslug-magazynowania-w-innym-panstwie-czlonkowskim/) - Pytanie: Jak wykazać w deklaracji VAT7 i informacji podsumowującej VAT UE magazynowanie towaru w innym kraju członkowskim? Spółka z kraju członkowskiego UE chce przesunąć na przechowanie na magazyn posezonowy spółki Dominującej z innego kraju członkowskiego partię jej towarów. Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy nabywana usługa magazynowania jest usługą związaną z nieruchomością. Jeżeli tak, jej
- [Rozliczenie importu usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-importu-uslug/) - Pytanie: Podmiot z Turcji wystawił fakturę za usługę selekcji towaru wykonaną w Turcji, ze stawką VAT jako transakcja krajowa. Według dostawcy usługa w Turcji podlega pod VAT. Nie jesteśmy zarejestrowani do VAT w Turcji, czy taką fakturę rozpoznajemy w polskiej deklaracji VAT jako import usług? Co będzie podstawą opodatkowania? Czy poprawne będzie jeśli do faktury wystawimy
- [Odliczenie VAT z pozycji faktury dotyczącej kosztów dojazdu i noclegu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-pozycji-faktury-dotyczacej-kosztow-dojazdu-i-noclegu/) - Pytanie: Otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę za usługę serwisową maszyny na której oprócz kosztów naprawy, dojazdu są koszty noclegu. Czy mamy prawo odliczyć VAT od całości faktury? Odpowiedź: Koszty noclegu i dojazdu, o których mowa, stanowią element podstawy opodatkowania nabytej przez Państwa usługi serwisowej maszyny. W konsekwencji z przedmiotowej faktury przysługuje Państwu, co do zasady, prawo do odliczenia
- [Odliczenie VAT z tytułu nabycia usługi mycia samochodu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-tytulu-nabycia-uslugi-mycia-samochodu/) - Pytanie: Czy od usługi mycia, sprzątania oraz prania tapicerki w samochodzie osobowym wykorzystywanym w działalności gospodarczej przysługuje 100% odliczenie podatku VAT? Odpowiedź: Nie, kwota podatku naliczonego z faktur dokumentujących wymienione usługi jest, co do zasady, ograniczona do 50% (wyjątek dotyczy faktur dokumentujących te usługi dotyczące samochodów osobowych używanych w sposób uprawniający do dokonywania pełnych odliczeń; z treści
- [Przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/przekroczenie-limitu-zwolnienia-podmiotowego/) - Pytanie: W maju 2016 r. otworzyłem działalność gospodarczą korzystając ze zwolnienia VAT. Niestety już w 10/2016 przekroczyłem limit fakturą na w sumie kwotę netto 13.910 zł z dnia 10.10.2016 r. Pomyliłem się opierając się na przepisach sprzed stycznia 2014 i wystawiłem fakturę dzieląc kwotę na tą do limitu i ta powyżej limitu, czyli od 8.379,84 zł
- [Opodatkowanie VAT usług spedycyjnych świadczonych dla polskich klientów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-vat-uslug-spedycyjnych-swiadczonych-dla-polskich-klientow/) - Pytanie: Jesteśmy firma spedycyjną. Korzystamy z przewoźników z rożnych polskich firm od których otrzymujemy faktury za transport. My wystawiamy faktury na klientów plskich tytułem USŁUGA SPEDYCYJNA. Spotkałam się ze stanowiskiem, że zasady opodatkowania usługi spedycyjnej powinny być traktowane na zasadach ogólnych i wystawiając wszystkie faktury na klientów polskich powinna być zawsze stawka 23%? A co w
- [Rozliczanie faktur korygujących wystawianych do faktur ze zwolnieniem od podatku VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczanie-faktur-korygujacych-wystawianych-do-faktur-ze-zwolnieniem-od-podatku-vat/) - Pytanie: Spółka wystawia korekty na rabat do sprzedaży zwolnionej. Czy korekty takie muszą być podpisane przez odbiorcę lub spółka powinna posiadać potwierdzenie dostarczenia, aby ująć dokument korekty w rejestrze i deklaracji VAT? Odpowiedź: Faktury korygujące wystawiane do faktur dokumentujących sprzedaż zwolnioną od podatku VAT spółka powinna rozliczać bez uzyskiwania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę (w okresach
- [Skutki VAT sprzedaży samochodu, od którego nie były dokonywane żadne odliczenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/skutki-vat-sprzedazy-samochodu-od-ktorego-nie-byly-dokonywane-zadne-odliczenia/) - Pytanie: Korzystam z prywatnego samochodu ciężarowego do celów służbowych jestem podatnikiem podatku VAT, ale nie odliczałam VAT-u z paliwa do tego samochodu. Czy przy jego sprzedaży muszę naliczyć VAT? Odpowiedź: Uważam, że z tytułu sprzedaży przedmiotowego samochodu nie musi Pan naliczać podatku VAT (zakładając, że podatek VAT nie był odliczany nie tylko od zakupów paliwa, ale również
- [Sprzedaż zagranicznej firmie towaru objętego mechanizmem odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-zagranicznej-firmie-towaru-objetego-mechanizmem-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Firma rumuńska nie posiadająca siedziby w Polsce wykonuje usługę na rzecz polskiego przedsiębiorcy. Kupuje u nas blachę w celu wykonania usługi . Sprzedawana blacha podlega odwrotnemu obciążeniu (24.10.31.00). Czy do powyższej sprzedaży należy zastosować odwrotne obciążenie? Odpowiedź: Dostawa blachy, o której mowa, nie podlega mechanizmowi odwrotnego obciążenia (zakładając, że nabywająca ją firma rumuńska nie jest zarejestrowana
- [Odliczenie VAT z faktur wystawianych przez bary szybkiej obsługi](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktur-wystawianych-przez-bary-szybkiej-obslugi/) - Pytanie: Czy można odliczać vat naliczony z faktur dotyczących zakupów jedzenia w barach/restauracjach szybkiej obsługi (fast-food), gdzie na fakturze nie widnieje "usługa gastronomiczna" a konkretnie zakupione produktu np. frytki, cola, burgery? W ten sposób najczęściej fakturowane są usługi, gdzie klient nie jest obsługiwany przez kelnerów (przy stolikach), a po prostu sam odbiera jedzenie od obsługi w
- [Korekty transakcji udokumentowanych fakturą i paragonem](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/korekty-transakcji-udokumentowanych-faktura-i-paragonem/) - Pytanie: Hotel transakcje z osobami fizycznymi dokumentuje paragonem fiskalnym - do każdego paragonu system automatycznie drukuje fakturę. Zdarza się, że klient rezygnuje z usługi na którą wpłacił zaliczkę (nabitą na kasę fiskalną) lub recepcja błędnie naliczy kwotę usługi - czy dokonując korekty tych operacji należy je dokumentować ewidencją korekt czy fakturą korygującą? Jeśli fakturą korygującą to
- [Sprzedaż lokalu użytkowego nabytego od gminy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-lokalu-uzytkowego-nabytego-od-gminy/) - Pytanie: Osoba fizyczna łącznie z małżonkiem kupiła w 2008 roku od Gminy nieruchomość - lokal użytkowy bez VAT. Przeznaczyła ten lokal na potrzeby biura prowadzonej przez siebie działalności w zakresie zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi (wspólnoty mieszkaniowe). W trakcie prowadzonej działalności nie była tzw. "vatowcem", nie naliczała i nie odprowadzała VAT należnego i nie odliczała Vat naliczonego. W
- [Import usług od podatnika niezarejestrowanego do VAT UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/import-uslug-od-podatnika-niezarejestrowanego-do-vat-ue/) - Pytanie: Jako firma spedycyjna z polskim VAT UE zlecieliśmy firmie z Estonii przewiezienie towaru z Włoch do Polski. Przyszła do nas faktura od klienta z Estonii bez ich VAT UE. Okazało się, że nie są zarejestrowani jako VAT UE. Czy w tym przypadku nabycia od Klienta z Estonii usługi rozliczam normalnie import usług zgodnie z art.28b
- [Użyczenie lokalu córce](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uzyczenie-lokalu-corce/) - Pytanie: Podatniczka jest właścicielką domu w którym, prowadzona jest działalnośc gospodarcza jej córki (nastąpiło użyczenie lokalu), w domu tym znajduje się następny lokal. Czy właścicielka domu może zrobić cesję na córkę tego lokalu, która ten lokal chce wynajmować? Jakie są konsekwencje w podatku VAT? Odpowiedź: Cesja lokalu na córkę nie jest możliwa, gdyż przez cesję rozumie się
- [Miejsce świadczenia usług montażu i demontażu rusztowań](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/miejsce-swiadczenia-uslug-montazu-i-demontazu-rusztowan/) - Pytanie: Z jaką stawką VAT wystawiamy fakturę sprzedaży usług montażu i demontażu rusztowań wraz z najmem rusztowań dla podatnika z Włoch (podatnik jest czynnym podatnikiem VAT, posługuje się włoskim nr NIP). Budowa znajduje się w Polsce i występujemy jako podwykonawca i wystawiamy faktury z odwrotnym obciążeniem dla podatników krajowych. Wystawialiśmy fakturę z VAT, podatnik domaga się
- [Dokonywanie zaokrągleń w informacjach podsumowujących VAT-UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/dokonywanie-zaokraglen-w-informacjach-podsumowujacych-vat-ue/) - Pytanie: Jak należy należy dokonywać zaokrągleń w informacjach podsumowujących VAT-UE? Czy każdą fakturę osobno od tej samej firmy i sumować zaokrąglone faktury? Czy zaokrąglać dopiero sumę faktur na danym NIP-ie. Czy może wystąpić różnica w stosunku do VAT-7, czy należy sztucznie dopasować? Odpowiedź: Zaokrągleń należy dokonywać po zsumowaniu wartości wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów od poszczególnych kontrahentów (w uproszczeniu
- [Podstawa opodatkowania przy świadczeniu usług menadżerskich](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/podstawa-opodatkowania-przy-swiadczeniu-uslug-menadzerskich/) - Pytanie: Czy podstawą do naliczania podatku VAT w kontrakcie menadżerskim jest kwota wynagrodzenia brutto z kontraktu czy netto? Czy osoba zatrudniona na podstawie kontraktu menadżerskiego może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust.1 ustawy o VAT i kiedy należy zarejestrować się w urzędzie jako podatnik VAT. Odpowiedź: Podstawę opodatkowania z tytułu świadczenia usług na
- [Stawka VAT przy świadczeniu usług opiekuńczych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-przy-swiadczeniu-uslug-opiekunczych/) - Pytanie: Stowarzyszenie zajmuje się opieką nad osobami starszymi. Są to usługi opiekuńcze w formie świetlicy opiekuńczej. Część osób opłaca za pobyt w naszej placówce w całości. Za część osób płaci miasto na podstawie umowy (decyzja administracyjna). Osoby, którymi się opiekujemy są przywożone do naszej siedziby i tam w zależności od ich stanu zapewniamy im opiekę. Czas
- [Śmierć podatnika VAT a obowiązek sporządzenia remanentu likwidacyjnego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/smierc-podatnika-vat-a-obowiazek-sporzadzenia-remanentu-likwidacyjnego/) - Pytanie: Zmarła osoba fizyczna zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. Czy spadkobiercy mają obowiązek sporządzić i opodatkować remanent likwidacyjny po tej osobie? Odpowiedź: Nie, spadkobiercy osoby fizycznej, o której mowa, nie mają obowiązku sporządzenia i opodatkowania podatkiem VAT remanentu likwidacyjnego po tej osobie. Uzasadnienie: Przepisy VAT nakładają na spadkobierców zmarłych podatników (podatników będących osobami fizycznymi) tylko jeden obowiązek, a
- [Nieodpłatne przekazanie banerów reklamowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/nieodplatne-przekazanie-banerow-reklamowych/) - Pytanie: Przekazaliśmy do współpracujących z nami sklepów banery reklamowe z naszym logo. Sklepy te sprzedają oprócz innych towarów również towary naszej firmy. wcześniej banery zostały przez nas zakupione , a podatek VAT odliczyliśmy. Czy przekazanie tego baneru reklamowego będzie podlegało VAT? A jeśli te same banery zostaną wywieszone w sieci naszych sklepów, to czy mamy do czynienia
- [Sporządzanie dokumentacji cen transferowych a korzystanie ze zwolnienia podmiotowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sporzadzanie-dokumentacji-cen-transferowych-a-korzystanie-ze-zwolnienia-podmiotowego/) - Pytanie: Podmiot prowadzący biuro rachunkowe, korzystający ze zwolnienia w podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1, wykonujący tylko i wyłącznie usługi księgowe bez doradztwa, zamierza sporządzić dokumentację cen transferowych dla podmiotów powiązanych. Dokumentacja odzwierciedlała będzie stan faktyczny, w ramach usługi nie będzie wykonywana jakakolwiek forma interpretowania przepisów, umowa obejmuje sporządzenie 3 dokumentacji do zidentyfikowanych przez
- [Zaliczki a informacje podsumowujące VAT-27](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zaliczki-a-informacje-podsumowujace-vat-27/) - Pytanie: Wystawiam fakturę zaliczkową do zaliczki na towar rozliczany w ramach odwrotnego obciążenia. Czy taka zaliczka powinna wejść do deklaracji VAT-27? Odpowiedź: Tak, zaliczki otrzymywane na poczet dostaw towarów, dla których – w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia – podatnikiem jest nabywca, należy wykazywać w informacjach podsumowujących VAT-27 (a precyzyjniej – w informacjach tych powinny być wykazywane dostawy
- [Miejsce świadczenia usługi wykonania projektu sklepu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/miejsce-swiadczenia-uslugi-wykonania-projektu-sklepu/) - Pytanie: Z jaką stawką VAT powinna być zafakturowana usługa projektu sklepu, który usytuowany jest na Ukrainie, natomiast nabywcą i zleceniodawcą usługi jest polski podatnik? Czy miejscem opodatkowania powinno być miejsce położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e ustawy o VAT czy zgodnie z art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, czyli stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej znajdujące
- [Odliczenie VAT przy zakupie usługi cateringowej nabytej wraz z usługą szkoleniową](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-przy-zakupie-uslugi-cateringowej-nabytej-wraz-z-usluga-szkoleniowa/) - Pytanie: Spółka z o.o. zorganizowała dla swoich pracowników szkolenie związane z wykonywaną pracą. Podczas szkolenia pracownicy otrzymali posiłek zamówiony w formie cateringu. Spółka otrzSpółka z o.o. zorganizowała dla swoich pracowników szkolenie związane z wykonywaną pracą. Podczas szkolenia pracownicy otrzymali posiłek zamówiony w formie cateringu. Spółka otrzymała dwie faktury - jedną za szkolenie oraz drugą za usługę
- [Zakup usługi szkolenia online a import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-uslugi-szkolenia-online-a-import-uslug/) - Pytanie: Czy zakup udziału w szkoleniu prowadzonym online od firmy mającej siedzibę poza Polską będzie stanowił import usług dla kupującego? Szkolenie jest prowadzone w zamkniętej grupie na facebooku oraz przez komunikator skype, uczestnik ma w ten sposób kontakt z prowadzącym, może mu np. zadawać pytania. Miejsce świadczenia usług będzie ustalane według art. 28b czy 28g u.p.t.u.?
- [Import usługi remontowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/import-uslugi-remontowej/) - Pytanie: Spółka z o.o. , podatnik VAT czynny i VAT UE jest inwestorem, podpisała umowę na remont pomieszczeń (usługa budowlana) znajdujących się w Polsce. Wykonawcą robót jest firma z Wielkiej Brytanii, która nie jest podatnikiem VAT ani w Wielkiej Brytanii ani w Polsce. Jak inwestor powinien rozpoznać tę transakcję jeśli, otrzymał od wykonawcy fakturę bez VAT?
- [Stawka VAT na czyszczenie przepustów drogowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-czyszczenie-przepustow-drogowych/) - Pytanie: Jesteśmy Spółką zajmującą się gospodarką ściekową. Działamy na terenie dwóch Gmin. Jedna z Gmin zleciła nam czyszczenie przepustów drogowych. Jaką stawkę podatku VAT należy zastosować? Odpowiedź: Wskazaną usługę powinniście Państwo opodatkować podatkiem VAT według stawki 8%. Uzasadnienie: W mojej ocenie usługi czyszczenia (udrażniania) przepustów drogowych klasyfikowane są na gruncie stosowanego dla celów podatkowych PKWiU z 2008 r. w
- [Obciążenie nabywcy samochodu kosztami rejestracji i ubezpieczenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obciazenie-nabywcy-samochodu-kosztami-rejestracji-i-ubezpieczenia/) - Pytanie: Podatnik sprzedaje samochód innemu podmiotowi gospodarczemu. Przed sprzedażą samochodu podatnik poniósł koszty rejestracji pojazdu oraz zawarł umowę ubezpieczenia OC. Polisa została zapłacona już po sprzedaży pojazdu. Zgodnie z umową koszty rejestracji pojazdu oraz polisy OC mają być przerzucone na nabywce pojazdu. Czy przeniesienie ww kosztów powinno nastąpić w drodze refaktury czy też noty obciążeniowej? Odpowiedź: Wskazane
- [Wystawianie faktury korygującej po wystawieniu faktury korygującej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wystawianie-faktury-korygujacej-po-wystawieniu-faktury-korygujacej/) - Pytanie: Sprzedaliśmy 100 sztuk towaru 10.11.2017 w cenie 10 pln netto za sztukę oraz 200 sztuk towaru 20.11.2017 w cenie 10 pln za sztukę, zatem w listopadzie sprzedaliśmy w sumie do tego samego klienta 300 sztuk po 10 pln = 3.000 pln netto. Zgodnie z umową, sprzedaż 300 sztuk uprawnia klienta do otrzymana rabatu potransakcyjnego w
- [Świadczenie usług dostępu do internetu a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-dostepu-do-internetu-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Podatnikiem jest spółka z o.o. która świadczy usługi telekomunikacyjne, polegające na stałej dostawie dostępu do internetu na lokalnym rynku oraz jest dostawcą sieci telefonii stacjonarnej, ale te ostatnie na zasadzie pośrednictwa. Czy takie usługi mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, jeżeli przychody firmy nie przekraczają rocznie sumy 200 tys. zł? Odpowiedź: Tak, spółka
- [Refakturowanie na zagraniczną spółkę kosztu zakupu domeny internetowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/refakturowanie-na-zagraniczna-spolke-kosztu-zakupu-domeny-internetowej/) - Pytanie: Spółka z o.o. posiada udziały w spółce ukraińskiej, poniosła koszty na zakup domeny internetowej, które zamierza refakturować na spółkę ukraińską. Jaką stawkę podatku VAT należy zastosować na refakturze, jak wykazać w deklaracjach VAT? Odpowiedź: Najprawdopodobniej w przedstawionej sytuacji spółka z o.o. powinna wystawić fakturę (refakturę) bez danych dotyczących stawki i kwoty podatku VAT i wykazać ją
- [Opodatkowanie usługi nadzoru nad montażem reklamy świetlnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-uslugi-nadzoru-nad-montazem-reklamy-swietlnej/) - Pytanie: Wykonanie usługi nadzoru nad montażem na nieruchomości położonej w Chile. Jesteśmy firmą produkcyjną. Produkujemy reklamy świetlne. Otrzymaliśmy zlecenie z naszej firmy matki (naszego 100% udziałowca) wykonania nadzoru nad montażem reklamy świetlnej pewnej marki samochodowej w Santiago de Chile. W jaki sposób opodatkować i udokumentować taką transakcję? Czy powinniśmy wystawić fakturę NP na naszą firmę matkę
- [Świadczenie usług budowlanych a kasy rejestrujące](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-budowlanych-a-kasy-rejestrujace/) - Pytanie: Prowadzę działalność usługi remontowo budowlane. Czy w tej działalności po przekroczeniu limitu sprzedaży na rzecz osób fizycznych 20 tys j est obowiązek instalacji kasy fiskalnej? Płatności za wszystkie moje usługi przeprowadzane są przez rachunek bankowy. W ciągu roku wystawiam do 20 faktur i mam nie więcej niż 10 kontrahentów. Czy w tym przypadku mogę korzystać
- [Stawka VAT przy dostawie okularów korekcyjnych przeciwsłonecznych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-przy-dostawie-okularow-korekcyjnych-przeciwslonecznych/) - Pytanie: Jaką należy zastosować stawkę VAT na dostarczenie korekcyjnych okularów przeciwsłonecznych według brzmienia Ustawy o VAT od dnia 19.01.2018 r.? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy sprzedawane korekcyjne okulary przeciwsłoneczne stanowią wyrób medyczny dopuszczony do obrotu na terytorium Polski. Jeżeli tak, do ich dostawy (sprzedaży) należy (także od dnia 19 stycznia 2018 r.) stosować stawkę
- [Prawo do odliczenia a przerejestrowanie nabytego samochodu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/prawo-do-odliczenia-a-przerejestrowanie-nabytego-samochodu/) - Pytanie: Kiedy można odliczyć VAT przy zakupie samochodu wcześniej już zarejestrowanego.?Faktura jest z listopada 2017 r., a przerejestrowano samochód w grudniu 2017 r.? Odpowiedź: Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup wskazanego samochodu powstało w okresie rozliczeniowym (miesiącu lub kwartale) jej otrzymania (zakładając, że przedmiotowy samochód zostały wydany nabywcy przed otrzymaniem przez nabywcę faktury), a
- [Podatnicy składający kwartalne deklaracje VAT-7K a obowiązek przesyłania plików JPK_VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/podatnicy-skladajacy-kwartalne-deklaracje-vat-7k-a-obowiazek-przesylania-plikow-jpk_vat/) - Pytanie: Osoba fizyczna wybrała metodę kasową rozliczania VAT. Czy postępuje prawidłowo wykazując VAT należny w miesiącu zapłaty lub 180 dnia od upływu terminu zapłaty, a podatek naliczony również w miesiącu uregulowania płatności lub dwóch następnych? Podatnik opłacił fakturę zakupu w styczniu, ale otrzymał ją fizycznie dopiero w lutym. Składa deklaracje Vat 7K, ale JPK co miesiąc.
