Wyszukaj interesujące zagadnienie w serwisie podatkoweopinie.pl
Pytanie: Spółka X świadczy usługi pakowania towaru dla spółki Y. Spółka X i spółka Y podpisały umowę na świadczenie usług pakowania. Wynagrodzenie miesięczne jest stałe i określone w umowie. Spółka X ponosi straty na prowadzonej działalności. Po przeprowadzeniu rozmów ze spółką Y , jej przedstawiciele zgodzili się na podpisanie aneksu do umowy i zwiększenie wynagrodzenia dla spółki X. Zwiększenie wynagrodzenia zgodnie z aneksem podpisanym w miesiącu 07/2021 ma mieć miejsce od miesiąca 01/2021 do 07/2021 jedną zbiorczą fakturą, a kolejne miesiące będą już zafakturowane w podniesionej wartości. W jakim miesiącu powinniśmy wykazać podatek VAT in plus na fakturze za okres 01-07/2021?
Odpowiedź: Zwiększenia podstawy opodatkowania oraz podatku VAT na podstawie przedmiotowej zbiorczej faktury korygującej należy dokonać w lipcu 2021 r.
Uzasadnienie: Jak stanowi art. 29a ust. 17 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2021 r., poz. 685 z późn. zm.) – dalej u.p.t.u., w przypadku, gdy podstawa opodatkowania uległa zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania (przepis ten stosuje się z nieistotnym w przedstawionej sytuacji uwzględnieniem treści art. 29a ust. 18 u.p.t.u.).
W przedstawionej sytuacji przyczyną zwiększenia podstawy opodatkowania jest uzgodnienie zwiększenia wynagrodzenia w formie aneksu, co nastąpiło w lipcu 2021 r. Powoduje to, że zwiększenia podstawy opodatkowania oraz podatku VAT na podstawie przedmiotowej zbiorczej faktury korygującej należy dokonać w lipcu 2021 r.
Tomasz Krywan, doradca podatkowy
Odpowiedź udzielona w dniu 13 sierpnia 2021 r. dla:
