błędna faktura zakupu z Niemiec
Firma niemiecka wystawiła nam w lutym błędnie fakturę na zakup towarów (art. 17 ust. 1 pkt 5), zamiast na ich wymianę (import usług). Następnie wystawiła w marcu korektę na całą wartość faktury oraz fakturę na import za usługę wymiany. Czy ujmować w księgach i JPK błędnie wystawioną fv i korektę do niej, czy mogę je zostawić bez księgowania, a rozliczyć tylko w marcu fv za IU?
Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług na podstawie art. 19a ust. 1 ustawy o VAT powstał w przedstawionej sytuacji prawdopodobnie w lutym 2021 r. (w dacie wykonania usługi), a w konsekwencji import usług należy w tej sytuacji wykazać w lutym. Przy czym moim zdaniem taki import usług w JPK należy moim zdaniem wykazać od razu na podstawie drugiej faktury, nie widzę powodu ujmowania dla celów VAT pierwszej z faktur (zakładając, że faktycznie w tej sytuacji ma miejsce import usług; na podstawie treści pytania nie jestem co do tego przekonany).