- [Opodatkowanie zakupu towaru na Słowacji dla polskiego oddziału holenderskiej firmy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-zakupu-towaru-na-slowacji-dla-polskiego-oddzialu-holenderskiej-firmy/) - Pytanie: Polska Spółka otrzymała zamówienie na towar handlowy od firmy holenderskiej. Towar zakupiony zostanie na Słowacji i przywieziony do oddziału firmy holenderskiej, który mieści się w Polsce. Transportem zajmuje się polska firma, która odbiera towar na Słowacji i przywozi go do oddziału nabywcy w Polsce. Jak prawidłowo należy rozliczyć nabycie i sprzedaż towaru przez polską Spółkę?
- [Stosowanie stawki 0% do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów przechowywanych po zakupie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stosowanie-stawki-0-do-wewnatrzwspolnotowej-dostawy-towarow-przechowywanych-po-zakupie/) - Pytanie: Polska Spółka otrzymała zamówienie na towar handlowy od firmy holenderskiej. Towar zakupiony zostanie na Słowacji i przywieziony do oddziału firmy holenderskiej, który mieści się w Polsce. Transportem zajmuje się polska firma, która odbiera towar na Słowacji i przywozi go do oddziału nabywcy w Polsce. Jak prawidłowo należy rozliczyć nabycie i sprzedaż towaru przez polską Spółkę?
- [Ubruttowienie wynagrodzenia a podstawa opodatkowania importu usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ubruttowienie-wynagrodzenia-a-podstawa-opodatkowania-importu-uslug/) - Pytanie: Jednostka w roku 2017 dokonała zakupu szablonu strony internetowej od kontrahenta ze Stanów Zjednoczonych. W przypadku dokonania wypłaty wynagrodzenia amerykańskiemu kontrahentowi z tytułu opłaty licencyjnej za użycie szablonu strony internetowej Spółka, jako podmiot polski, ma obowiązek pobrać i odprowadzić zryczałtowany podatek dochodowy na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy, w wysokości 20% kwoty należności brutto,
- [Rozliczenie zakupu samochodu od niemieckiej firmy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-zakupu-samochodu-od-niemieckiej-firmy/) - Pytanie: Spółka z o.o. będąca czynnym, unijnym podatnikiem vat zakupiła od firmy niemieckiej samochód osobowy. Firma niemiecka będąca czynnym unijnym podatnikiem vat wystawiła na spółkę zoo fakturę bez vat. W jaki sposób rozliczyć VAT od takiej transakcji. Jaką deklarację powinnam złożyć do urzędu - VAT 26 czy VAT-7 i czy wykazać WNT w deklaracji [należny] w
- [Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży sklepu internetowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zwolnienie-z-obowiazku-ewidencjonowania-sprzedazy-sklepu-internetowego/) - Pytanie: Spólka z o.o. prowadzi sklep internetowy i stacjonarny. Dla każdego klienta, także osoby fizycznej, który dokonał zakupu w sklepie internetowym lub na allegro wystawiamy fakturę. Za sprzedany towar otrzymujemy zapłatę na konto za pośrednictwem różnych pośredników płatności np PayU, Tpay lub wysyłamy za pobraniem. Płatności od kurierów lub firm pośredniczących otrzymujemy co kilka dni. Trudno
- [Wysokość VAT z tytułu świadczenia usług budowlanych w mieszkaniach przeznaczonych do wynajmu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-z-tytulu-swiadczenia-uslug-budowlanych-w-mieszkaniach-przeznaczonych-do-wynajmu/) - Pytanie: Firma zakupiła mieszkanie, które zamierza wynająć prywatnym lokatorom. Z jaką stawką VAT powinna być wystawiona faktura za usługi budowlane przeprowadzone w tym mieszkaniu? Odpowiedź: Faktura dokumentująca świadczenie usług budowlanych powinna w przedstawionej sytuacji zostać wystawiona ze stawką 8%. Uzasadnienie: Usługi (roboty) budowlane opodatkowane są, zależnie od okoliczności, według obniżonej stawki 8% albo według stawki podstawowej 23%. Stawka
- [Zawieszenie wykonywania działalności a korzystanie z prawa do odliczenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zawieszenie-wykonywania-dzialalnosci-a-korzystanie-z-prawa-do-odliczenia/) - Pytanie: Firma zawiesiła działalność gospodarczą na okres 12 miesięcy. W okresie zawieszenia ponosi koszty czynszu za lokal siedziby i koszty abonamentu telefonicznego. Czy podatek VAT od takich wydatków odlicza co miesiąc w deklaracji VAT-7 i co miesiąc wysyła pliki JPK_VAT? Pojawiają się informacje, że w okresie zawieszenia nie powinno się nic odliczać i dopiero po wznowieniu
- [Kurs przeliczeniowy przy dokonaniu zakupu w euro](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/kurs-przeliczeniowy-przy-dokonaniu-zakupu-w-euro/) - Pytanie: Spółka z o.o. zamówiła wózki paletowe u kontrahenta krajowego, rozliczenie w walucie EUR. 08 listopada 2017 r. zapłacono przedpłatę w wysokości 25% wartości wózków, otrzymano fakturę krajową na zapłaconą zaliczkę w walucie z datą wystawienia 29 listopada 2017, data sprzedaży/otrzymania zaliczki 09 listopada 2017. Kurs do VAT-u przyjęto z dnia 08 listopada 2017, do przeliczenia
- [Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług biurowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstawanie-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-swiadczenia-uslug-biurowych/) - Pytanie: Spółka z o.o. wystawia z góry faktury kwartalne za świadczone usługi biurowe, tj. w pierwszym miesiącu kwartału, którego dana faktura dotyczy. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego czy świadczone przez spółkę usługi są usługami stałej obsługi biurowej. Uzasadnienie: Przepisy ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i
- [Wystawianie rachunków dla osób prywatnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wystawianie-rachunkow-dla-osob-prywatnych/) - Pytanie: Czy podmiot (psychoterapeuta zwolniony z VAT) może wystawiać jednocześnie rachunki dla osób fizycznych i faktury dla podmiotów gospodarczych? Odpowiedź: Nie ma przeszkód, aby podmiot, o którym mowa, wystawiał osobom prywatnym dokumenty tytułowane rachunkami, zaś podmiotom gospodarczym dokumenty tytułowane fakturami. Oba rodzaje dokumentów będą w istocie fakturami. Uzasadnienie: Na podstawie § 3 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z
- [Moment odliczenia VAT z faktury "metoda kasowa"](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/moment-odliczenia-vat-z-faktury-metoda-kasowa/) - Pytanie: Jesteśmy podatnikiem VAT rozliczającym się na zasadach ogólnych. Od kontrahenta otrzymaliśmy za towar fakturę metoda kasowa. Kiedy mamy prawo odliczyć VAT naliczony z takiej faktury? Czy mamy prawo odliczyć VAT, jeśli faktura została wystawiona w styczniu, ale do lutego nie została opłacona? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego kiedy uregulujecie Państwo należność z otrzymanej faktury "metoda kasowa".
- [Obowiązek przekazywania na żądanie plików JPK_MAG](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obowiazek-przekazywania-na-zadanie-plikow-jpk_mag/) - Pytanie: Spółka jawna prowadząca działalność polegającą na handlu wyrobami mięsnymi prowadzi księgi rachunkowe na podstawie umowy z biurem rachunkowym. Biuro prowadzi te księgi komputerowo. Towary w księgach są ujmowane według zasady fifo, wyceniane w cenie sprzedaży brutto i rozliczane proporcją dla celów ustalenia kosztu sprzedanych towarów. Nie jest prowadzony magazyn w formie elektronicznej. Czy w tej
- [Wykonywanie wyłącznie czynności zwolnionych przedmiotowo z VAT a JPK](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykonywanie-wylacznie-czynnosci-zwolnionych-przedmiotowo-z-vat-a-jpk/) - Pytanie: Prowadzę firmę, która zajmuje się pośrednictwem ubezpieczeniowym. Dodatkowo prowadziłem również usługi najmu, z których zrezygnowałem w dniu 31.12.2017 roku. Jestem czynnym podatnikiem VAT natomiast od stycznia 2018 r. wykonuję tylko usługi zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37. Czy w związku z tym począwszy od miesiąca stycznia 2018 roku mam obowiązek
- [Usługi automatycznej myjni samochodowej a JPK](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uslugi-automatycznej-myjni-samochodowej-a-jpk/) - Pytanie: Podatnik prowadzi automatyczna myjnię samochodową i nie ma zainstalowanej kasy fiskalnej, jest czynnym podatnikiem vat. Sprzedaż prowadzona jest dla osób fizycznych. Do tej pory utargi ewidencjonował na podstawie dowodu wewnętrznego wpisując taki dowód z kwota brutto, VAT i netto utargu z danego dnia w KPIR oraz ewidencji sprzedaży VAT. Czy w przypadku sporządzania JPK takie
- [Wykazanie w JPK_VAT sprzedaży poza terytorium kraju oraz importu usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykazanie-w-jpk_vat-sprzedazy-poza-terytorium-kraju-oraz-importu-uslug/) - Pytanie: Jak w JPK wykazać usługi świadczone dla odbiorców poza granicami Polski (VAT rozliczany przez odbiorców) oraz import usług? Podatnik sądzi, że dla usług świadczonych dla odbiorców poza granicami Polski w JPK ma być wypełnione pole K11, odpowiadające polu nr 11 deklaracji VAT 7, natomiast import usług podatnik ma wykazać po stronie sprzedaży w polach k27
- [Wystawienie faktury zbiorczej do kilku paragonów a JPK](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wystawienie-faktury-zbiorczej-do-kilku-paragonow-a-jpk/) - Pytanie: Czy można wystawić jedną fakturę sprzedaży zbiorczą do kilku paragonów z kasy rejestrującej z różnych miesięcy np. faktura wystawiona 31.01.2018 r. do paragonów z dnia 15.11.2017 r., 19.12.2017 r. i 31.01.2018 r.? Jak ująć w ewidencji sprzedaży VAT oraz w JPK_VAT fakturę sprzedaży zbiorczą wystawioną dla podatnika VAT na podstawie kliku paragonów z różnych miesięcy
- [Zawieszenie wykonywania działalności a obowiązek przesyłania plików JPK_VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zawieszenie-wykonywania-dzialalnosci-a-obowiazek-przesylania-plikow-jpk_vat/) - Pytanie: Czy spółka, która zawiesiła działalność w IV kwartale 2017 r. mimo to jest zmuszona składać JPK od 1 stycznia 2018 r.? Dodam, że od stycznia nie prowadzi żadnej działalności. Odpowiedź: Jeżeli w świetle przepisów przejściowych spółka jest od 1 stycznia 2018 r. obowiązana do wypełniania obowiązków w zakresie JPK, obowiązki te będą na niej ciążyły mimo zawieszenia
- [Miejsce świadczenia usługi tłumaczenia instrukcji](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/miejsce-swiadczenia-uslugi-tlumaczenia-instrukcji/) - Pytanie: Czy usługa tłumaczenia instrukcji z języka angielskiego na język szwedzki i fiński wykonana w Finlandii przez podatnika VAT UE na rzecz polskiego podatnika VAT UE podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Odpowiedź: Tak, świadczenie tej usługi podlega zatem opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, a więc jej nabycie stanowi dla polskiego podatnika import usług. Uzasadnie: Opodatkowaniu podatkiem VAT w
- [Świadczenie usługi księgowej dla podmiotu zagranicznego przez podatnika zwolnionego od podatku VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslugi-ksiegowej-dla-podmiotu-zagranicznego-przez-podatnika-zwolnionego-od-podatku-vat/) - Pytanie: W jaki sposób udokumentować transakcję świadczenia usługi księgowej (występowanie jako pełnomocnik do doręczeń, sprawdzanie dokumentów, rejestrów do VAT) przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 u.p.t.u. na rzecz kontrahenta szwedzkiego, który nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, siedziba, firma znajduje się w Szwecji posiada rejestrację VAT-UE, a podmiot szwedzki
- [Treść faktur dokumentujących wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/tresc-faktur-dokumentujacych-wewnatrzwspolnotowe-dostawy-towarow/) - Pytanie: Jakie dane powinny znaleźć się na fakturze dokumentującej WDT? Czy prawidłowe jest zamieszczenie na takiej fakturze słów "odwrotne obciążenie"? Odpowiedź: Faktury dokumentujące wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów powinny zawierać numery VAT UE podatnika (dostawcy) oraz nabywcy. W pozostałym zakresie faktury dokumentujące wewnąrzwspólnotowe dostawy towarów zawierać powinny standardowe dane. Wyrazy „odwrotne obciążenie” nie powinien być na nich zamieszczany. Uzasadnienie: Wymaganą
- [Dokonywanie pełnych odliczeń od wydatków dotyczących samochodów demonstracyjnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/dokonywanie-pelnych-odliczen-od-wydatkow-dotyczacych-samochodow-demonstracyjnych/) - Pytanie: Jesteśmy dealerem samochodowym, oprócz sprzedaży mamy też wynajem samochodów. Posiadamy samochody demonstracyjne (osobowe), które służą do jazd próbnych oraz odpłatnie wynajmowane są pracownikom. Czy mamy obowiązek zgłaszać takie samochody na VAT-26 i prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu aby odliczyć 100% VAT? Odpowiedź: Tak, dokonywanie pełnych odliczeń od wydatków dotyczących powyższych samochodów wymaga, między innymi, prowadzenia ewidencji ich
- [Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów odbieranego przez trzeciego podatnika uczestniczącego w dostawie łańcuchowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wewnatrzwspolnotowe-nabycie-towarow-odbieranego-przez-trzeciego-podatnika-uczestniczacego-w-dostawie-lancuchowej/) - Pytanie: Polska spółka z o.o. otrzymała zamówienie na towar handlowy od firmy z Holandii. Towar kupuje na Słowacji. Towar dostarczany jest do oddziału firmy holenderskiej, który mieści się w Polsce. Transportem zajmuje się firma holenderska, która odbiera towar ze Słowacji i przywozi do oddziału w Polsce. Jak należy rozliczyć zakup i sprzedaż tego towaru z punktu
- [Skutki nieodliczania częściowego podatku VAT w trakcie roku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/skutki-nieodliczania-czesciowego-podatku-vat-w-trakcie-roku/) - Pytanie: Podatnik prowadząc sprzedaż zwolnioną i opodatkowaną VAT w trakcie roku pomyłkowo nie odliczał VAT-u od wydatków mieszanych zamiast stosować w trakcie roku proporcję 90% odliczenia (błąd w programowaniu systemu księgowego). Czy nieodliczony podatek VAT z miesięcy 01 do 12 2017 r. możemy odliczyć, tj. dodać do korekty realizowanej w styczniu 2018 r.? Czy należy zrobić
- [Powstanie prawa do odliczenia z faktur za usługi wsparcia technicznego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstanie-prawa-do-odliczenia-z-faktur-za-uslugi-wsparcia-technicznego/) - Pytanie: Czy mamy prawo do odliczenia podatku VAT od wsparcia technicznego do oprogramowania CAD w momencie otrzymania faktury, która nie została uregulowana? Usługa będzie realizowana przez 12 miesięcy. Czy odliczenie podatku VAT przysługuje spółce na podstawie art.19a ust. 3? Fakturę otrzymujemy co roku. Odpowiedź: Uważam, że nie jest możliwe odliczenie podatku naliczonego z faktury, o której mowa,
- [Odliczenie VAT z faktury z błędnym NIP oraz adresem nabywcy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-z-blednym-nip-oraz-adresem-nabywcy/) - Pytanie: Kontrahent wystawił fakturę dla naszej firmy, która zawiera poprawną nazwę firmy, natomiast adres i NIP są błędne. Czy Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT od tej faktury? Odpowiedź: Uważam, że spółka nie ma możliwości odliczenia podatku VAT ze wskazanej faktury. Uzasadnienie: Kwotę podatku naliczonego stanowi przede wszystkim suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika
