Wyszukaj interesujące zagadnienie w serwisie podatkoweopinie.pl
Pytanie: Otrzymujemy od kontrahenta zagranicznego (np. Niemcy) faktury za nasze usługi transportowe, w ramach samofakturowania, jak powinniśmy takie faktury ujmować w przypadku przejścia na system elektronicznych faktur ustrukturyzowanych KseF. Czy firma zagraniczna powinna zamieszczać w naszym polskim systemie owe faktury? Chcę zaznaczyć, że miejsce opodatkowania wg art. 28b jest miejsce nabywcy usługi, czyli w tym wypadku Niemcy.
Odpowiedź: Nie, w mojej ocenie wskazanych faktur firma zagraniczna nie będzie musiała wystawiać przy użyciu KSeF.
Uzasadnienie: Z dniem 1 lipca 2024 r. wejdą w życie przepisy określające obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (dalej KSeF). Obowiązek ten będzie wynikał z dodawanego tego dnia art. 106ga ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2023 r., poz. 1570 z późn. zm.) – dalej u.p.t.u.
Mając to na uwadze wskazać pragnę, że polskie przepisy o wystawianiu faktur mają zastosowanie tylko w zakresie wynikającym z przepisów art. 106a u.p.t.u. W świetle tych przepisów polskie przepisy o wystawianiu faktur nie mają zastosowania, jeżeli miejsce świadczenia usług znajduje się na terytorium innego państwa członkowskiego i faktura dokumentująca te czynności nie jest wystawiana przez tego usługobiorcę w imieniu i na rzecz podatnika w ramach tzw. samofakturowania (zob. art. 106a pkt 2 lit. a u.p.t.u.).
A zatem do wystawianych we wskazanej sytuacji faktur nie mają zastosowania polskie przepisy o wystawianiu faktur, w tym przepisy o wystawianiu faktur przy użyciu KSeF. Faktur tych firma zagraniczna nie będzie zatem musiała wystawiać przy użyciu KSeF.
Tomasz Krywan, doradca podatkowy
Odpowiedź udzielona w dniu 11 października 2023 r. dla:
