WNT
WITAM
proszę o pomoc
Kiedy rozliczyć WNT? Na początku lipca otrzymaliśmy towar w ramach WNT. Kontrahent belgijski wystawił fakturę 15 lipca. Niestety zastosował błędną cenę - zawyżył wartość transakcji. W dniu 3 sierpnia wystawił faktury korygujące "do zera" oraz również w dniu 3 sierpnia wystawił fakturę na prawidłową wartość transakcji. Czy prawidłowo postąpię, jeśli korektę rozliczę w m-cu lipcu (mimo wystawienia korekty w sierpniu), a następnie w sierpniu rozpoznam WNT w prawidłowej wysokości na podstawie już prawidłowo wystawionej faktury (zachowany termin rozliczenia WNT do 15-ego następnego m-ca)? Ostatecznie w lipcu zostanie ujęta faktura pierwotna z błędną wartością i korekta do niej (WNT = 0,00), w sierpniu faktura na prawidłową wartość WNT.
Moim zdaniem obowiązek podatkowy z tytułu WNT powstał w przedstawionej sytuacji w lipcu (w miesiącu wystawienia pierwszej faktury). Podobne stanowisko zajął DKIS w tej interpretacji - https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/0111-kdib3-3-4012-95-2018-2-ms-moment-powstania-obowiazku-185018812
Nie ma przy tym według mnie podstaw do "zerowania" WNT w lipcu, bo zdarzenie skutkujące "wyzerowaniem" podstawy opodatkowania (np. zwrot towaru) nie miał miejsca. Faktury wystawione przez kontrahenta nie oddają moim zdaniem rzeczywistego charakteru transakcji, a w konsekwencji uważam, że nie ma podstaw do wskazanego sposobu postępowania. Moim zdaniem we wskazanej sytuacji należy po prostu wykazać w lipcu WNT w prawidłowej wysokości (czyli przyjmując właściwą podstawę opodatkowania), bez wykazywania czegokolwiek w sierpniu.