- [Obowiązek składania miesięcznych deklaracji VAT-7 przez niektórych małych podatników rozliczających VAT metodą kasową](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obowiazek-skladania-miesiecznych-deklaracji-vat-7-przez-niektorych-malych-podatnikow-rozliczajacych-vat-metoda-kasowa/) - Pytanie: W XII 2017 roku spółka z o.o. rozpoczęła działalność gospodarczą, zarejestrowała się do VAT jako czynny podatnik VAT z dniem 01-01-2018 r. Do rozliczenia wybrała metodę kasową VAT. Urząd napisał pismo, w którym poinformował podatnika, że powinien rozliczać się miesięcznie z uwagi na pierwszy rok działalności w VAT. W programie księgowym brak jest wyboru rozliczania
- [Zakup usługi od Facebook'a a import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-uslugi-od-facebooka-a-import-uslug/) - Pytanie: Podatnik prowadzący KPIR (czynny podatnik VAT) otrzymał od Facebooka fakturę wystawioną w styczniu 2018 r. Faktura dotyczy usług wykonanych we wrześniu 2017 r. W którym miesiącu należy zaksięgować VAT? Odpowiedź: Import usług na podstawie wskazanej faktury należy zaksięgować w ewidencji VAT wstecznie, tj. w miesiącu/miesiącach opłacenia lub wykonania wskazanych usług (zależnie od tego co miało miejsce
- [Obligatoryjne wystawianie faktur w formie elektronicznej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obligatoryjne-wystawianie-faktur-w-formie-elektronicznej/) - Pytanie: Czy jest już obowiązujący przepis o obligatoryjnym wystawianiu faktur wyłącznie w formie elektronicznej? Do kiedy podatnicy VAT mają prawo wystawiać faktury ręcznie (spełniają obowiązek prowadzenia rejestrów vat komputerowo i biuro rachunkowe wysyła JPK-VAT)? Odpowiedź: Nie ma przepisu nakazującego wystawianie faktur w formie elektronicznej. Faktury można zatem nadal wystawiać w formie papierowej, w tym ręcznie. Uzasadnienie: Zasady wystawiania
- [Wysokość VAT z tytułu sprzedaży usług medycznych zagranicznej firmie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-z-tytulu-sprzedazy-uslug-medycznych-zagranicznej-firmie/) - Pytanie: Z jaką stawką zafakturować usługi medyczne świadczone przez polski szpital w Polsce na rzecz odbiorcy z USA (firma)? Pacjenci przyjeżdżają na leczenie do Polski, ale koszty pokrywa firma amerykańska i na nią wystawiamy faktury. Odpowiedź: Wskazane usługi medyczne należy dokumentować fakturami bez danych dotyczących stawki i kwoty podatku VAT. Uzasadnienie: Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega, między
- [Zakup towarów w sklepach Biedronka a mechanizm odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-towarow-w-sklepach-biedronka-a-mechanizm-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Podatnik dokonuje zakupów w sieci Jeronimo Martins w sklepach Biedronka rozsianych po całej Polsce. Zakupy dokonywane są celem odsprzedaży opodatkowanej stawką 23 %. Sieć ta nie jest hurtownikiem tylko detalistą i nie ma możliwości wystawienia faktury na odwrotne obciążenie po przekroczeniu limitu 20 tys netto. Wystawia faktury ze stawką 23 % na te produkty. Czy
- [Obowiązek przesyłania plików JPK_VAT a obowiązek składania deklaracji VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obowiazek-przesylania-plikow-jpk_vat-a-obowiazek-skladania-deklaracji-vat/) - Pytanie: Jednososobowa firma rozliczająca kwartalnie podatek VAT w 2017 roku osiągnęła przychód w wysokości: 227.000 zł .Czy w 2018 roku będzie zmuszona wysyłać deklaracje VAT w postaci JPK elektronicznie co miesiąc? Czy może nadal je składać kwartalnie? Odpowiedź:Podatnik (firma), o którym mowa, ma od 1 stycznia 2018 r. obowiązek przesyłania plików JPK_VAT. Pliki te muszą być
- [Import usług u podatnika zwolnionego z podatku VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/import-uslug-u-podatnika-zwolnionego-z-podatku-vat/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą jako komik -artysta jest zwolniona z Vat na mocy art 43 i 113 ustawy o VAT. Do obróbki filmów z wystąpień używa programu Adobe zakupionego on line. Kontrahent przysłał invoice bez VAT i nipem unijnym IE. Jak należy postąpić w zakupu importu usług jako nie VAT-owiec? Odpowiedź: W celu rozliczania importu
- [Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez podatnika niezarejestrowanego jako podatnik VAT UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wewnatrzwspolnotowe-nabycie-towarow-dokonane-przez-podatnika-niezarejestrowanego-jako-podatnik-vat-ue/) - Pytanie: Spółdzielnia Mieszkaniowa dokonała zakupu towaru od zagranicznego kontrahenta (zakup przez internet z Hiszpanii). W związku z zakupem otrzymała fakturę z naliczonym podatkiem VAT o stawce 21%. Spółdzielnia nie dokonała rejestracji do VAT UE. Zakup nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi. Czy od w/w zakupu Spółdzielnia jest zobowiązana do naliczenia w Polsce podatku VAT w wysokości
- [Usługi rzeczoznawstwa a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uslugi-rzeczoznawstwa-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Czy z tytułu świadczenia usług w zakresie rzeczoznawstwa techniki samochodowej i biegłego sądowego , powinno się dokonać rejestracji do podatku Vat bez względu na wysokość obrotów z takich usług . W zakresie tych usług rzeczoznawstwa wykonywane są oceny techniczne pojazdów , określenie wartości rynkowej ,opinie biegłego sądowego. Nie są wykonywane żadne usługi o znaczeniu doradztwa
- [Usługi wynajmu autobusów i autokarów z kierowcą a obowiązek stosowania kas rejestrujących](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uslugi-wynajmu-autobusow-i-autokarow-z-kierowca-a-obowiazek-stosowania-kas-rejestrujacych/) - Pytanie: Jaką stawką VAT należy opodatkować usługi polegające na wynajmie autobusów i autokarów z kierowcą (PKWiU 49.39.31)? Czy taki wynajem na rzecz osób fizycznych podlega obowiązkowi ewidencji przy użyciu kasy fiskalnej? Odpowiedź: Świadczenie usług wynajmu autobusów i autokarów z kierowcą opodatkowane jest VAT według obniżonej stawki 8%. Uzasadnienie: Usługi wynajmu autobusów i autokarów z kierowcą klasyfikowane są na gruncie
- [Sprzedaż czytników ebooków a kasy rejestrujące](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-czytnikow-ebookow-a-kasy-rejestrujace/) - Pytanie: Czy sprzedaż czytników ebook ( nie książek w formie elektronicznej lecz urządzenia na którym te książki mogą być czytane) korzysta ze zwolnienia z ewidencji na kasie fiskalnej do 20.000 PLN czy taka sprzedaż generuje automatyczny obowiązek zainstalowania kasy? Odpowiedź: Dostawy czynników ebooków mogą korzystać ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, w tym ze zwolnienia podmiotowego obejmującego podatników,
- [Wysokość VAT z tytułu świadczenia usługi montażu dachu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-z-tytulu-swiadczenia-uslugi-montazu-dachu/) - Pytanie: Czy montaż dachu (na budynku o powierzchni do 300 metrów kwadratowych) wraz z materiałem, gdzie materiał stanowi 85% ceny, a usługa 15%, traktuje się jako usługę kompleksową? Czy mozna zatem sprzedać ja w stawce 8%? Obecnie stanowisko fiskusa niejednoznacznie interpretuje problem usług kompleksowych. Odpowiedź: Jeżeli zostanie zawarta umowa o świadczenie usługi montażu dachu z wykorzystaniem materiałów
- [Czas na wystawienie faktury do paragonu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/czas-na-wystawienie-faktury-do-paragonu/) - Pytanie: Wystawiłam paragon w miesiącu styczniu - sprzedaż została ujęta i zaewidencjonowana w raporcie okresowym. Ile mam czasu na wystawienie faktury do paragonu, jeśli klient jej zażąda? Jak sytuacja będzie wyglądała, jeżeli klientem będzie: osoba fizyczna,osoba prowadząca działalność gospodarczą? Odpowiedź: Czas na wystawienie przez Panią faktury do paragonu zależy od tego, kiedy klient zażąda wystawienia faktury. Dotyczy to zarówno
- [Usługi w dziedzinie geofizyki a odwrotne obciążenie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uslugi-w-dziedzinie-geofizyki-a-odwrotne-obciazenie/) - Pytanie: Mój klient pyta mnie czy słusznie wystawił fakturę z vat zamiast odwrotnego obciążenia. "To jest obsługa geotechniczna, wykonywanie badań urządzeniem VSS, które wykonuje pomiary gruntu na powierzchni ziemi. Po linii wygląda to tak: A - główny wykonawca B(mój klient) - podwykonawca i wystawilismy im fakturę VAT +23% C - nasz podwykonawca, wystawił nam fakturę VAT
- [Zakup i przekazanie nagród w konkursie dla dzieci pracowników](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-i-przekazanie-nagrod-w-konkursie-dla-dzieci-pracownikow/) - Pytanie: Z okazji Świąt Bożego Narodzenia spółka zorganizowała konkurs na najlepszą bombkę, którą wykonywały dzieci pracowników. Z tej okazji zakupiono nagrody w postaci zabawek oraz torby. Cena jednostkowa prezentu przekracza 100 zł. Czy spółka ma prawo odliczyć podatek VAT od nabycia? Czy powinniśmy opodatkować nieodpłatne przekazanie? Posiadamy listę prezentów z poświadczeniem odbioru przez rodzica. Odpowiedź: Bezpieczniejsze jest
- [Kilka sklepów a obowiązek przesyłania plików JPK](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/kilka-sklepow-a-obowiazek-przesylania-plikow-jpk/) - Pytanie: Firma Handlowa prowadzi sprzedaż w trzech miastach, dla każdego sklepu jest prowadzona oddzielna księga przychodów i rozchodów oraz rejestry VAT, z których na koniec miesiąca sporządzane jest zestawienie, a na jego podstawie sporządzana jest deklaracja VAT i wyliczany podatek dochodowy. Czy firma może wysyłać pliki JPK z każdego sklepu oddzielnie i zestawienie, czy musi to
- [Zakup usługi pośrednictwa turystycznego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-uslugi-posrednictwa-turystycznego/) - Pytanie: Spółka zarejestrowana w Polsce świadcząca usługi turystyczne otrzymała od podmiotu z niemieckiego notę uznaniową, która dotyczy prowizji od sprzedaży usług turystycznych. Nota uznaniowa została naliczona przez podmiot niemiecki bez VATu z dopiskiem REVERSE CHARGE. W związku z tym rodzi się pytanie jaka powinna być zastosowana stawka VAT oraz w jakiej pozycji w deklaracji VAT7 powinna
- [Handel samochodami a zwolnienie VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/handel-samochodami-a-zwolnienie-vat/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą i korzystam ze zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT. Zamierzam rozszerzyć swoją działalność o handel samochodami. Czy w związku z tym tracę prawo do zwolnienia z podatku vat z art. 113? Nadmieniam, że handlować będę używanymi samochodami na terenie Polski. Czy samochody którymi zamierzam handlować (używane, handel
- [Wystawienie rachunku przez podatnika zwolnionego podmiotowo](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wystawienie-rachunku-przez-podatnika-zwolnionego-podmiotowo/) - Pytanie: Jestem zwolniona z vat (na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Czy mogę wystawić rachunek? Odpowiedź: Nie ma przeszkód, aby wystawiła Pani dokument zatytułowany rachunkiem. Dokument ten w istocie będzie fakturą. Uzasadnienie: Na podstawie § 3 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz. U. poz. 1485)
- [Odliczenie VAT z faktury wystawionej przez komitenta](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-wystawionej-przez-komitenta/) - Pytanie: Proszę o opinię w sprawie odliczenia VAT z faktury wystawionej przez komitenta komisantowi. Zawarliśmy umowę komisu na podstawie której sprzedajemy na rzecz komitenta nasiona gospodarstwom rolnym. Umowa komisu jest zgodna z KC. Komitent na podstawie naszego zamówienia wystawia fakturę na dostawę towarów do komisanta (czyli dla naszej Spółki). Faktura nie zawiera określenia "metoda kasowa". Proszę
- [Księgowanie w ewidencji VAT otrzymywanych faktur korygujących zmniejszających](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ksiegowanie-w-ewidencji-vat-otrzymywanych-faktur-korygujacych-zmniejszajacych/) - Pytanie: Jesteśmy dealerem samochodowym ,co miesiąc otrzymujemy kilka faktur korygujących do dokonanych w poprzednich miesiącach zakupów samochodów czy części/zwroty , rabaty/ Proszę o potwierdzenie, czy jeśli przed wysłaniem deklaracji Vat-7 np.za m-c grudzień, w styczniu wpłyną do firmy korekty zmniejszające vat naliczony od zakupów dokonanych i uwzględnionych w rozliczeniu vat za miesiąc grudzień , należy te
- [Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu refakturowania kosztów ochrony obiektu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstawanie-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-refakturowania-kosztow-ochrony-obiektu/) - Pytanie: Spółka refakturuje usługi ochrony obiektu - fakturę za ochronę za grudzień otrzymała na początku stycznia 2018 r. (VAT naliczony będzie odliczony w deklaracji za styczeń 2018 r.). Spółka wystawiła refakturę za ochronę za grudzień 2017 r. z datą grudzień 31.12.2017 r. Czy obowiązek zapłaty podatku należnego z tytułu tej faktury powstanie w deklaracji za grudzień
- [Wysokość VAT z tytułu świadczenia usług medycyny chińskiej, zielarstwa i akupunktury](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-z-tytulu-swiadczenia-uslug-medycyny-chinskiej-zielarstwa-i-akupunktury/) - Pytanie: Moja klientka otworzyła firmę Zielarstwo i Akupunktura. W ramach działalności podała następujące PKD 85.59.B, 47.91.Z, 47.99.Z, 86.90.D, 86.90.E Zamierza sprzedawać zioła, akupunkturę, propagować zdrowe odżywianie wszystko zgodne z medycyną chińska, sprzedawać wiedzę z zakresu medycyny chińskiej. Mogłoby się zdarzyć że czasami przy wykonywaniu swoich usług będzie udzielać porad. Planuje sprzedawać swoje usługi online. Wiadomo doradztwo
- [Odszkodowanie za wywłaszczenie z wieczystego użytkowania pod budowę drogi](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odszkodowanie-za-wywlaszczenie-z-wieczystego-uzytkowania-pod-budowe-drogi/) - Pytanie: Czy podlega opodatkowaniu VAT odszkodowanie za wywłaszczenie z wieczystego użytkowania pod budowę drogi krajowej? Jest plan zagospodarowania przestrzennego na tę niezabudowaną działkę (będącą w wieczystym użytkowaniu). Odpowiedź: Jeżeli z planu zagospodarowania przestrzennego obejmującego działkę, o której mowa, wynika, że jest ona przeznaczona pod budowę drogi, jej dostawa (do której dochodzi na skutek wywłaszczenie z wieczystego użytkowania za
- [Sprzedaż nabytych wierzytelności a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-nabytych-wierzytelnosci-a-vat/) - Pytanie: Osoba fizyczna (podatnik VAT czynny) nabyła wierzytelność o wartości 1 mln zł w ramach prowadzonej działalności osoby fizycznej za kwotę przelewu wierzytelności 500 tys. Otrzymał wyłącznie umowę, Cedent nie wystawił faktury. Planuje dalszą sprzedaż wierzytelność innemu podmiotowi (spółce z o.o.) za podobną kwotę. Jak należy dokumentować transakcje przelewu wierzytelności pomiędzy podmiotem Vatowcem, a nabywcą (sp.
- [Przekształcenie spółki a aktualizacja VAT-R](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/przeksztalcenie-spolki-a-aktualizacja-vat-r/) - Pytanie: Spółka akcyjna została przekształcona aktem notarialnym w Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w dniu 22.12.2017 r. Czy dla celów podatku VAT jest to nadal ten sam podatnik? Czy należy dokonać aktualizacji na druku VAT-R i z jaką datą - datą uchwały, czy datą rejestracji zmian w KRS? Odpowiedź: Dla celów podatkowych, w tym VAT, spółka z o.o.
