należny podatek od spadku i darowizn
Dzień dobry,
Moja mama odziedziczyła w testamencie po swoim stryju (kawalerze):
- mieszkanie własnościowe (był on jego właścicielem przez parędziesiąt lat)
- fundusz inwestycyjny (aktywny przed paręnaście lat)
Prośba o potwierdzenie czy podatek od spadku nie będzie egzekwowany jeżeli skorzysta się z tzw. ulgi mieszkaniowej. Oznacza to, że środki uzyskane ze sprzedaży muszą zostać wydatkowane na własne cele mieszkaniowe (np. zakup nowej nieruchomości, remont) nie później niż w ciągu 3 lat od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż?
W związku z funduszem inwestycyjnym - obawiamy się, że jak mama wypłaci te środki z funduszu to mogą być nawet 2 opłaty do uregulowania: podatek od zysków kapitałowych plus podatek od spadku? I podobno nie można tych funduszy 'przesunąć' pod nową inwestycję (np. mieszkaniową, jak wspomniana powyżej) bez płacenia podatku.
Czy mamy tu jakieś sensowne opcje, żeby nie odprowadzać potencjalnie 39% (20% + 19%)?
Z góry dziękuję za odpowiedź.
To temat na opinię podatkową, zapraszamy do kontaktu!
Ulga mieszkaniowa, o której piszesz, dotyczy podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości (PIT), a nie podatku od spadków i darowizn, więc nie zwalnia automatycznie z podatku od nabycia spadku — w przypadku dziedziczenia po stryju (II grupa podatkowa) co do zasady podatek od spadku może wystąpić, chyba że zmieścicie się w kwocie wolnej lub skorzystacie z innych zwolnień przewidzianych ustawą. Natomiast sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat od nabycia (liczonych od końca roku śmierci spadkodawcy) może rodzić PIT, którego można uniknąć właśnie przez wydatkowanie środków na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat. W przypadku funduszu inwestycyjnego sytuacja się rozdziela: nabycie jednostek w spadku podlega podatkowi od spadków (jeśli wystąpi), a ich umorzenie/wykup przez fundusz generuje 19% podatek od zysków kapitałowych — i tego podatku nie da się „obejść” przez przeznaczenie środków na cele mieszkaniowe. W praktyce więc nie sumuje się to w prosty sposób do 39%, ale oba podatki mogą wystąpić niezależnie, a sensowną opcją jest dokładne ustalenie wartości nabycia dla celów podatkowych i ewentualne rozłożenie działań w czasie lub konsultacja z doradcą podatkowym, żeby ograniczyć obciążenia w ramach obowiązujących przepisów.