- [Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu eksportu towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstawanie-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-eksportu-towarow-2/) - Pytanie: Podatnik w grudniu 2015 r. sprzedał towar szwajcarskiemu kontrahentowi, zgłoszeń celnych dokonał w styczniu 2016 r,, dokumenty potwierdzające wywóz otrzymał 22 stycznia. W której deklaracji powinien wykazać tę sprzedaż? W grudniowej czy styczniowej? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego kiedy w przedstawionej sytuacji doszło do dokonania dostawy towaru oraz czy przed jej dokonaniem podatnik, o
- [Usługi wydawania opinii a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uslugi-wydawania-opinii-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Lekarz prowadzi prywatną praktykę lekarską (jednoosobowa działalność gospodarcza) nie podlegająca podatkowi VAT. W grudniu wystawiła lekarka opinię medyczną na rzecz koncernu farmaceutycznego , czy powyższa czynność obliguje na bycie czynnym podatnikiem VAT (limitu 200 tys. zł podatnik nie przekracza)? Odpowiedź: Wykonanie wskazanej usługi nie wyłączyło możliwości korzystania przez lekarza ze zwolnienia podmiotowego. Nadal może on korzystać
- [Wysokość VAT z tytułu wynajmu apartamentu w celu podnajmu krótkoterminowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-z-tytulu-wynajmu-apartamentu-w-celu-podnajmu-krotkoterminowego/) - Pytanie: Czy właściciel apartamentu wypoczynkowego ma prawo stosować 8% stawkę VAT, jeśli apartament udostępnia turystom poprzez umowę z firmą pośredniczącą, która otrzymała z Urzędu Statystycznego w Łodzi zakwalifikowanie swojej działalności do PKWiU 68.20.11.0 "Wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi własnymi lub dzierżawionymi" a nie PKWiU 55? Urząd Statystyczny w Łodzi pisze: "Wymienione w piśmie udostępnianie przez
- [Sprzedaż dokonana komornika a deklaracje VAT składane przez dłużnika](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-dokonana-komornika-a-deklaracje-vat-skladane-przez-dluznika-2/) - Pytanie: Chociaż w przypadku sprzedaży przez komornika sądowego w drodze egzekucji składnika majątku podatnika podatku od towarów i usług obowiązek podatkowy związany z dostawą ciąży na tym podatniku, to podatek ten oblicza, pobiera i wpłaca organowi podatkowemu działający w charakterze płatnika komornik, który również wystawia w imieniu i na rzecz podatnika fakturę VAT. Czy w tej
- [Likwidacja działalności gospodarczej przy kontynuowaniu wynajmu prywatnego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/likwidacja-dzialalnosci-gospodarczej-przy-kontynuowaniu-wynajmu-prywatnego/) - Pytanie: Osoba fizyczna zarejestrowana jako podatnik VAT od 01.06.2016 r. prowadzi działalność gospodarczą i jednocześnie świadczy usługi wynajmu prywatnego majątku. Czy powinna odprowadzać podatek VAT również z tytułu świadczenia usług najmu? Czy jeżeli zakończy działalność gospodarczą może złożyć VAT-Z, ze wskazaniem zaprzestania wykonywania czynności opodatkowanych z dniem 24/06/2016, jeżeli wynajem nadal trwa? Odpowiedź: Osoba fizyczna, o której mowa, świadczy
- [Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług dostępu do serwisu komputerowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstawanie-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-swiadczenia-uslug-dostepu-do-serwisu-komputerowego/) - Pytanie: Spółka sprzedaje subskrypcje na dostęp do systemu komputerowego. Przykładowy tytuł faktury sprzedażowej: subskrypcja na okres 15/12/2017 – 14/03/2018. Kiedy w takim przypadku powstanie obowiązek podatkowy w VAT (płatność za fakturę może być w miesiącu jej wystawienia lub późniejszym)? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od przyjęcia jednego ze wskazanych stanowisk. Uzasadnienie: Od 1 stycznia 2014 r. nie obowiązuje
- [Prawo do odliczenia w stosunku do zakupów dokonanych w okresie wykreślenia z rejestru podatników VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/prawo-do-odliczenia-w-stosunku-do-zakupow-dokonanych-w-okresie-wykreslenia-z-rejestru-podatnikow-vat/) - Pytanie: Spółka z o.o. nie składała deklaracji Vat za kwartały 2017 r. US wykreślił firmę w X 2017 r. Złożono deklaracje za 3 kwartały z czynnym żalem i wnioskiem o przywrócenie do rejestru czynnych podatników Vat. Uzasadniła trudną sytuacją, życiową, zdrowotną i finansową. Czy za czwarty kwartał może złożyć deklarację z wykazanym podatkiem naliczonym i należnym,
- [Rozliczenie rabatu dotyczącego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-rabatu-dotyczacego-wewnatrzwspolnotowego-nabycia-towarow/) - Pytanie: Jesteśmy osobą fizyczną prowadząca działalność gospodarczą. Współpracujemy z firmą irlandzką, od której dokonujemy zakupów towarów i materiałów w ramach WNT. W dniu 30 stycznia 2018 otrzymaliśmy fakturę korygującą zmniejszającą zakup materiału. Faktura korygująca wystawiona jest z datą 20 lipiec 2017 r. W którym miesiącu mamy skorygować podatek należny WNT i podatek naliczony WNT dot. tej
- [Mechanizm podzielonej płatności a faktoring](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/mechanizm-podzielonej-platnosci-a-faktoring/) - Pytanie: W jaki sposób będzie realizowany faktoring w sytuacji zamiaru wprowadzenia mechanizmu podzielonej płatności skoro nabycie wierzytelności przysługujących przedsiębiorcom (faktorantom) wobec ich dłużników (odbiorców) odbywa się przez wyspecjalizowane jednostki gospodarcze (np. banki)? Odpowiedź: Uważam, że w przypadkach takich podatnicy (nabywcy) będą mogli korzystać z mechanizmu podzielonej płatności dokonując wpłat kwot podatku VAT na rachunek VAT innych podmiotów
- [Podział majątku małżonków a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/podzial-majatku-malzonkow-a-vat/) - Pytanie: Każde z małżonków prowadziło zarejestrowaną na siebie indywidualną działalność. Majątek firmowy był zakupiony w trakcie trwania małżeństwa tylko na firmę żony (grunty, maszyny, samochody, budynki). Od większości środków trwałych odliczono VAT. Małżonkowie są już po rozwodzie. Po rozwodzie została założona sprawa o podział majątku. 01.02.2018 r. byli małżonkowie postanowili przekazać część środków trwałych z firmy
- [Wysokość VAT z tytułu świadczenia usług nauki gry na instrumentach](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-z-tytulu-swiadczenia-uslug-nauki-gry-na-instrumentach/) - Pytanie: Prywatna szkoła muzyczna prowadzi zajęcia nauki gry na różnych instrumentach. Co do zasady są to kursy grupowe. Czy prawidłowe będzie opodatkowanie stawką VAT 8% sprzedaży miesięcznych karnetów na zajęcia gry na instrumentach - tak samo jak w przypadku sprzedaży karnetów np. na zajęcia fitness - zgodnie z poz. 186 zał. nr 3 do ustawy o
- [Rozpoczęcie działalności gospodarczej przez rolnika zarejestrowanego jako czynny podatnik VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozpoczecie-dzialalnosci-gospodarczej-przez-rolnika-zarejestrowanego-jako-czynny-podatnik-vat/) - Pytanie: Rolnik, czynny podatnik VAT, zamierza rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej (pt. usługi na rzecz rolnictwa). Być może charakter prowadzonej działalności będzie bardzo zbliżony do tej, którą wykonuje jako rolnik. W związku z byciem rolnikiem - czynnym podatnikiem vat, składa deklaracje vat kwartalne. Czy rozpoczynając działalność dalej zachowa prawo do deklaracji kwartalnych? Czy obroty z tyt. działalności
- [Otrzymanie faktury korygującej dokumentującej zwrot towaru objętego mechanizmem odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/otrzymanie-faktury-korygujacej-dokumentujacej-zwrot-towaru-objetego-mechanizmem-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Kiedy spółka powinna ująć fakturę korygującą na zwrot towaru w procedurze odwrotnego obciążenia, gdy fakturę otrzymała z opóźnieniem (faktura korygująca wystawiona w lipcu, otrzymana w sierpniu - po dniu złożenia deklaracji VAT-7 za lipiec)? Czy faktury wewnętrzne należy wystawić w lipcu i robić korektę deklaracji VAT-7, czy na bieżąco w sierpniu, w momencie otrzymania? Odpowiedź: Korekta
- [Remanent VAT a inwestycja w obcym środku trwałym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/remanent-vat-a-inwestycja-w-obcym-srodku-trwalym/) - Pytanie: Spółka cywilna ulega rozwiązaniu i zaprzestaje wykonywania czynności opodatkowanych. W trakcie swej działalności poniosła nakłady na obcy środek trwały (budynek). Jakie obowiązki w zakresie VAT powstaną w odniesieniu do poniesionych nakładów? Budynek jest współwłasnością wspólników oraz osoby trzeciej. Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji rozwiązanie spółki cywilnej nie spowoduje konieczności opodatkowania podatkiem VAT przedmiotowej inwestycji w obcym środku
- [Wycofanie nieruchomości z firmy w celu jej prywatnego wynajmowania](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wycofanie-nieruchomosci-z-firmy-w-celu-jej-prywatnego-wynajmowania/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalności gospodarcza chce wycofać z działalności nieruchomości w postaci gruntu, budynku , placu ,oświetlenia , ogrodzenia na cele prywatne, która była w części finansowana dotacja. Nieruchomość zamierza następnie wynajmować jako podatnik VAT do spółki. Czy przy wycofaniu nieruchomości będzie ono opodatkowane VAT z tytułu przekazania, czy można zastosować zwolnienie? Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji
- [Usługi wyżywienia w żłobku a kasa rejestrująca](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uslugi-wyzywienia-w-zlobku-a-kasa-rejestrujaca/) - Pytanie: Założyłem jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której planuję prowadzić żłobek. Czy na usługi żywienia dzieci będę musiał od samego początku mieć zainstalowaną kasę fiskalną? Odpowiedź: Tak, w związku ze świadczeniem usług wyżywienia dzieci będzie Pan musiał od początku mieć zainstalowaną kasę rejestrującą. Uzasadnienie: Sprzedaż (dostawy towarów oraz świadczenie usług) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz
- [Otrzymanie zapłaty za pośrednictwem PayPala a zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/otrzymanie-zaplaty-za-posrednictwem-paypala-a-zwolnienie-z-obowiazku-ewidencjonowania/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą prowadzi sprzedaż za pośrednictwem portalu Etsy. Płatność za produkty wystawione na Etsy odbywa się na dwa sposoby. Pierwszy to Paypal, drugi to tzw. Etsy Payments (jest to coś na wzór PayU z Allegro). Tak więc płatność wpływa na wirtualne konto na Etsy i stamtąd zbiorczo np. raz w miesiącu można
- [Skutki VAT wymiany towaru na wolny od wad](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/skutki-vat-wymiany-towaru-na-wolny-od-wad/) - Pytanie: Jesteśmy Spółką zajmującą się handlem towarami budowlanymi. W roku 2015 sprzedaliśmy kontrahentowi deskę tarasową, która następnie została zareklamowana przez klienta . Próbki towaru zostały przesłane do ekspertyzy. Ekspertyza potwierdziła, że jest to wada ukryta towaru i deski nie nadają się do dalszej sprzedaży. W związku z powyższym wymieniliśmy klientowi towar na wolny od wad oraz
- [Informacja VAT-27 a zaliczki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/informacja-vat-27-a-zaliczki/) - Pytanie: Wystawiam fakturę zaliczkową do zaliczki na towar rozliczany w ramach odwrotnego obciążenia. Czy taka zaliczka powinna zostać wykazana w informacji VAT-27? Odpowiedź: Tak, zaliczki otrzymywane na poczet dostaw towarów, dla których – w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia – podatnikiem jest nabywca, należy wykazywać w informacjach podsumowujących VAT-27 (a precyzyjniej – w informacjach tych powinny być wykazywane
- [Wpłata na rachunek powierniczy a faktura zaliczkowa](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wplata-na-rachunek-powierniczy-a-faktura-zaliczkowa/) - Pytanie: W którym momencie należy wystawić fakturę VAT za wpłatę zaliczki na mieszkanie zakupione od dewelopera, gdy rata wpływa na rachunek powierniczy otwarty? W którym momencie z takiej faktury powstaje obowiązek podatkowy? Odpowiedź: Obowiązek podatkowy z tytułu wpływu środków na mieszkaniowe rachunki powiernicze powstaje dopiero w momencie, w którym deweloper uzyskuje możliwość swobodnego nimi dysponowania. Również dopiero
- [Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy z tytułu importu usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstanie-obowiazku-podatkowego-oraz-kurs-przeliczeniowy-z-tytulu-importu-uslug/) - Pytanie: Spółka komandytowa otrzymała od kontrahenta zagranicznego mającego siedzibę we Francji fakturę za opłatę członkowską za udział w programie D&R Partner Program, opłata członkowska obejmuje okres od 21-10-2016 do 20-10-2017 r. Faktura została wystawiona w dniu 19-10-2016 r., natomiast spółka dokonała zapłaty w dniu 31-10-2016 r. Kiedy powstanie obowiązek z tytułu importu usług oraz jaki kurs
- [Rozliczenie importu usługi transportowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-importu-uslugi-transportowej/) - Pytanie: Jak wykazać i jaką stawką opodatkować import usług na trasie Szwajcaria - Polska? Usługę świadczyła na naszą rzecz firma transportowa szwajcarska. Odpowiedź: Import usługi, o której mowa, jest opodatkowany stawką 0% (jeżeli spełnione są warunki zastosowania stawki 0% do usługi transportu międzynarodowego) albo stawką 23% (w przeciwnym wypadku). W pierwszym wypadku import usług należy wykazać tylko
- [Refaktura usługi, której nabycie stanowiło import usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/refaktura-uslugi-ktorej-nabycie-stanowilo-import-uslug/) - Pytanie: Czy refaktura usługi nabytej w ramach importu usług ( zakup od firmy niemieckiej - podatnika VAT UE) przez polskiego podatnika posiadającego NIP UE na rzecz innego polskiego podatnika będzie opodatkowana w Polsce stawką 23%. Usługa polega na zakupie dostępu do sygnału udostępnionego w internecie (usługi telematyki). Usługa jest refakturowana, ponieważ odbiór sygnału odbywa się
- [Refakturowanie kosztu przedłużenia domeny internetowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/refakturowanie-kosztu-przedluzenia-domeny-internetowej/) - Pytanie: Firma otrzymała fakturę za przedłużenie okresu rejestracji domeny. Koszty te mają być refakturowane na inną firmę. Jaka data zakończenia usługi ma widnieć na fakturze skoro okres rejestracji domeny to 2016.12.07-2017.12.07? Odpowiedź: Na przedmiotowej refakturze data wykonania (zakończenia wykonywania) usługi nie powinna być wskazywana. Uzasadnienie: W przypadku usług o charakterze ciągłym (a taki charakter ma usługa rejestracji czy
- [Sprzedaż ze sklepu internetowego dla nabywcy z innego państwa UE a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-ze-sklepu-internetowego-dla-nabywcy-z-innego-panstwa-ue-a-vat/) - Pytanie: Jak opodatkować sprzedaż wysyłkową sklepu internetowego dla odbiorcy z kraju UE?Firma jest podatnikiem VAT czynnym, dokonuje transakcji wewnątrzunijnych. Firma ewidencjonuje sprzedaż dla osób fizycznych w kasach fiskalnych. Przypadek 1: odbiorcą towaru wysyłanego z Polski jest klient w Niemczech (osoba fizyczna ) lub przedsiębiorca nie będący czynnym podatnikiem VAT- wystawiamy paragon z kasy fiskalnej - towar
- [Odliczenie VAT od zakupów dotyczących samochodu pomocy drogowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-od-zakupow-dotyczacych-samochodu-pomocy-drogowej/) - Pytanie: Czy przysługuje pełne (100%) odliczenie VAT od wydatków na paliwo i inne wydatki eksploatacyjne od samochodów specjalnych tj. pomoc drogowa? Zgodnie z wpisem w dowodzie rejestracyjnym podatnik w działalności użytkuje samochody specjalne (pomoc drogowa) - w dowodzie rejestracyjnym sa powyższe adnotacje. Dwa samochody mają wpis, że liczba miejsc siedzacych wynosi - w jednym 6 w
- [Usługa wykonania projektu zagranicznego budynku a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/usluga-wykonania-projektu-zagranicznego-budynku-a-vat/) - Pytanie: Sytuacja wygląda następująco: firma polska realizuje na zlecenie polskiego przedsiębiorstwa projekt budynku, który powstanie na terenie Niemiec. Temu przedsiębiorstwu (na terenie Polski) są przekazywane wyniki zlecenia – dokumentację projektową, a także fakturę za jej wykonanie. Nie wiemy w jaki sposób będzie on tą dokumentacją rozporządzał. Jest to firma wykonawcza i pewnie na podstawie tej dokumentacji
- [Świadczenie usług przewozu osób przy wykorzystaniu aplikacji UBER a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-przewozu-osob-przy-wykorzystaniu-aplikacji-uber-a-vat/) - Pytanie: Świadczę usługi przewozu osób samochodem osobowym we współpracy z firmą UBER. Nie mam licencji na przewóz osób taksówką (ani żadnej innej). W CEIDG zgłosiłem działalność gospodarczą pod symbolem PKD 49.39.Z. Za wyświadczone przewozy osób firma UBER wystawia w moim imieniu faktury dla osób, którym wyświadczyłem usługę przewozu ze stawką vat w wysokości 8%. Poinformowano mnie,
- [Pobieranie opłaty rezerwacyjnej a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/pobieranie-oplaty-rezerwacyjnej-a-vat/) - Pytanie: Jesteśmy firmą produkcyjno-handlową. Produkujemy i sprzedajemy towary innym przedsiębiorcom oraz osobom fizycznym. Dla osób fizycznych prowadzimy ewidencję za pomocą kasy fiskalnej. Jako dodatkową działalność wprowadziliśmy działalność deweloperską i budujemy osiedle domów szeregowych. Będziemy je sprzedawać osobom prywatnym. Jako zabezpieczenie pobieramy opłatę rezerwacyjną, która nie podlega zwrotowi. Czy opłata rezerwacyjna, ze względu iż wpłaca ją osoba
- [Sprzedaż napojów przy wykorzystaniu automatu a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-napojow-przy-wykorzystaniu-automatu-a-vat/) - Pytanie: Spółka będąca dużym podatnikiem prowadzi działalność hotelową. Cała sprzedaż w Spółce podlega fiskalizacji. W hotelu zostały umieszczone automaty serwujące napoje gorące jak: kawa, herbata, mleko, itp. Wsad do automatów spółka kupuje od firmy użyczającej urządzenie (automat). Po wrzuceniu 2 zł klient otrzymuje gotowy napój. Automat działa od 16 czerwca 2016 r. Pierwsza zagregowana gotówka została
- [Mechanizm odwrotnego obciążenia oraz transakcje unijne a możliwość składania kwartalnych deklaracji VAT-7K](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/mechanizm-odwrotnego-obciazenia-oraz-transakcje-unijne-a-mozliwosc-skladania-kwartalnych-deklaracji-vat-7k/) - Pytanie: Podatnik będący małym podatnikiem składa deklaracje kwartalne VAT-7K, przy czym nie jest kasownikiem. Podatnik działa w branży budowlanej w dużej części dla biznesu jako podwykonawca. Ponadto podatnik czasami kupuje maszyny w ramach WNT. VAT-27 i VAT-UE (jeśli jest potrzeba) składane są miesięcznie. Urząd Skarbowy twierdzi, że sprzedażowe odwrotne obciążenie i transakcje unijne wykluczają podatnikowi możliwość
- [Zakup usługi naprawy od zagranicznego podatnika posiadającego polski NIP](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-uslugi-naprawy-od-zagranicznego-podatnika-posiadajacego-polski-nip/) - Pytanie: Polski przedsiębiorca (KPiR+VAT) otrzymał od kontrahenta fakturę za naprawę plandeki. Na fakturze tej widnieje nazwa kontrahenta oraz adres i NIP angielski, kwota netto oraz VAT 0% z adnotacją, że VAT będzie rozliczony przez nabywcę. Czy z taką fakturę należy rozliczyć jako import usług? Usługa została wykonana na terenie kraju. Na fakturze można odnaleźć również polski
- [Opodatkowanie VAT i CIT usługi budowlanej wykonywanej poza terytorium Unii Europejskiej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-vat-i-cit-uslugi-budowlanej-wykonywanej-poza-terytorium-unii-europejskiej/) - Pytanie: Spółka wykonuje prace budowlane dla klienta islandzkiego w Islandii. W związku z tym musiała zarejestrować się dla celów VAT w Islandii. W jaki sposób powinny być wykazywane faktury sprzedaży wystawione z islandzkim numerem NIP? Czy stanowią one przychód opodatkowany podatkiem dochodowym w Polsce, a tylko nie powinny być wykazywane w polskim rejestrze VAT? W jaki
- [Wykup ubezpieczenia OC członków zarządu a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykup-ubezpieczenia-oc-czlonkow-zarzadu-a-vat/) - Pytanie: Spółdzielnia Mieszkaniowa dokonała zakupu polisy ubezpieczeniowej OC członków zarządu. Członkowie zarządu nie ponosili ciężaru finansowego zakupionej polisy OC. Czy w takim przypadku wystąpi nieodpłatne świadczenie usług i konieczność zapłaty podatku VAT należnego? Spółdzielnia nie odliczała vatu od zakupionej polisy. Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji spółdzielnia mieszkaniowa nieodpłatnie świadczy zwolnione od podatku VAT usługi ubezpieczeniowe. Konsekwencją zwolnienia jest
- [Sprzedaż nieruchomości nabytej przed wprowadzeniem w Polsce podatku VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-nieruchomosci-nabytej-przed-wprowadzeniem-w-polsce-podatku-vat-2/) - Pytanie: Do działalności gospodarczej został zakupione nieruchomości (magazyny) przed wejściem w życie podatku VAT przed 1993 r. W tym roku przedsiębiorca zamierza je sprzedać. Czy sprzedaż ich będzie podlegała podatku VAT? Nieruchomość ta nie była ulepszana w ostatnich 5 latach. Odpowiedź: Dostawa (sprzedaż) przedmiotowych nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa zwolniona od tego podatku. Uzasadnienie: W
- [Zmniejszenie ceny towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zmniejszenie-ceny-towaru-bedacego-przedmiotem-wewnatrzwspolnotowego-nabycia-towarow-wnt-2/) - Pytanie: W grudniu 2016 r. firma w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia zakupiła towar od firmy niemieckiej. W styczniu 2017 r. otrzymała korektę na zmniejszenie ceny zakupionego w grudniu towaru. Czy korektę tę należy ująć do deklaracji VAT za styczeń 2017 r. oraz VAT-UE też w styczniu 2017 r. ze znakiem ujemnym? Odpowiedź: Tak, korektę, o której mowa, należy
- [Sprzedaż nieruchomości nabytej przed wprowadzeniem w Polsce podatku VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-nieruchomosci-nabytej-przed-wprowadzeniem-w-polsce-podatku-vat/) - Pytanie: Do działalności gospodarczej został zakupione nieruchomości (magazyny) przed wejściem w życie podatku VAT przed 1993 r. W tym roku przedsiębiorca zamierza je sprzedać. Czy sprzedaż ich będzie podlegała podatku VAT? Nieruchomość ta nie była ulepszana w ostatnich 5 latach. Odpowiedź: Dostawa (sprzedaż) przedmiotowych nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa zwolniona od tego podatku. Uzasadnienie: W
- [Zmniejszenie ceny towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zmniejszenie-ceny-towaru-bedacego-przedmiotem-wewnatrzwspolnotowego-nabycia-towarow-wnt/) - Pytanie: W grudniu 2016 r. firma w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia zakupiła towar od firmy niemieckiej. W styczniu 2017 r. otrzymała korektę na zmniejszenie ceny zakupionego w grudniu towaru. Czy korektę tę należy ująć do deklaracji VAT za styczeń 2017 r. oraz VAT-UE też w styczniu 2017 r. ze znakiem ujemnym? Odpowiedź: Tak, korektę, o której mowa, należy
- [Stosowanie stawki 0% do zaliczek dotyczących eksportu towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stosowanie-stawki-0-do-zaliczek-dotyczacych-eksportu-towarow/) - Pytanie: W listopadzie 2016 r. otrzymaliśmy częściową wpłatę na poczet eksportu. Wystawiliśmy fakturę zaliczkową na otrzymaną kwotę ze stawką VAT 0% i wykazaliśmy w deklaracji VAT za listopad jako eksport. W grudniu 2016 r. wpłynęła do nas zapłata za wystawione w grudniu 2016 r. faktury eksportowe pomniejszona o zaliczkę z listopada. Na jednej z faktur pokazano
- [Mechanizm odwrotnego obciążenia w budownictwie a treść zawieranych umów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/mechanizm-odwrotnego-obciazenia-w-budownictwie-a-tresc-zawieranych-umow/) - Pytanie: Jednostka jest wykonawcą usług budowlano-montażowych w obiektach przemysłowych na terytorium Polski. Korzysta również z usług podwykonawców, którzy świadczą usługi z katalogu usług załącznika nr 14 znowelizowanej Ustawy VAT obowiązującej od dnia 1 stycznia 2017 r. Jaki powinien być zapis w umowach z podwykonawcą, aby kontrahent wystawił dla naszej jednostki fakturę z odwrotnym obciążeniem w przypadku
- [Faktury korygujące wystawiane osobom prywatnym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/faktury-korygujace-wystawiane-osobom-prywatnym/) - Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą (z VAT) zajmuje się sprzedażą internetową. Wśród naszych klientów przeważają osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej. Sprzedaż dokumentujemy fakturami. Klienci posiadają prawo zwrotu towaru w terminie 14 dni od daty zakupu. W takiej sytuacji klient odsyła do nas towar, a my przekazujemy na jego rachunek bankowy środki pieniężne. W takiej sytuacji
- [Rozliczenie faktury korygującej zaliczkę](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-faktury-korygujacej-zaliczke/) - Pytanie: Jak należy wykazać fakturę korygującą zaliczkę w deklaracji? Fakturę wystawiono 10.10.2016 r., otrzymaliśmy zwrot podpisanej przez prezesa spółki korekty w dniu 22.12.2016 r., ale bez wpisanej daty otrzymania. W której deklaracji powinna być wykazana korekta - w 11/2016 czy w 12/2016? Faktury wysłano listem zwykłym. Odpowiedź: W celu ustalenia w jakiej deklaracji VAT-7 należy ująć przedmiotową
- [Opodatkowanie samochodów w ramach remanentu likwidacyjnego VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-samochodow-w-ramach-remanentu-likwidacyjnego-vat/) - Pytanie: Zamykam działalność gospodarczą w której posiadałem środki transportu. Jeden samochód wniosłem oświadczeniem z majątku prywatnego i nie odliczałem podatku vat, drugi zaś kupiłem na fakturę z możliwością odliczenia 50% VAT. Od kosztów ekspluatacyjnych odliczałem od obu samochodów 50% podatku vat. Oba samochody chcę przenieść do majątku prywatnego. Czy samochody powinienem wykazać w remanencie likwidacyjnym oraz
- [Zakup i sprzedaż towaru bez przywozu do Polski](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-i-sprzedaz-towaru-bez-przywozu-do-polski/) - Pytanie: Jakie skutki podatkowe na gruncie VAT spowoduje zakup towaru z USA oraz ich odsprzedaż do Iranu bez odprawy celnej? Przesyłka po przylocie nie wejdzie na obszar celny Polski, do momentu wysyłki do Iranu będzie składowana w magazynie celnym. Odpowiedź: Przedmiotowa dostawa (sprzedaż) towaru stanowić będzie odpłatną dostawę towarów poza terytorium kraju. Dostawa ta powinna zostać udokumentowana
- [Miejsce świadczenia usługi wywozu odpadów z budowy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/miejsce-swiadczenia-uslugi-wywozu-odpadow-z-budowy/) - Pytanie: Usługa wywozu odpadów z budowy jest świadczona przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz zagranicznego przedsiębiorcy nieposiadającego stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski oraz nieposiadającego siedziby w Polsce, zarejestrowanego do celów VAT w Polsce. Z jaką stawką wystawić fakturę za tą usługę? Czy ze stawkę NP (patrząc na artykuł 28b uptu) czy ze stawką krajową 8% (patrząc
- [Świadczenie usług trenera personalnego a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-trenera-personalnego-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Jestem trenerem personalnym. Podpisuję umowę z klientem na przeprowadzenie treningu na sali gimnastycznej w określonym okresie czasu. W tym czasie zajmuję się jedną osobą, która ćwiczy pod moim nadzorem. W razie nieprawidłowego wykonywania ćwiczenia, informuję o tym klienta i podpowiadam jak powinno być ono wykonane poprawnie. Usługi zaklasyfikowałam do grupy 85.51.Z. Proszę o odpowiedź czy
- [Usługa prawna świadczona dla kontrahenta z Norwegii a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/usluga-prawna-swiadczona-dla-kontrahenta-z-norwegii-a-vat/) - Pytanie: W jaki sposób rozliczyć VAT od usługi prawnej świadczonej na rzecz kontrahenta z siedzibą w Norwegii? Odpowiedź: Świadczenie usługi prawnej na rzecz kontrahenta z siedzibą w Norwegii nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce. Świadczenie takiej usługi powinno zostać udokumentowane fakturą bez danych dotyczących stawki i kwoty podatku (a w zamian z adnotacją odwrotne obciążenie) oraz
- [Moment powstania prawa do odliczenia z faktury za licencję](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/moment-powstania-prawa-do-odliczenia-z-faktury-za-licencje/) - Pytanie: Otrzymujemy fakturę za licencję na korzystanie z oprogramowania. Faktura jest wystawiana z góry za kwartał. Sprzedawca wystawia fakturę np. 1 marca i tę samą datę podaje jako datę wykonania usługi. Kwartał, za który jest wystawiona faktura to marzec, kwiecień, maj. Kiedy mamy prawo rozliczyć VAT należny, zakładając, że fakturę otrzymaliśmy w marcu, a zapłacimy np.
- [Odsprzedaż usługi szkolenia w Niemczech](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odsprzedaz-uslugi-szkolenia-w-niemczech/) - Pytanie: Otrzymaliśmy rachunek z firmy niemieckiej z niemieckim VAT na szkolenie naszego pracownika, które odbyło sie w Niemczech. Jestesmy zarejestrowani również jako podatnik VAT w Niemczech a wiec zwrócimy sie z do Urzędu Niemieckiego o jego zwrot. Pracownik, który przeszedł szkolenie, został zobowiązany do pokrycia 30% kosztów szkolenie osobiście. W jaki sposób powinnismy wystawić fakture pracownikowi?
- [Sprzedaż samochodu nabytego od osoby prywatnej a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-samochodu-nabytego-od-osoby-prywatnej-a-vat/) - Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialności kupiła samochód osobowy od osoby fizycznej. Czy przy sprzedaży tego samochodu powinna odprowadzić VAT należny? Odpowiedź: Jeżeli do dostawy (sprzedaż) przedmiotowego samochodu spółka zastosuje procedurę opodatkowania marży oraz kwota sprzedaży będzie niższa od kwoty nabycia, podatek należny VAT z tytułu tej dostawy (sprzedaży) nie wystąpi. W przeciwnym razie podatek należny VAT z
- [Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu nietransakcyjnego wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstanie-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-nietransakcyjnego-wewnatrzwspolnotowym-nabyciu-towarow/) - Pytanie: Na kiedy ustalić moment powstania obowiązku podatkowego przy beztransakcyjnym przemieszczeniu (WNT) z Niemiec do Polski? Kontrahent wykonywał na terenie Niemiec dla nas usługę na powierzonym przez nas mu materiale. 1. Czy w dacie odbioru towaru od dostawcy? (my organizujemy transport)? 2. Czy w dacie faktycznego przyjazdu towaru do Polski (do naszego magazynu). 3. Czy 15
- [Montaż okien a mechanizm odwrotnego obciążenia w budownictwie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/montaz-okien-a-mechanizm-odwrotnego-obciazenia-w-budownictwie/) - Pytanie: Firma swiadczy uslugi montażu wyprodukowanych przez siebie okien. Usługi te są wykonwany na rzecz różnych odbiorców. Czasami usługa jest wykonywana na rzecz generalnego wykonawcy, a czasami bezpośrednio dla dewelopera, który jest jednocześnie inwestorem. Kiedy należy zastosować procedurę odwrotnego obciążenia, a kiedy można zastosować zasady ogólne? Odpowiedź: W przedstawionej sytuacji mechanizm odwrotnego obciążenia znajdzie zastosowanie w przypadku
- [Montaż paneli i desek podłogowych a mechanizm odwrotnego obciążenia w budownictwie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/montaz-paneli-i-desek-podlogowych-a-mechanizm-odwrotnego-obciazenia-w-budownictwie/) - Pytanie: Prowadzę jednoosobowa działalność gospodarczą polegająca na sprzedaży paneli i desek podłogowych. W ramach prowadzonej działalność świadczę również usługi montażu tych paneli. Korzystam z usług podwykonawców , montażystów tychże podłóg. Jeden z kontrahentów oznajmił że nie wystawi mi faktury z odwrotnym obciążeniem gdyż on nie ma zapisane w umowie że wykonuje zlecenie w ramach podwykonawstwa.Nie wystarczają
- [Mechanizm odwrotnego obciążenia w budownictwie a kasowa metoda rozliczania podatku VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/mechanizm-odwrotnego-obciazenia-w-budownictwie-a-kasowa-metoda-rozliczania-podatku-vat/) - Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą i rozliczam się z podatku VAT metodą kasową i składam deklaracje kwartalne. W miesiącu styczniu wystawiłem fv za wykonaną usługę budowlaną jako podwykonawca na odwrotne obciążenie z terminem zapłaty 10.02.2017 r. i w tym też dniu zapłata nastąpiła. Mam pytanie kiedy powinienem wykazać sprzedaż w informacji podsumowującej VAT-27 - w miesiącu styczniu
- [Świadczenie usługi na rzecz inwestora bezpośredniego a mechanizm odwrotnego obciążenia w budownictwie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslugi-na-rzecz-inwestora-bezposredniego-a-mechanizm-odwrotnego-obciazenia-w-budownictwie/) - Pytanie: Przedsiębiorca podpisuje umowę z inwestorem (deweloperem) na wykonanie instalacji elektrycznych (PKWIU: 43.21.10.1, 43.21.10.2) Przedsiębiorca jest głównym wykonawcą instalacji elektrycznych. Czy wystawia faktury sprzedaży na wykonanie tych instalacji dla inwestora (dewelopera) z VAT czy na odwrotne obciążenie – zgodnie z załącznikiem nr 14 do ustawy o VAT? Odpowiedź:Do wskazanych usług mechanizm odwrotnego obciążenia nie ma zastosowania.
- [Usługi pompowania betonu a odwrotne obciążenie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/uslugi-pompowania-betonu-a-odwrotne-obciazenie/) - Pytanie: Świadczę usługi samochodem specjalnym- pompa do betonu. Usługi moje polegają na przepompowywaniu betonu z samochodu tzw gruszki do wcześniej przygotowanego np. szalunku, fundamentów itp. Czy moje usługi które wykonuję jako podwykonawca są opodatkowane stawka vat 23% czy o.o.? W załaczniku nr 14 do ustawy o Vat podane jest PKWiU 43.99.40.0 - roboty betoniarskie które obejmują
- [Stawka VAT na fakturze wystawianej w procedurze odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-fakturze-wystawianej-w-procedurze-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Firma nabywa usługi od podwykonawców, faktury wystawiane są w procedurze odwrotnego obciążenia, zdarza się że kontrahent w stawce VAT wpisuje zw albo np. Czy taka faktura wystawiona jest prawidłowo, czy możemy ją zaksięgować? Jak należy prawidłowo wystawiać faktury w procedurze odwrotnego obciążenia? Odpowiedź: Mimo że faktury wystawiane w procedurze odwrotnego obciążenia ze stawkami „ZW” lub „NP”
- [Otrzymanie faktury z podatkiem VAT dotyczącej usługi opodatkowanej w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/otrzymanie-faktury-z-podatkiem-vat-dotyczacej-uslugi-opodatkowanej-w-ramach-mechanizmu-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Otrzymaliśmy od naszego kontrahenta fakturę wystawioną z 23% VAT, ale wiemy, że faktura ta jest błędnie wystawiona, ponieważ powinna zostać wystawiona jako odwrotne obciążenie (zgodnie z załącznikiem nr 14 do ustawy). Czy mamy prawo do odliczenie vat naliczonego od takiej faktury, gdy wiemy, że nie będzie ona skorygowana? A co w
- [Brak sprzedaży zwolnionej od podatku VAT w danym miesiącu a obowiązek stosowania proporcji](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/brak-sprzedazy-zwolnionej-od-podatku-vat-w-danym-miesiacu-a-obowiazek-stosowania-proporcji/) - Pytanie: Podatnik VAT w zakresie swoich usług jako jedną z nich ma usługę udzielania pożyczek, które są zwolnione z VAT. W związku z tym ma on ustaloną proporcje. Jest to jednak sprzedaż incydentalna. Czy jeśli w danym miesiącu Podatnik nie dokonał sprzedażny zwolnionej, czy koszty w tym samym miesiącu mogą być uznane jako całkowicie związane ze
- [Zaliczki a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zaliczki-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Jako przedsiębiorca korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT, do limitu obrotów. W 2016 pobrałem na wykonanie usług szkoleniowych od klientów zaliczki w kwocie 50.000 zł. Szkolenie odbyło się w marcu 2017 r. W marcu 2017 r. zakończyłem świadczenie usługi. Czy kwotę otrzymanych zaliczek w kwocie 50.000 zł mam wliczać do obrotu zwolnienia z VAT za
- [Dzień dokonania dostawy nieruchomości](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/dzien-dokonania-dostawy-nieruchomosci/) - Pytanie: Który dzień uważa się za dzień dokonania dostawy nieruchomości, dzień podpisania aktu notarialnego czy dzień wystawienia faktury w przypadku sprzedaży na rzecz czynnego podatnika VAT? Odpowiedź: Co do zasady, datą dokonania dostawy budynku, lokalu, budowli lub grunt jest data sporządzenia aktu notarialnego przenoszącego własność nieruchomości. Uzasadnienie: Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw towarów (w tym budynków, lokali, budowli
- [Obrót nieruchomościami a kasy rejestrujące](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obrot-nieruchomosciami-a-kasy-rejestrujace/) - Pytanie: Spółka prowadzi handel oraz sprzedaż deweloperską. Od długiego czasu posiada już kasy fiskalne, czy obrót nieruchomościami (t.j. fakturowanie zaliczek, sprzedaży) może podlegać zwolnieniu z stosowania kasy. Czy skoro już mamy kasy fiskalne to powinniśmy każdą sprzedaż dla osób fizycznych nabijać na kasę? Odpowiedź: Nie, dokonywane na rzecz osób prywatnych dostawy (sprzedaż) nieruchomości nie muszą być ewidencjonowane
- [Wynajem miejsc na placu parkingowym a kasy rejestrujące](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wynajem-miejsc-na-placu-parkingowym-a-kasy-rejestrujace/) - Pytanie: Wynajmujemy powierzchnie wolnego placu zakładowego na parkowanie pojazdów-osobom fizycznym i firmom. Z każdą z nich podpisujemy umowę na wynajem. Wszystkim na początku każdego miesiąca (z góry) wystawiamy faktury i przekazujemy odbiorcom. Posiadamy kasę fiskalną. Czy mam obowiązek wystawiania paragonu do przelewu bankowego za należność z tytułu parkowania od osób fizycznych? Odpowiedź: W zakresie w jakim świadczone
- [Odsetki za zwłokę w przypadku rozpoznania z opóźnieniem kwoty podatku należnego w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odsetki-za-zwloke-w-przypadku-rozpoznania-z-opoznieniem-kwoty-podatku-naleznego-w-ramach-mechanizmu-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Prawo do odliczenia podatku związanego z importem usług oraz transakcjami do których stosuje się „odwrotne obciążenie” powstaje w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy (w dacie dokonania dostawy lub wykonania usługi, albo wcześniej w związku z dokonaniem zapłaty przed dostawą lub wykonaniem usługi), pod warunkiem, że podatnik uwzględni kwotę podatku należnego z tytułu tych transakcji
- [Odliczenie VAT z opłaconej gotówką faktury na kwotę przekraczającą 15.000 zł](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-oplaconej-gotowka-faktury-na-kwote-przekraczajaca-15-000-zl/) - Pytanie: Czy można odliczyć VAT od faktury z 2017 r zapłaconej gotówką na kwotę 17 tys zł? Odpowiedź: Tak, z faktury takiej można na zasadach ogólnych odliczyć podatek VAT. Uzasadnienie: Z dniem 1 stycznia 2017 r. nastąpiło obniżenie limitu, o którym mowa w art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej
- [Dokumentowanie sprzedaży towarów z magazynu konsygnacyjnego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/dokumentowanie-sprzedazy-towarow-z-magazynu-konsygnacyjnego/) - Pytanie: Firma prowadzi sprzedaż w kraju z magazynu konsyganacyjnego. 1. Czy obowiązek podatkowy w podatku dochodowym występuje zawsze w chwili wydania towaru , która jest dla nas datą sprzedaży :; czy możemy zastosować uproszczenie i wystawić na wszystkie pobrania w danym miesiącu jedną fakturę z datą sprzedaży danego m-ca np. Pobrania za styczeń data sprzedaży styczeń?
- [Ubezpieczone wierzytelności a obowiązek korekty podatku odliczonego z nieuregulowanych faktur](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ubezpieczone-wierzytelnosci-a-obowiazek-korekty-podatku-odliczonego-z-nieuregulowanych-faktur/) - Pytanie: Spółka X z o.o. dokonywała zakupu materiałów budowlanych w 06/2016 od kontrahenta, spółki Y. W grudniu 2016 do spółki X przyszło pismo od towarzystwa ubezpieczeń, że wierzyciel, czyli spółka Y ubezpieczył swoje należności w towarzystwie ubezpieczeń i tym samym towarzystwo wypłaciło spółce Y odszkodowanie w wysokości niezapłaconych faktur przez spółkę X. Również w grudniu 2016
- [Opodatkowanie usług odbioru odpadów z jednostek pływających śródlądowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-uslug-odbioru-odpadow-z-jednostek-plywajacych-srodladowych/) - Pytanie: Odbieramy odpady z jednostek pływających zarejestrowanych w Urzędzie Żeglugi Śródlądowej. Jednostki pływają głównie po drogach śródlądowych Polski i Niemiec jednak załadunek i wyładunek odbywa się na terenie Portu Szczecin również. Dodatkowo jednostki mają w swoich papierach rejon pływania „wewnętrzne drogi morskie” więc wszystkie opcje są możliwe. Faktury wystawiamy na armatora- właściciela tych jednostek. Czy w
- [Świadczenie usług fotograficznych dla podatnika zagranicznego przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-fotograficznych-dla-podatnika-zagranicznego-przez-podatnika-korzystajacego-ze-zwolnienia-podmiotowego/) - Pytanie: Podatnik jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą zwolnioną z VAT (ze względu na nie przekroczenie obrotów 200.000zł). Czy w związku ze świadczeniem usług fotograficznych (zdjęcia + nagrania VIDEO) dla podmiotów z innych krajów UE, firma musi zarejestrować się jako podatnik unijny i składać deklaracje VAT-UE? Czy musi wystawić fakturę czy może być to zwykły rachunek
- [Odliczenie VAT z tytułu nabycia miejsca parkingowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-tytulu-nabycia-miejsca-parkingowego/) - Pytanie: Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nabył miejsce parkingowe z zamiarem parkowania samochodu wykorzystywanego w prowadzonej działalności (odliczenie VAT od samochodu 50%). Miejsce parkingowe zlokalizowane jest w budynku w którym mieszka podatnik. Czy podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia miejsca parkingowego w pełnej wysokości, 50 % czy też w ogóle nie posiada takiego
- [Polski podatnik jako pierwszy z podatników uczestniczących w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/polski-podatnik-jako-pierwszy-z-podatnikow-uczestniczacych-w-wewnatrzwspolnotowej-transakcji-trojstronnej/) - Pytanie: Nasza spółka PL sprzedaje wyroby firmie czeskiej, której wystawi fakturę. Transport będzie odbywał się bezpośrednio do Niemiec do niemieckiej firmy DE. Transport organizuje nasza Spółka PL na warunkach DAP Incoterms. Czy powyższa transakcja spełnia warunki transakcji trójstronnych? Jeśli tak, to czy nasza Spółka PL może rozpoznać WDT do Czech? Czy list przewozowy podstemplowany i podpisany
- [Świadczenie usług montażu regałów w Niemczech przez podatnika zwolnionego od podatku VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-montazu-regalow-w-niemczech-przez-podatnika-zwolnionego-od-podatku-vat/) - Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w Polsce. Będzie opłacać podatek w formie ryczałtu. Nie jest zarejestrowana w VAT. Jedynym kontrahentem jest firma niemiecka. Zlecenie będzie polegało na montażu regałów w halach na terenie Niemiec. Wydaje się że miejscem wykonywania usług będzie położenie nieruchomości w Niemczech gdzie będą montowane regały (Art. 28e ustawy o VAT). Czy
- [Wysokość VAT z tytułu wynajmu krótkoterminowego mieszkania](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-z-tytulu-wynajmu-krotkoterminowego-mieszkania/) - Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (doradztwo), jest przy tym czynnym podatnikiem VAT. Zamierza rozszerzyć działalność, o krótkoterminowy wynajem mieszkania. W tym celu zamierza wraz z żoną zakupić z majątku w wspólnego oraz kredytu zaciągniętego przez oboje małżonków (między małżonkami istnieje ustawowa wspólność małżeńska) mieszkanie, które po wykończeniu i wyposażeniu zostanie przyjęte do ewidencji ST małżonka
- [Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu eksportu towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstawanie-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-eksportu-towarow/) - Pytanie: Podatnik w grudniu 2015 r. sprzedał towar szwajcarskiemu kontrahentowi, zgłoszeń celnych dokonał w styczniu 2016 r,, dokumenty potwierdzające wywóz otrzymał 22 stycznia. W której deklaracji powinien wykazać tę sprzedaż? W grudniowej czy styczniowej? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego kiedy w przedstawionej sytuacji doszło do dokonania dostawy towaru oraz czy przed jej dokonaniem podatnik, o
- [Powstanie prawa do odliczenia z faktury za licencję](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/powstanie-prawa-do-odliczenia-z-faktury-za-licencje/) - Pytanie: Otrzymaliśmy fakturę w czerwcu tytułem Licencja na system dostępu do danych. Z dokumentacji wynika, że licencja została udzielona bezterminowo. Natomiast subskrypcja, możliwość korzystania z aktualizacji na okres: 01.07.2016 -30.06.2017. W jakim okresie powinniśmy odliczyć podatek VAT? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od tego kiedy u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usługi udzielenia licencji. Uzasadnienie: O
- [Opodatkowanie usług wynajmu powierzchni wystawienniczej świadczonych pomiędzy polskimi firmami](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-uslug-wynajmu-powierzchni-wystawienniczej-swiadczonych-pomiedzy-polskimi-firmami/) - Pytanie: Firma, podatnik podatku VAT, otrzymała fakturę za powierzchnię wystawienniczą na targach w Bangkoku. Wystawcą faktury jest polska firma. Faktura została opodatkowana stawką VAT nie podlega. Czy faktura została prawidłowo opodatkowana? W jaki sposób rozliczyć tę fakturę w podatku VAT? Odpowiedź: Faktura, o której mowa, została zatem wystawiona nieprawidłowo, gdyż powinien zostać na niej wskazany polski podatek
- [Świadczenie przez podwykonawcę dla polskiego wykonawcy usługi budowlanej w innym państwie UE](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-przez-podwykonawce-dla-polskiego-wykonawcy-uslugi-budowlanej-w-innym-panstwie-ue/) - Pytanie: Czy podwykonawca świadczący usługi budowlane na terenie Francji ale wystawiający faktury dla polskiego wykonawcy powinien dokonać zgłoszenia na druku VAT-R do vatu unijnego w Polsce? Podwykonawca nie przekroczył limitu 150 tys zł. i nie jest podatnikiem VAT - nie dokonywał zgłoszenia. Wystawia faktury na polskiego wykonawcę z "zw"- zwolnione - zwolnienie art. 113 ust. 1
- [Świadczenie w Niemczech usług budowlanych przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-w-niemczech-uslug-budowlanych-przez-podatnika-korzystajacego-ze-zwolnienia-podmiotowego/) - Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą (usługi elektryczne) zarejestrowaną w Polsce, rozliczaną ryczałtem, ale nie jest zgłoszony do VAT (zwolnienie podmiotowe, nie został przekroczony limit sprzedaży opodatkowanej vat). Ostatnio świadczy usługi elektryczne dla budownictwa na rzecz firmy niemieckiej (podatnik VAT) na nieruchomościach położonych w Niemczech. Czy może nadal wystawiać faktury z dopiskiem, że sprzedawca zwolniony podmiotowo z
- [Rozliczenie nadpłaty za media w przypadku rozwiązanej spółki cywilnej będącej najemcą](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-nadplaty-za-media-w-przypadku-rozwiazanej-spolki-cywilnej-bedacej-najemca/) - Pytanie: Umowa najmu lokalu użytkowego określa, że Najemca oprócz czynszu jest zobowiązany do ponoszenia wszelkich opłat związanych z użytkowaniem lokalu czyli tzw. mediów. Opłaty te wnoszone są przez Najemcę w postaci zaliczek miesięcznych na podstawie faktur VAT wystawionych przez Wynajmującego. Na koniec okresu rozliczeniowego (roku) na podstawie ustalonego faktycznego zużycia ustalona jest niedopłata lub nadpłata za
- [Stawka VAT na sprzedaż gruntów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-sprzedaz-gruntow/) - Pytanie: W ramach działalności będę kupowal do dalszej sprzedaży grunty. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Czy całą sprzedaż będę zobowiązany opodatkować? Odpowiedź: Zależnie od tego czy sprzedawane grunty stanowią tereny budowlane w rozumieniu VAT, ich dostawy (sprzedaż) są opodatkowane podatkiem VAT według stawki 23% albo zwolnione od podatku VAT. Uzasadnienie: Dostawy gruntów mogą być opodatkowane stawką 23% lub zwolnione
- [Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów udokumentowane fakturą zaliczkową](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wewnatrzwspolnotowe-nabycie-towarow-udokumentowane-faktura-zaliczkowa/) - Pytanie: Otrzymaliśmy w grudniu 2016 fakturę zaliczkową na 50% wartości (data wystawienia również grudzień 2016) z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia środka trwałego. Dostawa środka trwałego nastąpiła 29.maja 2017 roku. Nie otrzymaliśmy faktury i wykazaliśmy obowiązek z tytułu WNT w dniu 15 czerwca 2017 roku (na całą wartość maszyny - kurs waluty z 14 czerwca). W dniu 29
- [Refakturowanie kosztów paliwa tankowanego przez inną firmę](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/refakturowanie-kosztow-paliwa-tankowanego-przez-inna-firme/) - Pytanie: Firma A ma podpisaną umowę ze stacją benzynową i zakupuje paliwo kartami flotowymi. Część kart została przekazana innej firmie B, która tankuje paliwo do swoich samochodów osobowych. Stacja paliw wystawia fakturę za paliwo na firmę A. Firma A refakturuje paliwo dotyczące aut osobowych nie będących ich własnością na Spółkę B. Czy firma A może odliczyć
- [Darowizna gospodarstwa rolnego a odliczony VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/darowizna-gospodarstwa-rolnego-a-odliczony-vat/) - Pytanie: Podatnik Vat od 2014 r. rolnik prowadzi działalność rolniczą (od 20 lat). Podatnik składa co miesiąc deklarację do US, sprzedaje mleko do mleczarni, sprzedaje i kupuje bydło, kupuje środki trwałe, pasze, nawozy. W 2016 roku w maju rolnik chce przepisać gospodarstwo na syna. Syn po przepisaniu gospodarstwa zarejestruje sie na VAT. Czy rolnik musi dokonać
- [Dropshipping a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/dropshipping-a-vat/) - Pytanie: Firma planuje rozpocząć sprzedaż za pośrednictwem aukcji internetowych na zasadach dropshippingu. To znaczy, firma będzie wystawiać na aukcje internetowej przedmioty których faktycznie nie będzie posiadała (firma nie posiada żadnego magazynu). Przedmioty te, nigdy też nie będą w posiadaniu tej firmy. W momencie sprzedaży firma zamawia towar bezpośrednio u sprzedawcy z Chin a producent z Chin
- [VAT z tytułu sprzedaży nieukończonego budynku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/vat-z-tytulu-sprzedazy-nieukonczonego-budynku/) - Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej, czynnego podatnika podatku vat prowadzą działalność w zakresie usług transportowych, w roku 2015 wspólnicy podjęli decyzję o budowie czterech budynków mieszkalnych o powierzchni do 300 m2 na działkach wprowadzonych aportem przez jednego ze wspólników (na dzień dzisiejszy działki stanowią współwłasność wspólników) ,podatnicy korzystali z prawa do odliczenia podatku vat z nakładów poczynionych
- [Zbiorcza faktura korygująca](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zbiorcza-faktura-korygujaca/) - Pytanie: Hurtownia chce udzielić dodatkowego rabatu wybranym klientom za zakupy w kwietniu. Najprawdopodobniej, po spełnieniu określonych warunków, klienci ci, a przynajmniej część z nich, otrzymają również rabat za cały rok, udokumentowany zbiorczą faktura korygującą. Czy dodatkowy rabat za miesiąc kwiecień, a być może w przyszłości również za inne miesiące (ale niekoniecznie wszystkie), może być również, w
- [Wykazanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką 0% w przypadku otrzymania dokumentów przewozowych z opóźnieniem](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykazanie-wewnatrzwspolnotowej-dostawy-towarow-ze-stawka-0-w-przypadku-otrzymania-dokumentow-przewozowych-z-opoznieniem/) - Pytanie: Wystawiam fakturę VAT ze stawką 0% (WDT) na dostawę towarów do Niemiec w dniem 31.12.2015 r. Dokumenty przewozowe określone w art. 42 uptiu uzyskałam 26.01.2016r. Kiedy powinnam ująć niniejszą fakturę do VAT? Czy do grudnia 2015 r. poprzez korektę deklaracji, czy ująć ją w styczniu 2016 r.? Odpowiedź: O ile obowiązek podatkowy z tytułu WDT powstał
- [Opodatkowanie usług organizacji polowań](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-uslug-organizacji-polowan/) - Pytanie: Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą na zasadach ogólnych jest również czynnym podatnikiem VAT. Zamierza w swojej działalności sprzedawać usługi organizacji polowań. Usługa będzie polegała na odstrzale i organizacji samego polowania. Podatnik nie będzie organizował noclegów, wyżywanie a jedynie to, co jest bezpośrednio związane z samym polowaniem. Czy przy wykonywaniu tych usług będzie zobowiązany do opodatkowania
- [Odliczanie VAT z faktur za hurtowe zakupy paliwa](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczanie-vat-z-faktur-za-hurtowe-zakupy-paliwa/) - Pytanie: Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) jest płatnikiem VAT. Posiada w firmie samochody uprawniające do odliczenia VAT od paliwa w całości jak i samochody uprawniające do odliczenia tylko 50% VAT. Podatnik zakupił zbiornik na paliwo który będzie wykorzystywać do tankowania firmowych samochodów. Do określenia ile paliwa tankuje do poszczególnych samochodów będzie prowadził ewidencję i na
- [Opodatkowanie VAT usług podnajmu mieszkań](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-vat-uslug-podnajmu-mieszkan/) - Pytanie: Spółka z o.o. prowadzi działalność w zakresie podnajmu mieszkań. Zawiera umowy z właścicielami mieszkań o zarządzanie, pobierając przy tym odpowiednią, określoną procentowo prowizję. Spółka wynajmuje te mieszkania, zależnie od kontrahentów, na najem mieszkań, pobyty krótkotrwałego zakwaterowania albo dla działalności, jako np. biura. Spółka opodatkowuje w zakresie vat - mieszkania w stawce zwolnionej, krótkotrwałe pobyty 8%,
- [Rozpoczęcie działalności gastronomicznej w mobilnym punkcie a kasa rejestrująca](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozpoczecie-dzialalnosci-gastronomicznej-w-mobilnym-punkcie-a-kasa-rejestrujaca/) - Pytanie: Osoba fizyczna zamierza prowadzić działalność w zakresie mobilnej gastronomii - sprzedaż koktajli owocowych i warzywnych. Sprzedaż prowadzona bedzie na rzecz osób fizycznych. Czy wymagana jest kasa fiskalna od pierwszej sprzedaży? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od przewidywanego przez wskazaną osobę obrotu z tytułu sprzedaży na rzecz osób prywatnych. Jeżeli kwota ta będzie mniejsza od części 20.000
- [Rozliczenie korekty związanej ze zwrotem towarów objętych odwrotnym obciążeniem](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-korekty-zwiazanej-ze-zwrotem-towarow-objetych-odwrotnym-obciazeniem/) - Pytanie: W styczniu zakupiono towar objęty fakturą w ramach odwrotnego obciążenia. W marcu zwrócono towar i otrzymano fakturę korygującą na zwrot towaru. W jakim miesiącu VAT wykazać fakturę korygująca z marca z tytułu zwrotu towaru w marcu, objętego odwrotnym obciążeniem? Odpowiedź: Korektę związaną z dokonaniem zwrotu towarów należy w przedstawionej sytuacji uwzględnić w deklaracji VAT-7 za marzec
- [Preproporcja a import usług oraz wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/preproporcja-a-import-uslug-oraz-wewnatrzwspolnotowe-nabycia-towarow/) - Pytanie: Czy przy obliczaniu preproporcji uwzględnia sie import usług i wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów? Odpowiedź: Nie, przy obliczaniu preproporcji metodą opartą o dane finansowe nie uwzględnia się (w tym w obrocie z działalności gospodarczej) wartości importu usług oraz wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. Uzasadnienie: Z początkiem 2016 r. dodane zostały przepisy art. 86 ust. 2a-2h ustawy z dnia 11 marca 2004 r.
- [Nabycie usługi krótkoterminowego wynajmu samochodu od zagranicznego podatnika](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/nabycie-uslugi-krotkoterminowego-wynajmu-samochodu-od-zagranicznego-podatnika/) - Pytanie: Pytanie dotyczy krótkoterminowego najmu samochodu osobowego od kontrahenta zagranicznego. Spółka jest unijna, a samochód wynajęty w Polce i u nas oddany do używania. Czy jesteśmy zobowiązani rozliczyć VAT? Odpowiedź: Tak, zakup usługi wynajmu stanowi dla spółki import usług. Uzasadnienie: Podatnikami VAT z tytułu dostaw towarów oraz świadczenia usług są, co do zasady, sprzedawcy (dostawcy towarów oraz usługodawcy).
- [Odliczenie podatku z faktury otrzymanej przed otrzymaniem towaru](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-podatku-z-faktury-otrzymanej-przed-otrzymaniem-towaru/) - Pytanie: Podatnik w grudniu 2015 r. otrzymał fakturę na zakup towaru. Towar został dostarczony w styczniu 2016 r. Kiedy podatnik może odliczyć podatek vat od w/w transakcji? Odpowiedź: Podatek ze wskazanej faktury najprawdopodobniej może zostać odliczony najwcześniej w ramach deklaracji VAT-7 za styczeń 2016 r. Uzasadnienie: Podatek naliczony odliczony może zostać najwcześniej w ramach deklaracji VAT-7/VAT-7K/VAT-7D za okres
- [Przepisy o prewspółczynniku a rolnicy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/przepisy-o-prewspolczynniku-a-rolnicy/) - Pytanie: Czy przepisy dotyczące prestrktury dotyczą także rolników? Rolnik w ramach prowadzonego gospodarstwa rolnego otrzymuje różnego rodzaju dotacje do hektara ziemi (nie do ceny sprzedaży). Powyższe dotacje nie są opodatkowane VAT-em. Niejednokrotnie przychody gospodarstwa rolnego z dotacji są wyższe niż przychody ze sprzedaży produktów rolnych. Odpowiedź: Nie, W związku z otrzymywaniem dotacji, o których mowa, rolnicy (w
- [Stawka VAT na desery lodowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-desery-lodowe/) - Pytanie: Jaką stawką opodatkować desery lodowe , sprzedawane w kawiarni, bez obsługi kelnerskiej (kilka gałek lodów, bita śmietana, bakalie, sosy dodatki owocowe itp.)? Desery są w pucharkach szklanych, chyba ze ktoś z góry chce na wynos - wtedy w jednorazowych plastikowych opakowaniach. Odpowiedź: Uważam, że sprzedaż deserów lodowych do konsumpcji na miejscu (w szklanych pucharkach) jest opodatkowana
- [Ostatnia deklaracja VAT-7 składana dla przejmowanej spółki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ostatnia-deklaracja-vat-7-skladana-dla-przejmowanej-spolki/) - Pytanie: W jaki sposób i w jakich terminach spółka przejmowana w wyniku łączenia się spółek powinna złożyć ostatnią deklarację VAT- 7 oraz wniosek o wykreślenie z podatników VAT (VAT-Z)? Aktualnie trwa w KRS procedura zmierzająca do połączenia Spółek. W wyniku tego połączenia nasza spółka z o.o. zostanie przejęta przez inną spółkę (podmiot zagraniczny - jest to
- [Likwidacja działalności gospodarczej po zawieszeniu wykonywania działalności gospodarczej a prawo do zwrotu VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/likwidacja-dzialalnosci-gospodarczej-po-zawieszeniu-wykonywania-dzialalnosci-gospodarczej-a-prawo-do-zwrotu-vat/) - Pytanie: Podatnik zawiesił rok temu działalność gospodarczą. Teraz postanowił zamknąć działalność gospodarczą. W okresie zwieszenia składał deklaracje VAT-7K wykazując VAT naliczony od usług telekomunikacyjnych. Czy w ostatniej deklaracji składanej za ostatni okres zawieszenia działalności może wnioskować o zwrot naliczonego VAT? Odpowiedź: Podatnik, o którym mowa, nie musi wnioskować o zwrot VAT, gdyż prawo do takiego zwrotu przysługuje
- [Zakup części zamiennej w innym państwie UE](https://podatkoweopinie.pl/zakup-czesci-zamiennej-w-innym-panstwie-ue/) - Pytanie: Firma dokonała zakupu we Włoszech akumulatora do samochodu służbowego na paragon. Paragon zawiera nazwę sprzedawcy. Nie ma numeru NIP Włoskiego. Kwota jest tylko brutto, nie ma wyszczególnionej kwoty VAT. Czy zakup należy potraktować jako WNT? Odpowiedź: Najprawdopodobniej zakup akumulatora nie stanowi w przedstawionej sytuacji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Uzasadnienie: Jedną z czynności podlegających
- [Rabat pośredni otrzymany od zagranicznego kontrahenta a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rabat-posredni-otrzymany-od-zagranicznego-kontrahenta-a-vat/) - Pytanie: Otrzymaliśmy bezposrednio od producenta (kontrahent z po za UE) rabat (premię) na zakupione produkty tego producenta, z pominieciem dystrybutorów od których dokonywalismy zakupów towarów tego producenta. Zakupów towarów tego producenta dokonywaliśmy od dostawców krajowych, którzy wystawiali nam na ten towar faktury vat. Jest to tzw. rabat pośredni udzielany uczestnikom dalszych faz obrotu i został udokumentowany
- [Refundacja kosztów nabycia przez pracownika okularów a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/refundacja-kosztow-nabycia-przez-pracownika-okularow-a-vat/) - Pytanie: Czy dofinansowanie okularów dla pracowników produkcyjnych można uznać za nieodpłatne świadczenie? Firma refunduje do kwoty 200 zł zakup okularów przez pracowników produkcyjnych. Zdecydowała się na taką refundację ze względu na fakt, że podczas pracy na produkcji ich prywatne okulary szybciej się zużywają. Pracownik przynosi fakturę na swoje imię i nazwisko, pracodawca nie prosi o orzeczenie
- [Obrona "z urzędu" a kasa fiskalna](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obrona-z-urzedu-a-kasa-fiskalna/) - Pytanie: Radca prawny do tej pory świadczył usługi wyłącznie dla firm. Nie ma kasy fiskalnej. Teraz prowadzi postępowanie sądowe gdzie jest wyznaczony jako pełnomocnik z urzędu pozwanego zgodnie z postanowieniem sądu i decyzją dziekana OIRP. Jako, że wygrał sprawę sąd zasądził na jego rzecz koszty procesu od powoda. Teraz sprawę skieruje do egzekucji, w której komornik
- [Działalność w zakresie architektury a zwolnienie podmiotowe](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/dzialalnosc-w-zakresie-architektury-a-zwolnienie-podmiotowe/) - Pytanie: Czy działalność w zakresie architektury może być zwolniona podmiotowo z vat? Odpowiedź: Tak, podatnicy prowadzący działalność w zakresie architektury mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatki VAT (o ile w ramach prowadzonej działalności nie świadczą usług doradztwa ani nie wykonują innych czynności wyłączających możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego). Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Uzasadnienie: Przepisy zwalniają od
- [Świadczenie usług obrony z urzędu a kasa fiskalna](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/swiadczenie-uslug-obrony-z-urzedu-a-kasa-fiskalna/) - Pytanie: Radca prawny do tej pory świadczył usługi wyłącznie dla firm. Nie ma kasy fiskalnej. Teraz prowadzi postępowanie sądowe gdzie jest wyznaczony jako pełnomocnik z urzędu pozwanego zgodnie z postanowieniem sądu i decyzją dziekana OIRP. Jako, że wygrał sprawę sąd zasądził na jego rzecz koszty procesu od powoda. Teraz sprawę skieruje do egzekucji, w której komornik
- [Zakup ze środków obrotowych i przekazanie pracownikom biletów do kina](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-ze-srodkow-obrotowych-i-przekazanie-pracownikom-biletow-do-kina/) - Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT w ramach programu benefitowego (motywacyjnego) dla swoich pracowników przekazuje całkowicie nieodpłatnie bilety do kina. Zakup biletu jest udokumentowany fakturą VAT (ze stawką 8%). Zakup finansowany jest ze środków obrotowych. Faktura jest wystawiana w miesiącu poprzedzającym przekazanie biletów (czyli np. faktura wystawiona jest w lipcu, a bilety przekazywane w sierpniu).
- [Odliczenie VAT z faktury z podatkiem VAT obliczonym według niewłaściwej stawki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-z-podatkiem-vat-obliczonym-wedlug-niewlasciwej-stawki/) - Pytanie: Przedsiębiorstwo zakupuje materiał podlegający opodatkowaniu 8% stawką VAT. Na fakturze zakupu prócz towaru wyszczególniono koszty wysyłki tego towaru ze stawką 23%. Czy przedsiębiorca ma prawo odliczenia 23% vat od usługi transportowej czy też powinien uznać tę fakturę jako nieprawidłową i żądać korekty stawki Vat transportu na zgodną ze stawką vat materiału (na podstawie art. 29a
- [Zmiana zaliczkowanego zamówienia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zmiana-zaliczkowanego-zamowienia/) - Pytanie: Spółka buduje hotel, który będzie działał w systemie condo. W roku 2014 spółka zawarła z klientem dwie umowy przedwstępne na zakup dwóch lokali wczasowo - mieszkalnych A i B. Zgodnie z podpisanymi umowami w roku 2014 klient wpłacił na konto spółki opłatę rezerwacyjną oraz zaliczkę na zakup każdego z lokali. Spółka wystawiła klientowi dwie faktury
- [Stawka VAT na niezwrócone opakowania zwrotne dotyczące towarów będących przedmiotem eksportu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-niezwrocone-opakowania-zwrotne-dotyczace-towarow-bedacych-przedmiotem-eksportu/) - Pytanie: Firma sprzedała towar A na eksport w opakowaniach zwrotnych (kosz metalowy). Za opakowania pobrano kaucję i określono, kiedy mają zostać zwrócone. Dla towarów A zastosowano stawkę 0% - posiadamy dokument celny I599 potwierdzający wywóz towaru A. Kontrahent nie zwrócił opakowań w wyznaczonym terminie i w związku z tym wystawiamy na nie fakturę. Mamy jednak wątpliwości
- [Odliczenie VAT z faktury z błędnym NIP nabywcy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-z-blednym-nip-nabywcy/) - Pytanie: Spółka cywilna dokonując zakupu programu komputerowego pomyłkowo podała nieprawidłowy numer NIP. Pomyłka została stwierdzona po otrzymaniu faktury zakupu. Wystawiona została nota korygująca, jednak sprzedawca odesłał ją z adnotacją, że spółka została zarejestrowana pod wskazanym pierwotnie numerem NIP i nie można dokonać jego zmiany. Spółka dokonuje zakupów aktualizacji programu i na fakturach cały czas widnieje nieprawidłowy
- [Rabaty towarowe a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rabaty-towarowe-a-vat/) - Pytanie: Firma nasza zgodnie z polityką sprzedaży proponuje klientom dodatkowy rabat towarowy uzależniony od osiagnietego obrotu. Każdy klient będzie mial ustaloną kwotę za którą będzie mógł pobrać nasze produkty jako rabat towarowy. Jak powinna firma rozliczyć Vat należny? Odpowiedź:Odpowiedź na pytanie zależy od tego do jakiej z dwóch istniejących grup rodzajów towarowych należy rabat towarowy przyznawany
- [Odliczanie VAT z faktur otrzymanych w formie elektronicznej i papierowej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczanie-vat-z-faktur-otrzymanych-w-formie-elektronicznej-i-papierowej/) - Pytanie: Jak postąpić, kiedy otrzymujemy najpierw e-fakture z datą wpływu ostatniego dnia miesiąca, a póżniej kontrahent przesyła fakturę w wersji papierowej, która wpływa na pocżątku następnego miesiąca. Z której faktury powinniśmy odliczyć VAT? Odpowiedź: Najprawdopodobniej możecie Państwo odliczyć VAT już w miesiącu wpływu faktury elektronicznej. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Uzasadnienie: Przepisy VAT pozwalają podatnikom stosować faktury elektroniczne,
- [Stawka VAT przy sprzedaży pizzy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-przy-sprzedazy-pizzy/) - Pytanie: Prowadzę restaurację oraz pizzerię sprzedaję jedzenie na miejscu, na wynos oraz z dowozem, proszę o informację jaką stawkę podatku VAT powinnam zastosować w podanych sytuacjach: 1) Klient zamawia posiłek, kelner obsługuje i podaje jedzenie do stolika świeżo przygotowane danie. 2) Klient zamawia posiłek na wynos przy kasie i tam też otrzymuje danie (np. obiad, pizze,
- [Wynajem mieszkania dla pracowników przedsiębiorcy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wynajem-mieszkania-dla-pracownikow-przedsiebiorcy/) - Pytanie: Czy wynajem mieszkania dla pracowników, osobie prowadzącej działalność gospodarczą jest zwolniony od podatku VAT? Czy też obowiązuje stawka 23%? Odpowiedź: Według mnie świadczenie usług wynajmu jest w przedstawionej sytuacji opodaktowane podatkiem VAT według stawki 23%. Podobne stanowisko reprezentują sądy administracyjne. Natomiast organy podatkowe w udzielanych wyjaśnieniach najczęściej opowiadają się za zwolnieniem od podatku VAT. Uzasadnienie: Świadczenie usług najmu,
- [Wynajem mieszkania stanowiącego majątek wspólny małżonków](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wynajem-mieszkania-stanowiacego-majatek-wspolny-malzonkow/) - Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą - księgarnię i wydawnictwo. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Obecnie chciałbym wynająć prywatny dom, który jest współwłasnością małżeńską moją i mojej żony. Zdecydowałem, że chciałbym go wynająć poza dzałalnością gospodarczą, jako osoba prywatna i odprowadzać od wynajmu zryczałtowany podatek dochodowy 8,5%. Nieruchomość będziemy wynajmować firmie na cele jej działalności gospodarczej. Chcemy złożyć
- [Nieodpłatne świadczenie usług medycznych nabywanych we własnym imieniu, ale na rzecz osób trzecich](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/nieodplatne-swiadczenie-uslug-medycznych-nabywanych-we-wlasnym-imieniu-ale-na-rzecz-osob-trzecich/) - Pytanie: Spółka komandytowa nabywa usługi medyczne dla współpracowników prowadzących własną działalność i nie pobiera za to żadnej opłaty od współpracowników. Czy w przypadku braku refakturowania spółka powinna wewnętrznie rozliczyć VAT należny i wykazać w deklaracji VAT-7? Jeśli tak to z jaką stawką? Usługa nabywana jest od podmiotu świadczącego usługi prywatnej opieki medycznej. Odpowiedź: Skutki wskazanej sytuacji w
- [Zmiana sposobu wykorzystywania samochodu a podatek odliczony przy nabyciu części składowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zmiana-sposobu-wykorzystywania-samochodu-a-podatek-odliczony-przy-nabyciu-czesci-skladowych/) - Pytanie: Posiadam samochód osobowy zakupiony na podstawie umowy kupna sprzedaży. Auto od początku było zgłoszone jako wykorzystywane w 100% w działalności VAT-26. Odliczam VAT od paliwa, napraw części. W okresie używania samochodu poniosłem wydatki na instalacje gazową 3600zł netto oraz felgi i opony 7500zł netto, od tych wydatków odliczyłem VAT w pełni. Obecnie po 1,5 roku
- [Posiadanie koncesji a stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/posiadanie-koncesji-a-stale-miejsce-prowadzenia-dzialalnosci-gospodarczej-na-terytorium-polski/) - Pytanie: Firma niemiecka nieposiadająca w Polsce siedziby, nie zarejestrowana w Polsce do VAT ale posiadająca polską koncesję na obrót m.in.biopaliwami chce polskiej sp. z o.o. będącej czynnym podatnikiem VAT sprzedawać na terenie Polski biopaliwa. Zdaniem firmy niemiecka, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT podatnikiem VAT byłaby spółka polska. Jednak czytając chociażby
- [Rozliczanie faktur korygujących dokumentujących skonto](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczanie-faktur-korygujacych-dokumentujacych-skonto/) - Pytanie: Firma transportowa wystawia faktury dla kontrahentów polskich. Zgodnie z zapisem z umowy kontrahent, jeżeli zapłaci wcześniej mamy obowiązek skorygować faktura pierwotną. Jaką datę wpisać jako datę obowiązku podatkowego w systemie (data ta drukuje się nam na rejestrze), jeżeli korekta na minus jest z dnia 21.04.2015 r., natomiast potwierdzona przez kontrahenta jest 02.05.2015 r.? Czy powinniśmy
- [Stawka VAT za udział w wystawie kotów rasowych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-za-udzial-w-wystawie-kotow-rasowych/) - Pytanie: Stowarzyszenie organizuje wystawy kotów rasowych. Zgłaszają się hodowcy, którzy wystawiają koty. Jaką stawkę VAT należy zastosować do wystawienia faktury za udział w wystawie kota 23% czy jak za bilet wstępu 8%? Odpowiedź: Uważam, że faktury za udział kotów w wystawie mogą być wystawiane ze stawką VAT 8%. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Uzasadnienie: Czynności podlegające opodatkowaniu VAT
- [Potrącenie kaucji gwarancyjnej a odliczenie VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/potracenie-kaucji-gwarancyjnej-a-odliczenie-vat/) - Pytanie: Spółka płaci wykonawcy 95% wartości faktury, pozostałe 5% to roczne zabezpieczenie/gwarancja. Czy mamy prawo odliczyć całą kwotę vat z tej faktury? Odpowiedź: Jeżeli tylko zakup udokumentowany przedmiotową fakturą służy wyłącznie działalności opodatkowanej spółki, spółka może odliczyć cały VAT z tej faktury. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Uzasadnienie: Odpowiedź należy rozpocząć od wyjaśnienia, że zatrzymanie części wynagrodzenia jako
- [Likwidacja działalności gospodarczej a inwestycja w obcym środku trwałym](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/likwidacja-dzialalnosci-gospodarczej-a-inwestycja-w-obcym-srodku-trwalym/) - Pytanie: W dniu 29 kwietnia 2015 r. podatnik wyrejestrował działalność gospodarczą, która w 100% była opodatkowana VAT. W ostatniej deklaracji VAT-7 za 04/2015 zobowiązany jest do dokonania jednorazowej korekty VAT-u od wydatków dotyczących inwestycji w obcym środku trwałym. Wydatki inwestycyjne poczynione były w 2012 roku, a inwestycja w obcym środku trwałym przekazana do użytkowania w 31.05.2012 r.
- [Wynajem mieszkania letnikom a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wynajem-mieszkania-letnikom-a-vat/) - Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą polegającą obecnie na wynajmie lokalu usługowego. Lokal ten kupiony był na działalność i rozliczany jest w działalności. Jestem podatnikiem VAT. Prywatnie jestem właścicielem lokalu mieszkalnego które wynajmowałam (umowa była dopisana na dłuższy czas) i transakcji tych nie rozliczałam w VAT. Od czerwca br. chce wynajmować mieszkanie letnikom, czyli na krótki czas
- [Nabywanie aluminium a mechanizm odwrotnego obciążenia](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/nabywanie-aluminium-a-mechanizm-odwrotnego-obciazenia/) - Pytanie: Spółka z o.o. zakupuje nieobrobione plastycznie aluminium, z którego wyrabia i sprzedaje odlewy aluminiowe. Czy w związku z kolejną nowelizacja vat od 01.07.2015 r. będzie zmuszona naliczać i odliczać VAT w ramach odwrotnego obciążenia? Czy oznacza to, że nie będzie mogła już rozliczać się kwartalnie VAT? Jakie jeszcze obowiązki doszły spółce? Odpowiedź: Od 1 lipca 2015
- [Obciążanie kontrahenta kosztami noclegów](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obciazanie-kontrahenta-kosztami-noclegow/) - Pytanie: Firma jednosobowa świadczy usługi pośrednictwa handlowego, za swoje usługi wystawia faktury vat ze stawką 23%. W związku z tym, że działalnośc opiera się na częstych wyjazdach podatnik korzysta z usług hotelowych i za te usłgu pobiera fakturę ze stawką 8%. Firma dla której pracuje przedsiębiorca zobligowała się do zwrotu kosztów za usługi noclegowe, przedsiębiorca ma
- [Odliczenie VAT z faktury za udział w konkursie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/odliczenie-vat-z-faktury-za-udzial-w-konkursie/) - Pytanie: Spółka z o.o. prowadząca działalność w zakresie budowy domów pasywnych (sprzedaż opodatkowana) uczestniczyła w targach budowlanych jako wystawca. Spółka zapłaciła za udział w konkursie i w związku z tym otrzymała fakturę o treści: za udział w konkursie na targach budowlanych. Czy przysługuje Spółce prawo odliczenia podatku naliczonego? Odpowiedź: Tak, spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego
- [Wysokość VAT przy sprzedaży okularów korekcyjnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wysokosc-vat-przy-sprzedazy-okularow-korekcyjnych/) - Pytanie: Jaką stawkę VAT należy stosować w przypadku sprzedaży okularów korekcyjnych? Odpowiedź: Sprzedaż okularów korekcyjnych jest, co do zasady, opodatkowana podatkiem VAT według stawki 8% (wyjątek stanowią okulary, które nie stanowią wyrobów medycznych dopuszczonych do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej). Uzasadnienie: Okulary korekcyjne są wyrobami medycznymi, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 38 ustawy o
- [Stawka VAT na usługi konwojowania gotówki](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-uslugi-konwojowania-gotowki/) - Pytanie: Czy świadczenie usług konwojowania gotówki korzystają ze zwolnienia od podatku? Odpowiedź: Nie, świadczenie usług konwojowania gotówki nie korzysta ze zwolnienia od podatku. Świadczenie takich usług jest opodatkowane podatkiem VAT według stawki podstawowej 23%. Uzasadnienie: Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT zwolnione są od podatku transakcje, łącznie z pośrednictwem, dotyczące walut, banknotów i
- [Wybór zwolnienia podmiotowego w trakcie roku](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wybor-zwolnienia-podmiotowego-w-trakcie-roku/) - Wybór zwolnienia podmiotowego w trakcie roku Pytanie: Jestem tłumaczem przysięgłym, podatnikiem VAT. Czy mogę od 01.06.2015 r. wybrać ponowne zwolnienie z VAT, jeśli w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyłam limitu 150.000 zł? Jeśli od 1 czerwca będę podatnikiem VAT zwolnionym, to jak postąpić w sytuacji, gdy - na przykład - w sierpniu wpłyną mi należności z
- [Zakup towaru importowanego do Polski przez podatnika z innego państwa członkowskiego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-towaru-importowanego-do-polski-przez-podatnika-z-innego-panstwa-czlonkowskiego/) - Pytanie: Podatnik nabył towar od Firmy z Wuelkiej Brytanii (również podatnika VAT). Towar bezpośrednio został wysłany z Chin do Polski. Ze względu na apisy umowy towar został przyjety do odprawy celnej w Polsce przez przedstawieiciela firmy angielskiej (warunki umowy na zasadach DDP wszystkie koszty i całe ryzyko związane z dostawą towarów jest ponoszone przez sprzedawcę). W
- [Sprzedaż działek nabytych na własne potrzeby mieszkaniowe i rekreacyjne](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-dzialek-nabytych-na-wlasne-potrzeby-mieszkaniowe-i-rekreacyjne/) - Pytanie: Jestem rolnikiem. W roku 1995 nabyłam grunty rolne, których nie wykorzystywałam w działalności rolniczej i nie wchodziły one w skład mojego gospodarstwa rolnego. Nabyłam je na własne potrzeby mieszkaniowe i rekreacyjne. W roku 2010 rozpoczęłam starania zmierzające do uzyskania pozwolenia na budowę siedliska, które wymagało poniesienia nakładów na uzbrojenie terenu. W tym czasie Gmina posiadała
- [Sprzedaż biletów lotniczych przez biura podróży](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-biletow-lotniczych-przez-biura-podrozy/) - Pytanie: Biuro podróży zakupiło bilet lotniczy do Dubaju (stawka VAT 0%) i sprzedało go osobie fizycznej. Jak powinna być udokumentowana tego typu sprzedaż? Jak powinna wyglądać faktura? Czy biuro podróży wystawia fakturę "vat marża dla biur podróży" czy zwykłą fakturę? Jakie stawki VAT należy zastosować w przypadku, gdy do ceny zakupu biletu doliczono klientowi 10% prowizji
- [Rozliczenie odpłatnego udostępniania pracownikowi samochodu służbowego do celów prywatnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-odplatnego-udostepniania-pracownikowi-samochodu-sluzbowego-do-celow-prywatnych/) - Pytanie: Jak należy opodatkować odpłatne używanie samochodu osobowego przez pracownika. Pracownik raz na kwartał zgodnie z indywidualną umową płaci ryczałt w wysokości równej ilość dni użytkowania razy 400/30 (zgodnie z ustawą o podatku PIT). Ryczałt wpłaca do kasy gotówką lub jest potrącany z przysługującego wynagrodzenia. Czy pracownikowi należy wystawić fakturę i na jaką kwotę? Czy zapłacony
- [Najem prywatny a kasa fiskalna](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/najem-prywatny-a-kasa-fiskalna/) - Przykład: Czy najem prywatny zwolniony jest z obowiązku stosowania kasy fiskalnej? Osoba fizyczna wynajmuje sezonowo domek letniskowy. Ze swoimi klientami zawiera umowy, określając w nich okres pobytu oraz formę i wysokość opłat. Pierwsza wpłata jest zaliczką płatną przelewem, pozostała należność wypłacana jest gotówką w dniu przyjazdu klienta oraz podpisania przez niego umowy. Przychody osiągnięte w ciągu
- [Bezpłatne doładowywanie kart miejskich pracownikom a VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/bezplatne-doladowywanie-kart-miejskich-pracownikom-a-vat/) - Pytanie: Pracodawca zakupuje we wlasnym imieniu usługę doładowania kart miejskich MZK na rzecz pracowników. Faktury za doładowanie biletu na kartach miejskich (imiennych pracowników) są wystawione na pracodawcę. Bilety MZK pracownicy wykorzystują na potrzeby prywatne. Pracodawca w calości pokrywa koszt tej usługi, pracownicy korzystają z usługi nieodpłatnie. Czy pracodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur
- [Eksport pośredni towarów przez inne państwo członkowskie](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/eksport-posredni-towarow-przez-inne-panstwo-czlonkowskie/) - Pytanie: Polska firma chce sprzedać towary dla firmy z Egiptu, przy czym zgodnie z umową, firma polska sprzedawane towary ma dostarczyć bezpośrednio do Francji transportem własnym skąd towar ten zostanie wywieziony poza obszar celny UE przez przedstawiciela firmy z Egiptu. 1. Czy w przedmiotowej sytuacji mamy do czynienia z eksportem, a jeśli tak to jakie warunki
- [Wykazywanie świadczenia usług w informacji podsumowującej a brak rejestracji VAT nabywcy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/wykazywanie-swiadczenia-uslug-w-informacji-podsumowujacej-a-brak-rejestracji-vat-nabywcy/) - Pytanie: Czy polski podmiot nie bedący zarejestrowanym do podatku VAT (jest zgłoszony poprzez VAT-R wyłacznie dla celów transakcji unijnych) ma obowiązek wykazać usługę wyświadczoną na zasadach odwrotnego obciążenia przez na rzecz niemieckiego podatnika podatku od wartości dodanej na terenie Niemiec w informacji podsumowującej VAT-UE? Czy jest możliwe, aby niemiecki podmiot nie posiadał rejestracji i numeru VAT-UE?
- [Spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia osoby fizycznej będącej przedsiębiorcą a kasy fiskalne](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/spolka-kapitalowa-powstala-w-wyniku-przeksztalcenia-osoby-fizycznej-bedacej-przedsiebiorca-a-kasy-fiskalne/) - Pytanie: Osoba fizyczna przekształaca się w spółkę z o.o. prowadzi sklepy i posiada kilka kas fiskalnych. Otrzymaliśmy decyzję o wpisie KRS, ale nie mamy dalej numeru NIP i numeru REGON, a musimy dokonywać dalej sprzedaży na kasach fiskalnych bez przerw. Dalej posługujemy się wiec starymi kasami fiskalnymi z numerem NIP sprzed przekształcenia do momentu nadania NIP spółce.
- [Obciążanie najemcy kosztami ubezpieczenia przedmiotu najmu](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/obciazanie-najemcy-kosztami-ubezpieczenia-przedmiotu-najmu/) - Pytanie: Spółka A posiadająca w leasingu maszynę wynajmuje ją spółce B. Spółka A otrzymuje co miesiąc fakturę za czynsz od leasingodawcy i zgodnie z tą fakturą spółka A wystawia spółce B refakturę na taką samą kwotę. Natomiast co z polisą wystawioną i zapłąconą przez spółkę A, która powinna również być kosztem spółki B? Czy spółka A musi
- [Zakup i przekazanie próbek](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zakup-i-przekazanie-probek/) - Pytanie: Spółka z o.o. kupuje towary i sprzedaje kontrahentom. Czy może kupić towar i zrobić z niego próbkę, którą będzie można przekazywać kontrahentom jako próbka towaru? Czy spółka będzie mogła odliczyć VAT naliczony od zakupu towaru? Czy spółka będzie musiała od przekazanej próbki naliczyć VAT należny? Czy próbka to jedna sztuka ? Jak powinna zostać oznakowana
- [Zwolnienie od podatku obejmujące usługi pośrednictwa w świadczeniu usług pożyczek pieniężnych](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zwolnienie-od-podatku-obejmujace-uslugi-posrednictwa-w-swiadczeniu-uslug-pozyczek-pienieznych/) - Pytanie: W transakcję zaangażowane są 4 firmy. Firma A jest firmą udzielającą pożyczki osobom fizycznym (nie bankiem). Firma B podpisała z firmą A usługę pośrednictwa finansowego polegającą na szukaniu potencjalnych chętnych osób do wzięcia takiej pożyczki i prowadzenia dokumentacji tych pożyczek. Firma B ma dwóch podwykonawców - firmę C, która to firma zajmuje się szukaniem tych
- [Opodatkowanie świadczeń związanych z usługą organizacji konferencji](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-swiadczen-zwiazanych-z-usluga-organizacji-konferencji/) - Pytanie: Spółka polska świadczy usługę organizacji konferencji w Polsce na rzecz podmiotu ze Szwajcarii, który nie jest podatnikiem w rozumieniu art. 28a ustawy o podatku VAT. Spółka w ramach usługi będzie ponosiła koszty takie jak wynajem sali, gastronomia, zwiedzanie, zakup art. spożywczych, kawy, alkoholi etc. Jaką stawkę podatku VAT Spółka powinna zastosować dla świadczonej usługi? Czy
- [Zatrzymanie zadatku udokumentowanego fakturą zaliczkową](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/zatrzymanie-zadatku-udokumentowanego-faktura-zaliczkowa/) - Pytanie: Firma zajmuje się sprzątaniem, zgodnie z umową zaliczki dokumentujemy fakturą zaliczkową, od której podatek VAT jest naliczany z dniem otrzymania zaliczki. W przypadku rezygnacji klienta z usługi, z dniem potwierdzenia odstąpienia od umowy wystawia fakturę VAT korygującą do 0 i zwraca zaliczkę, chyba że z umowy wynika, że przedpłatą jest zadatkiem a umowa zostanie rozwiązana
- [Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu udzielenia licencji](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/moment-powstania-obowiazku-podatkowego-z-tytulu-udzielenia-licencji/) - Pytanie: Spółka sprzedaje subskrypcje na dostęp do systemu komputerowego. Przykładowy tytuł faktury sprzedażowej: subskrypcja na okres 15/12/2017 – 14/03/2018. Kiedy w takim przypadku powstanie obowiązek podatkowy w VAT (płatność za fakturę może być w miesiącu jej wystawienia lub późniejszym)? Odpowiedź: Odpowiedź na pytanie zależy od przyjęcia jednego ze wskazanych stanowisk. Uzasadnienie: Od 1 stycznia 2014 r. nie obowiązuje
- [Opodatkowanie VAT sprzedaży samochodu nabytego na podstawie faktury VAT MARŻA](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-vat-sprzedazy-samochodu-nabytego-na-podstawie-faktury-vat-marza/) - Pytanie: Spółka z o.o. zakupiła w październiku 2012 roku używany samochód osobowy od innej spółki z o.o. Spółka zaciągnęła kredyt na zakup samochodu. Sprzedawca wystawił fakturę VAT-marża. Spółka z o.o. chce sprzedać samochód w miesiącu kwietniu 2015 r. Czy przy sprzedaży samochodu musi naliczyć 23% podatku VAT? Czy powinna wystawić fakturę VAT marża? Jak zoptymalizować- korzystnie
- [Korzystanie przez biura rachunkowe ze zwolnienia podmiotowego](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/korzystanie-przez-biura-rachunkowe-ze-zwolnienia-podmiotowego/) - Pytanie: Czy osoba, która chce założyć biuro rachunkowe musi od początku działalności zarejestrować się jako podatnik VAT czynny? Będzie świadczyła usługi księgowe: prowadzenie KPiR, ryczałt, wyliczanie wynagrodzeń, rozliczenia ZUS, sporządzenie deklaracji i zeznań podatkowych (PKD 69.20.Z Działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe). Odpowiedź: Nie jest wykluczone, że osoba, o której mowa, może skorzystać z tzw. zwolnienia podmiotowego, a w konsekwencji
- [Rozliczenie faktury otrzymanej od niemieckiego podatnika za udział w seminarium](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-faktury-otrzymanej-od-niemieckiego-podatnika-za-udzial-w-seminarium/) - Pytanie: Jak na gruncie VAT potraktować fakturę od podatnika niemieckiego za uczestnictwo w seminarium? Otrzymalismy od podatnika niemieckiego fakturę za udział w seminarium w dniach 08.06-10.03.2015 r. Jest to szkolenie dla kadry zarządzającej połączone z ćwiczeniami (warsztatami praktycznymi). Faktura została wystawiona w dniu 19.03.2015 r. z niemieckim podatkiem Vat. Jak powinniśmy potraktować tę usługę? Czy jest
- [Sprzedaż gruntu a zwolnienie od podatku, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-gruntu-a-zwolnienie-od-podatku-o-ktorym-mowa-w-art-43-ust-1-pkt-2-ustawy-o-vat/) - Pytanie: Spółka medyczna prowaddzi zarówno działalność zwolnioną, jak i opodatkowaną podatkiem VAT. Spółka zakupila grunt od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Zatem Spółka nie miała prawa do odliczenia podatku VAT od zakupu działki. Na działce miał powstać budynek Spółki wykorzystyany wyłącznie do działalności zwolnionej. Spólka poniosła koszty uzbrojenia działki od których nie odliczyła podatku VAT ze
- [Ulga na złe długi a zmiana terminu płatności](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/ulga-na-zle-dlugi-a-zmiana-terminu-platnosci/) - Pytanie: Czy mogę skorzystać z ulgi na złe długi, gdy umowa określająca nowe terminy zapłaty została zawarta po terminie okreslonym na fakturze. I tak; na fakturze ustalono termin zapłaty w dwóch ratach na dzień 10 października 2013 roku i 28 lutego 2014 r. Gdy firma nie zapłaciła w źanym z tych terminów, podpisano w dniu 10
- [Rozliczenie korekty dotyczącej importu usług](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/rozliczenie-korekty-dotyczacej-importu-uslug/) - Pytanie: W miesiącu pażdzierniku 2014 otrzymaliśmy fakturę za import usług (usługa została wykonana w miesiącu październiku). Faktura została ujęta w rejestrze VAT dotyczącym tego okresu (podatek należny i naliczony). Dnia 20.02.2015 otrzymaliśmy korektę do tego importu usług. Czy musimy korygować deklarację za miesiąc 10/2014? Czy też możemy tę korektę ująć na bieżąco? Jaki zastosować kurs wymiany,
- [Stosowanie zwolnienia od podatku VAT do usług z zakresu medycyny estetycznej](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stosowanie-zwolnienia-od-podatku-vat-do-uslug-z-zakresu-medycyny-estetycznej/) - Pytanie: Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarcząi świadcząca usługi z zakresu medycyny estetycznej, może dla swoich usług zastosować stawkę VAT "zw"? Odpowiedź: Zasadą jest opodatkowanie usług medycyny estetycznej podatkiem VAT według stawki podstawowej 23%. Tylko w niektórych przypadkach możliwe jest stosowanie do świadczenia takich usług zwolnienia od podatku. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Uzasadnienie: Nie wszystkie usługi medyczne
- [Stawka VAT na roboty budowlane wykonywane przez podwykonawcę](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/stawka-vat-na-roboty-budowlane-wykonywane-przez-podwykonawce-2/) - Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi prace remontowe w budynku przeznaczonym na cele mieszkalne Domu Pomocy Społecznej zamieszkiwanym przez pensjonariuszy. Wykonawca wynajmuje podwykonawce do pomocy w pracach na tym obiekcie. Czy wystawiąc fakturę na wykonawę jako podwykonawca może zastosować stawkę VAT 8%? Odpowiedź: Tak, podwykonawce może w przedstawionej sytuacji zastosować stawkę VAT 8%. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu. Uzasadnienie: Czynności polegające na
- [Opodatkowanie VAT usług tłumaczeń wykonywanych dla zagranicznej firmy](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/opodatkowanie-vat-uslug-tlumaczen-wykonywanych-dla-zagranicznej-firmy/) - Pytanie: Jestem podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności świadczę usługi tłumacza. Usługę wykonuję w Polsce zaś tłumaczenie wysyłam do usługobiorcy który swoją siedzibę i miejsce działalności ma w USA. Jakie obowiązki podatkowe ciążą na mnie w zakresie podatku VAT. Odpowiedź: Świadczenie wskazanych usług nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce. Ich świadczenie powinien Pan zatem
- [Sprzedaż towaru na targach poza Unią Europejską](https://podatkoweopinie.pl/podatki-w-pytaniach-i-odpowiedzach/podatek-od-towarow-i-uslug-vat/sprzedaz-towaru-na-targach-poza-unia-europejska/) - Pytanie: Jesteśmy spółką z o.o. i wysłaliśmy na Białoruś maszynę, która miała stanowić ekspozycję na targach. Dokument celny ma datę 31 marca 2013 r. Targi odbywały się na początku kwietnia a maszynę zostawiliśmy póki co na Białorusi, gdyż prawdopodobnie zakupi ją klient białoruski. Do transakcji ma dojść w maju. Sprzedaż nastąpi fizycznie z terenu Białorusi. Czy dla
- [Zmiana hasła](https://podatkoweopinie.pl/konto/haslo/)
- [Twoje wiadomości](https://podatkoweopinie.pl/konto/moje-wiadomosci/) - Zadaj pytanie po zalogowaniu Jeszcze się nie zarejestrowałeś? Zarejestruj lub zaloguj się tutaj. Zadaj pytanie bez logowania Nie musisz rejestrować się, aby zadać pytanie.
- [Wiadomości](https://podatkoweopinie.pl/konto/wiadomosci/)
- [Zadaj pytanie](https://podatkoweopinie.pl/konto/zadaj-pytanie/) - Zadaj pytanie po zalogowaniu Jeszcze się nie zarejestrowałeś? Zarejestruj lub zaloguj się tutaj. Zadaj pytanie bez logowania Nie musisz rejestrować się, aby zadać pytanie.
- [Konto](https://podatkoweopinie.pl/konto/)
- [Reset hasła](https://podatkoweopinie.pl/reset-hasla/)
- [Rejestracja / Logowanie](https://podatkoweopinie.pl/rejestracja-logowanie/)

## Kategorie

- [Porady](https://podatkoweopinie.pl/category/porady/)